На какую сумму можно уменьшить сумму исчисленного ЕНВД

[Манюньчик]

На какую сумму страховых взносов можно уменьшить сумму исчисленного налога на вменённый доход? На сумму исчисленных и уплаченных в том же отчетном периоде взносов или на сумму исчисленных в отчетном периоде взносов и уплаченных до момента представления декларации. Помогите пожалуйста правильно рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет!!! За 2 квартал начислено страховых взносов: в апреле - 4931,47руб, в мае - 4409,62 руб, в июне - 4957,20 руб. Уплачено: 14 мая за апрель - 4931,47руб, 15 июня за май - 4409,62 руб, 15 июля за июнь - 4957,20руб. Декларацию буду сдавать 20 июля, т.е. после уплаты всех взносов. Какую сумму взносов мне можно вычесть: 1) 4931,47+4409,62+4957,20 = 14298,29 или 2) 4931,47+4409,62 = 9341,09.

[natashkin]

уменьшить можно даже на начисленную, хотя были споры по этому вопросу, у вас все уплачено значит на всю сумму уплаченную в этом квартале и уменьшайте, только чтобы сумма не превышала 50 % от суммы енвд

[ВикТори]

У меня сегодня пришло письмо о вызове налогоплательщика в налоговую как раз по этому вопросу. Я всегда уменьшала налог к уплате на сумму начисленных взносов( а оплата проходит так же как в сообщении выше, т.е. за май- в июне и т.д.). А фиксированный платеж годовой я оплачиваю в начале года, но в декларации показываю квартальные платежи. Правильно ли я делаю? Через неделю ехать в налоговую с пояснениями и всеми бумажками

[АЭСка]

Я тоже с этим столкнулась. Когда только устроилась на работу налоговая прислала требование за весь год по ЕНВД отчеты переделать - уменьшить пенс. взносы и доплатить налог и пени, т.к. бухгалтер ставила (50%) сумму начисленных пенс. взносов.
Мне в камералке так объяснили: " К уменьшению берутся суммы пенсионных начисленные и оплаченные в ОТЧЕТНОМ периоде. Если вы за сентябрь (к примеру) платите в начале (до 15) октября, то эта сумма в отчет за 3 кв. включаться не должна, но и в 4 кв. она не попадет, т.к. "НАЧИСЛЕННЫЕ и оплаченные в ДАННОМ ОТЧЕТНОМ периоде", надо в таком случае потом корректировку за 3 кв. сдавать. "
Если учесть, что у нас всегда пенс. платятся в след. месяце, это сколько ж надо перевести бумаги и посетить налоговую !

Сообщение от ВикТори

А фиксированный платеж годовой я оплачиваю в начале года, но в декларации показываю квартальные платежи. Правильно ли я делаю?

Мне тоже интересно, сообщите потом пожалуйста, что вам сказали. Я думаю, что имеете полное право включать поквартально,т.к. начисление - квартально, а оплата уже произведена. Другое дело, когда в конце года вся сумма платится, тогда, я так понимаю, в аванс. отчеты сумма фикс. не включается (т.к. не оплачена)и налога больше платится, а потом после оплаты надо по всем кварталам корректировку настряпать.

[Вес`на]

Порядок учета взносов в уменьшение налога по ЕНВД :

Минфин России в Письмах от 07.10.2009 N 03-11-09/340 и от 22.07.2009 N 03-11-06/3/193 разъяснил следующее. Если налогоплательщик на дату представления декларации по ЕНВД уплатит страховые взносы за март, то он вправе будет учесть их сумму при расчете налога за I квартал. Если же "вмененщик" вовремя не заплатил страховые взносы и перечислил их после подачи декларации, то сумму ЕНВД за I квартал он все равно сможет уменьшить на эти взносы. Для этого ему необходимо будет представить уточненную декларацию (Письма Минфина России от 31.08.2006 N 03-11-04/3/398, ФНС России от 19.05.2006 N 02-0-01/273@ и от 01.06.2005 N 22-2-14/771). Аналогичной позиции придерживаются судьи (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 16.09.2008 N Ф04-5687/2008(11715-А45-29) и от 01.11.2007 N Ф04-7705/2007(39848-А45-29), ФАС Уральского округа от 04.08.2008 N Ф09-5537/08-С3 и от 13.08.2007 N Ф09-6339/07-С3, а также ФАС Северо-Кавказского округа от 06.11.2007 N Ф08-6982/07-2629А).
Кроме того, подтверждает данный вывод и Конституционный Суд РФ. В Определении от 08.04.2004 N 92-О он указал, что возможность уменьшения суммы ЕНВД, исчисленной за налоговый период, связана не с периодом, в котором фактически уплачены страховые взносы, а с периодом за который эти взносы исчисляются и уплачиваются. Поэтому даже если взносы, относящиеся к налоговому периоду, уплачиваются после его окончания, они уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, рассчитанный именно за этот налоговый период.

[АЭСка]

"Если налогоплательщик на дату представления декларации по ЕНВД уплатит страховые взносы за март, то он вправе будет учесть их сумму при расчете налога за I квартал."
Надо будет попробовать так сделать (благо, скоро у меня такой случай представится) , и если что поспорить с налоговой.

Вес`на, спасибо, будем знать на что ссылаться.

[MarinaAnna]

Сообщение от АЭСка

Мне в камералке так объяснили: " К уменьшению берутся суммы пенсионных начисленные и оплаченные в ОТЧЕТНОМ периоде.

Меня недавно вызывали на камералку, аж за 3 кв 2008 года по ИП, у меня в этой декларации к уменьшению была сумма пенсионных взносов : за июнь (оплачен после 20 июня), за июль, август, сентябрь (оплаченный в октябре до 15 числа), привезла копии платежек, и пояснительную, в которой написала, что в декларации сумма ПФ взносов к вычету такая-то и расписала из чего она складывается и копии платежек расписала от какого числа, за какой месяц и на какую сумму. Все, никаких проблем не возникло, напомнили только, чтобы не забывала в платежках месяц указывать.

[АЭСка]

Так я тоже каждый квартал копии платежек туда сдаю. Как-то вышло у меня, что включила сумму, оплаченную позже - сразу налоговая бумагами засыпала, типа исправляйте.

[ВикТори]

Ох, прочитала все сообщения, спасибо всем за ответы и скорость. Значит получается я правильно указала суммы к уменьшению налога, ведь оплата у меня проходит до момента сдачи декларации. Уф, а то я уже себе представила сколько мне за все годы переделать пришлось бы... Хотя раньше никаких писем не слали, но наверно это было связано с тем, что мы раньше и взносы все перечисляли через налоговую и расчет по пенсионным взносам им же предоставляли, а теперь они от меня требуют кучу доков для подтверждения моих сумм к уменьшению..

[ВикТори]

АЭСка, так вы после камералки все таки убрали в каждом квартале суммы по одному месяцу? ну последний месяц из квартала?Блин...что же будет в моем варианте??

[Вес`на]

ВикТори, что то не совсем понятно о чем вы спрашиваете

Сообщение от ВикТори

Я всегда уменьшала налог к уплате на сумму начисленных взносов( а оплата проходит так же как в сообщении выше, т.е. за май- в июне и т.д.).

и дальше

Сообщение от ВикТори

А фиксированный платеж годовой я оплачиваю в начале года, но в декларации показываю квартальные платежи.

поясните

[ВикТори]

ежемесячные платежи в ПФР проходят как и у большинства плательщиков след.образом( за май- в июне, за июнь- в июле и т.д.) . Т.о образом я беру сумму начисленных взносов к уменьшению налога( с учетом того что оплата взносов ПФР за третий месяц одного квартала проходит только в 1 месяце другого квартала). А что касается фиксированных платежей за ИП ( я всю сумму оплачиваю вначале года, как только становится известен их общий размер), но к уменьшению в декларации беру только сумму квартальных платежей (сумма за год/4). Воть

[Вес`на]

ВикТори, ну и правильно всё делаете, и если уплачиваете взносы по сроку 15, а декларацию по ЕНВД сдаете позже, то и никаких уточненок вам сдавать не нужно. Уточненки нужно сдавать если вы декларацию сдали допустим 5-го, но в ней уже учли еще неоплаченную сумму за прошедший месяц

[ВикТори]

Все..10 поеду в налоговую..потом всем напишу чем все закончится! распечатала себе письма Минфина ( о которых мне написали в первых сообщениях), короче во всевооружении поеду!

[Вес`на]

ВикТори, удачи

[АЭСка]

Сообщение от ВикТори

АЭСка, так вы после камералки все таки убрали в каждом квартале суммы по одному месяцу? ну последний месяц из квартала?

Точно не помню, но там в основном сыр-бор был из-за того, что бухг. включала фикс. платежи в отчеты в том квартале , когда они были оплачены, мне пришлось их возвращать в те периоды, когда они начислены были. По раб-ам тоже что-то было, в программе все налоги закинуты на один счет (69), долго искать-выковыривать.
Не-е-е, я не допущу выкидывать месяц. Последнее время такой проблемы у меня не было, т.к. пенс. большая сумма, на много превышала 50 % от базы. А теперь у меня почти все раб. уволены, поэтому надо будет всё максимально включать.

[MarinaAnna]

Сообщение от ВикТори

а теперь они от меня требуют кучу доков для подтверждения моих сумм к уменьшению

А какую кучу-то, всего лишь копии платежек.

[ВикТори]

Почему всего лишь клопии платежек- мне вот написали копии платежек за работников, расчет РСВ-1 , квитанции по фиксированным платежам. Но они еще не попросили у меня почему-то отчет в ФСС, ведь с 2010 года можно еще уменьшать на сумму отчислений по травматизму. Вот и получается , есди все собрать , то целая куча (причем просят копии)

ВЕСНА, спасибо

[MarinaAnna]

Сообщение от АЭСка

включала фикс. платежи в отчеты в том квартале ,

Сообщение от АЭСка

в программе все налоги закинуты на один счет (69),

Я на фиксированные отдельный субсчет сделала, чтобы не путаться.

[АЭСка]

Сообщение от MarinaAnna

Я на фиксированные отдельный субсчет сделала, чтобы не путаться.

Я тоже так сделала, а до меня на 69 счет кидали все налоги, и ЕНВД, и НДФЛ, ФСС...


Наша налоговая тоже требует каждый квартал приносить копии всех док-ов, не только платежек.