Проверьте пожалуйста ответы

[visa]

Помогите правильно ответить на эти вопросы:
1.Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, развернуто.Я считаю что это счета дебиторской и кредит.задолженности.(60,62,а еще какие?)

2.Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, в зависимости от сроков погашения обязательств.

Я думаю ответ будет такой:

В течение года после отчетной даты – краткосрочная задолженность:
счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - расчеты, не обеспеченные векселем (в течение 90 дней);
счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - расчеты, не обеспеченные векселем (в течение 90 дней);
счет 62 - расчеты, обеспеченные векселем на дату отчетности – краткосрочные.

Позже чем через год после отчетной даты – долгосрочная задолженность:
счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - расчеты, обеспеченные векселем на начало года - долгосрочные.

Подскажите,правильно или нет.

[Youlia]

1. 76-й отражается развернуто. Потому что он активно-пассивный, внутри него могут быть и дебетовые, и кредитовые остатки.
2. Ну да.. дебиторка и кредиторка долгосрочные и краткосрочные, кредиты, займы. Только причем здесь обеспеченные/не обеспеченные векселями, да и вообще чем либо? От наличия обеспечения сроки не меняются.

[visa]

Спасибо! Помогите еще ответить на один вопрос.
суммы дооценки (уценки) объектов основных средств,отражаются в балансе на конец года по сч.83,84 или нет?

[Youlia]

visa, ну а сами как думаете?

[visa]

Я думаю,что нет. А у меня в задании написано- Составить бухгалтерский баланс (форма № 1) с учетом результатов переоценки. Вот я и думаю,права я или нет.

[Youlia]

visa, а что такое счет 83 и счет 84?

[visa]

Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль

[Youlia]

visa, а куда Вы думаете относить переоценку ОСов, если не на добавочный капитал и не на нераспределенную прибыль?

[visa]

Я прочитала вот это- "Результаты проведенной переоценки необходимо отразить в бухгалтерском балансе обособленно. Их не включают в данные бухгалтерской отчетности предыдущего отчетного года, а учитывают при формировании данных бухгалтерского баланса на начало отчетного года".

[Youlia]

Ну да, все правильно, только на каких счетах? Какой проводкой?

[visa]

Youlia проверьте если не трудно,правильно у меня стоят проводки:

Отражается уценка восстановительной стоимости объекта основных средств № 4 в пределах дооценки этого же объекта в прошлом отчетном периоде
Дебет 83 "Добавочный капитал" Кредит 01"Основные средства"

Отражается уценка восстановительной амортизации объекта основных средств № 4 в пределах дооценки этого же объекта в прошлом отчетном периоде
Дебет 02 "Амортизация основных средств" Кредит 83"Добавочный капитал"

Отражается уценка восстановительной стоимости объекта основных средств № 4 в сумме превышения уценки над дооценкой прошлого отчетного периода
Дебет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Кредит 01 "Основные средства"

Отражается уценка восстановительной амортизации объекта основных средств № 4 в сумме превышения уценки над дооценкой прошлого отчетного периода
Дебет 02 "Амортизация основных средств" Кредит 84 "Нераспределенная прибыль

Спасибо

[Youlia]

Ну да, все верно. Только как быть с Вашим выводом, что переоценка не отражается на 83-м и 84-м счетах?

[visa]

Значит я не так поняла,что там было написано.Придется баланс переделывать.
Спасибо еще раз!
А можно вопросы задавать в личку?

[Youlia]

Сообщение от visa

А можно вопросы задавать в личку?

Можно, только осторожно

[visa]

Спасибо!!!

[visa]

Помогите мне пожалуйста найти ошибки.

1. Бухгалтерский убыток до налогообложения ЗАО «Фактор» за I квартал 200Х г. составил 10 000 руб. По данным налогового учета налоговый убыток равен 3000 руб.
Представительские расходы за I квартал — 20 000 руб., при этом для целей налогообложения принимается лишь 12 000 руб. Возникающая разница в размере 8000 руб. является постоянной разницей.
Начисленная амортизация основных средств по данным бухгалтерского учета составила 9000 руб., а по данным налогового учета — 4000 руб. Сумма в размере 5000 руб. признается вычитаемой временной разницей. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности другой организации в сумме 6000 руб., которая признается налогооблагаемой временной разницей.

1.Определить значения отложенного налога на прибыль.
2.Записать значения отложенного налога на прибыль в журнал регистрации операций и на счетах бухгалтерского учета.
3.Заполнить фрагмент отчета о прибылях и убытках по строкам 140, 141, 142, 150, 190, 200

Мое решение:

1. Начислена сумма условного дохода по налогу на прибыль
ДТ68/Налог на прибыль КТ 99/Условный доход -2000руб.(10000х20%)

2. Начислена сумма постоянного налогового обязательства
ДТ99 ПНО КТ 68/Налог на прибыль -1600руб.(8000х20%)

3. Начислена сумма отложенного налогового актива
ДТ 09 ОНА КТ 68/налог на прибыль-1600руб.(3000х20% +5000х20%)

4. Начислена сумма отложенного налогового обязательства
ДТ 68/Налог на прибыль КТ 77 ОНО -1200руб.(6000х20%)

Показатели номер строки сумма

Прибыль (убыток) до налогообложения 140 (10000)
Отложенные налоговые активы 141 1600
Отложенные налоговые обязательства 142 (1200)
Текущий налог на прибыль
(текущий налоговый убыток) 150 0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 (9600)

Справочно
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 1600

[Youlia]

Сообщение от visa

3. Начислена сумма отложенного налогового актива
ДТ 09 ОНА КТ 68/налог на прибыль-1600руб.(3000х20% +5000х20%)

Что-то я не поняла, откуда 3 тыс, кот. Вы умножаете на 20%, там речь идет только про амортизацию.
Таблицу я вообще не поняла, как составлено. Что-то пропущено...

[visa]

3000 -это налоговый убыток. А в таблице надо заполнить только эти строки,которые указаны в задании

[Youlia]

Сообщение от visa

3000 -это налоговый убыток.

А при чем тут налоговый убыток? На налоговый убыток Вы должны выйти в конце.
Т.е. у Вас должно получится -2000+1600+1000-1200 = -600, что при делении на ставку даст налоговый убыток.

[visa]

-600 это что?