Важно: Восстановление НДС

[ann5646]

Организация перевела часть товара, приобретенного для реализации, со сч41 на сч10 и списала на собственные нужды (на сч91, расходы, не уменьшающие налогооблагаему базу по налогу на прибыль). НДС по этим товарам, ранее принятый к вычету, был восстановлен. При проведении камеральной проверки (т.к. НДС за этот период получился к возмещению) инспектор ИФНС посчитала данное восстановление необоснованным. Права ли она и есть ли соответствующие разьяснения НК по этому вопросу?

[Ольга Шерст]

Первый вопрос - инспектор не принял восстановление НДС? Т.е. он убрал его из состава "НДС к уплате"? По логике, если инспектор это сделала, то у вас НДС должен быть к уплате меньше?
Или я не совсем поняла вопрос? Может вы сделали восстановление не правильно и наоборот поставили НДС к зачету, а надо его ставить к уплате, т.к. ранее вы его уже брали к зачету?

[Б_С_К]

Да и восстанавливать его не нужно было. Если вы приобритаете материалы для собственных нужд, то НДС тоже возмещаете.

Сообщение от ann5646

расходы, не уменьшающие налогооблагаему базу по налогу на прибыль

Почему?

[Ольга Шерст]

Расходы по материалам не учитывают в налоговом учете, значити НДС к зачету принять не можем, на мой взгляд - восстановить НДС надо!

[Б_С_К]

Сообщение от Ольга Шерст

Расходы по материалам не учитывают в налоговом учете

В смысле? С чего это?
Все купленные материалы для деятельности в расходы в НУ не относим? Это что то новенькое...

[Ольга Шерст]

Нет пользователь в сообщении так написала "со сч41 на сч10 и списала на собственные нужды (на сч91, расходы, не уменьшающие налогооблагаему базу по налогу на прибыль)." - по какой причине она не уменьшает налоговую базу я точно не знаю, но для НДС, если не уменьшаем налогооблагаемую базу, то и НДС не можем взять к зачету.

[Б_С_К]

Сообщение от Ольга Шерст

но для НДС, если не уменьшаем налогооблагаемую базу, то и НДС не можем взять к зачету

Ну с этим я согласна полностью, поэтому и спрашивала почему не уменьшают налогооблагаемую базу?

[ann5646]

Сообщение от Ольга Шерст

Расходы по материалам не учитывают в налоговом учете, значити НДС к зачету принять не можем, на мой взгляд - восстановить НДС надо!

Вот и я так рассуждала, поэтому восстановила НДС по товарам, которые мы списали в прочие расходы. Дело в том, что фирма закрывается, деятельности больше нет, а эти товары (расходные материалы, используемые для ремонта складской техники) не были своевременно включены в накладные, выписаные покупателям, вот я их и списала, а чтоб претензий не было от налоговой, поставила их на необлагаемые расходы.
НДС был к возмещению, поэтому сразу камералить стали. Инспектор заявила, что восстанавливать НДС надо только по-рознице и посоветовала порыться в "Консультанте". Вот я и спрашиваю, есть ли какие разьяснения НК по этому поводу и по поводу заполнения декларации (может я не по той строке это восстановление поставила?)

[Б_С_К]

Ну в Вашем случае вы сделали абсолютно верно. Только вот может поставили не туда? А почему НДС к возмещению получился?

[Ольга Шерст]

Восстановить НДС - вам надо поставить не к возмещению, а к уплате и в декларации по НДС у вас данная сумма будет стоять в Разделе 3 "Расчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет..." . Может быть у вас инспектор убрала суммы восстановленного НДС, т.к. вы их не туда поставили?

[ann5646]

НДС получился к возмещению потому, что реализовали товар, который был ранее оплачен покупателями (т.е. он прошел по сч68 и по дебету и по кредиту), а ежемесячные расходы за телефон и т.п. были как обычно, вот и получилось, что они перекрыли суммы начисленного НДС.
А сумму восстановленного НДС я поставила в Разделе 3 стр.6 и стр.6.2(вот насчет этого я сомневаюсь, возможно надо было только по стр.6 поставить)