Ндфл с подарков

[Баскова]

Организация подарила подарки (телефоны) двум несотрудникам на сумму
110 440 рублей. Начисляем им эту сумму, удерживаем НДФЛ -13317,20
(8000-вычет).Получается по кредиту сумма 110 440, а по дебету НДФЛ 13317,20 + 110 440 (передача этих подарков). Так может передачу подарков нужно проводить за минусом налога или как все правильно сделать. И еще хотела спросить, хотя уже и спрашивала конечно- какими взносами еще облагаются подарки НЕСОТРУДНИКАМ?

[Баскова]

Помогите,пожалуйста

[синица]

Баскова, Вы понятное дело должны выступить налоговым агентом. Однако, поскольку при получении подарка доход у физического лица образуется в натуральной форме и выплаты денежных средств, из которых можно было бы удержать налог, не происходит, у Вас отсутствует возможность удержать и перечислить НДФЛ. В этом случае Вы обязаны на основании п. 5 ст. 226 НК РФ не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Но только есть один момент: удержать налог НУЖНО будет при ближайшей выплате физическому лицу денежных средств. Поэтому если в течение отчетного периода вы будете им выплачивать ещё и какие-нибудь денежки (МП, денежные подарки), то не забудьте удержать с них тот НДФЛ с подарков-телефонов. (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ)

У нас получатель подарка сразу вносит в кассу сумму исчисленного НДФЛ, а потом мы перечисляем за него через банк.
Так что если ваши НЕсотрудники решатся внести в кассу 13317,20, то можно делать проводку Дт.../Кт68, а иначе как вы её потом закроете.


А по поводу страховых взносов на подарки несотрудникам, так тут всё просто: получатель подарка не состоит с вашей организацией в трудовых (гражданско-правовых) отношениях, значит суммы стоимости таких подарков не являются объектом обложения страховыми взносами.

[Баскова]

А еще подскажите, пожалуйста, как оформить взнос в кассу суммы ндфл, какие счета указать в приходном и расходном ордере и что там написать? В ПКО счет 50,1; а в РКО счет 68.1?Или как?
В расчете РСВ-1 сумму 110440 нужно указывать в графе "суммы не подлежащие обложению страховыми взносами"?

[синица]

Сообщение от Баскова

В расчете РСВ-1 сумму 110440 нужно указывать в графе "суммы не подлежащие обложению страховыми взносами"?

в РВС-1 эту сумму нигде не показываем, т.к. в графу "суммы не подлежащие обложению страховыми взносами" кидаются начисления, перечисленные в ст.9 212-ФЗ.

Сообщение от Баскова

А еще подскажите, пожалуйста, как оформить взнос в кассу суммы ндфл, какие счета указать в приходном и расходном ордере и что там написать? В ПКО счет 50,1; а в РКО счет 68.1?Или как?

Дт76.5 Кт68.1 со стоимости подарков исчислен НДФЛ (76.5 аналитика по каждому физику) 6658,60+6658,60
Дт50.1 Кт76.5 получатель подарков внёс сумму исчисленного к удержанию НДФЛ
Дт51 Кт50.1 наличные сданы в банк на р/сч
Дт68.1 Кт51 перечислен НДФЛ

[Баскова]

Спасибо. А когда будем деньги сдавать в банк, то в объявлении на взнос наличными что написать ? В расчетной ведомости в ФСС сумму 110440 тоже нигде не указывать или указывать ?

[Баскова]

Мой главный бухгалтер в 1С выдачу этих подарков отнес на 70 счет, значит и начисление НДФЛ нужно теперь проводить по Дт 70?
Но ведь 70 счет-расчеты по оплате труда. Так значит нужно исправить везде на счет 76.5 или можно оставить 70 счет?
Извините за глупые вопросы.

[синица]

Сообщение от Баскова

А когда будем деньги сдавать в банк, то в объявлении на взнос наличными что написать ?

"Источник поступления - прочие поступления" (хотя я не уверена...

Сообщение от Баскова

Мой главный бухгалтер в 1С выдачу этих подарков отнес на 70 счет, значит и начисление НДФЛ нужно теперь проводить по Дт 70?
Но ведь 70 счет-расчеты по оплате труда. Так значит нужно исправить везде на счет 76.5 или можно оставить 70 счет?

однозначно начисление НДФЛ в корресп. с 76.5, ну во-первых, тут нет никакой оплаты труда. Тут посторонние физ.лица, с которыми заключен не трудовой договор, а договор дарения (или что-то другое). А во-вторых, если Вы оставите на 70, то при очередной проверке свода начислений и удержаний по 70 сч. у проверяющих к Вам будет куча вопросов на тему доначисления стр.взносов. Вам это надо? И к тому же сумму подарка можно обернуть по забалансовому счету (напр. дополнительно введенному 012):
Дт60 Кт51 оплатили подарки
Дт91.2 Кт60 стоимость подарка в прочие расходы
Дт012 подаррок принят на забалансовый счет
Кт012 подарок вручен на основании договора дарения

Сообщение от Баскова

В расчетной ведомости в ФСС сумму 110440 тоже нигде не указывать или указывать ?

в 4-ФСС нигде не указывается

[синица]

Сообщение от Баскова

Извините за глупые вопросы.

вопросы вовсе не глупые. Когда мы одарили подарками своих бывших работников, у меня мозг отключился сразу, и в голове заварилась каша разных проводок. В Консультант-плюс на тот момент инфы мизер. Спас знакомый аудитор.

[Баскова]

синица, спасибо

[Баскова]

синица, а при начислении подарков какую статью затрат выбрать:
нераспределенная прибыль, основное производство или другую какую-нибудь?
Когда будем перечислять ндфл, то в тексте платежки что указать?

[Баскова]

синица, извините, я вам надоела уже, но проверьте, пожалуйста, правильность моих действий:
в 1с Камине проводим начисление: подарки, код дохода 2720, статья затрат- основное пр-во или что?. И это начисление должно пройти по Кт счета 76.5 (правда не знаю еще, как в Камине сделать, чтобы начисление прошло именно по этому счету). Потом исчисляем Ндфл, сумму НДФЛ люди вносят в кассу, потом мы сдаем деньги в банк и перечисляем за них налог.

[синица]

Сообщение от Баскова

Когда будем перечислять ндфл, то в тексте платежки что указать?

В графе "назначение платежа": НДФЛ за тот месяц, в котором начислен НДФЛ на эти подарки, основание платежа - ТП, тип платежа - НС..

С 1с Камин я не работала, и помочь ничем не смогу...

Наша ситуация с подарками возникла в 2008 году, а именно в этом году не нужно было отчитываться перед налоговой о подарках (отчитывались получатели). В 2010 году отчитаться придётся, код дохода 2720 правильный, код вычета 501 (4000руб).

Вот нарыла Вам в Конс+ похожий пример (только тут сотрудника одаривают и используют 70 счет. В вашем случае 76-5).
Подарочки.doc
Будут вопросы - свистите...

[Баскова]

синица, это опять я. Мой главный бухгалтер говорит, что мы не имеем права
принять в кассу сумму НДФЛ от этих людей. Чтобы удержать налог с подарков
хочет заключить с ними договоры подряда. А я вот думаю- не изменится ли из-за этого налогообложение подарков- не придется ли начислять страховые взносы с подарков.

[синица]

Сообщение от Баскова

не изменится ли из-за этого налогообложение подарков- не придется ли начислять страховые взносы с подарков.

если вы подарки оформляли через договор дарения, то никакие страховые взносы вам начислять не нужно

Письмо Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 N 1239-19
<Объекты обложения страховыми взносами>

Подлежат обложению страховыми взносами подарки, призы, в том числе выданные работникам в денежной форме, как выплаты и иные вознаграждения, начисленные организацией в пользу физического лица, состоящего с данной организацией в трудовых отношениях на основании трудового договора.
При этом обращаем внимание на следующее.
Не относятся к объекту обложения страховыми взносами согласно части 3 статьи 7 Закона N 212-ФЗ выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Согласно пункту 1 статьи 572 Гражданского кодекса РФ (далее - Гражданский кодекс) по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
Договор дарения в соответствии с гражданским законодательством относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество и может быть заключен как в письменной, так и в устной форме (ст. 574 Гражданского кодекса).
При этом статьей 128 Гражданского кодекса определено, что к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.
Таким образом, в случае передачи подарка, приза (в т.ч. в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части третьей статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ не возникает.
Поскольку взносами облагаются выплаты и вознаграждения только по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, а также по авторским и лицензионным договорам, с выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, не связанных с организацией-страхователем указанными договорами, в том числе в виде новогодних подарков детям работников, страховые взносы не начисляются.

Сообщение от Баскова

Мой главный бухгалтер говорит, что мы не имеем права
принять в кассу сумму НДФЛ от этих людей.

хозяин барин, тем более у каждого свой опыт общения с налоргами. Некоторые налорги люди-как-люди, а некоторые - церберы. У нас не первый раз в кассе принимались суммы НДФЛ (как я вам описывала), и налоговики нам ни слова не сказали. У вас как, я не знаю. Но по поводу того, что мы не имеем права принимать эту сумму, я не встечала в НК РФ таких запретов. (может я его плохо читала).
Вот вам ещё выдержка из инета и сам источник:

дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» кредит счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» — со стоимости выданных работникам организации подарков и призов в установленном порядке исчислен налог на доходы физических лиц;

дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» кредит счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» — со стоимости выданных сторонним лицам подарков и призов в установленном порядке исчислен налог на доходы физических лиц;

дебет счета 50 «Касса» кредит счета 73 – сторонними лицами — получателями подарков и призов самостоятельно в кассу организации внесены суммы исчисленного к удержанию налога на доходы;

дебет счета 73 кредит счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» (сторно) – сторнированы суммы исчисленного к удержанию со сторонних физических лиц налога на доходы физических лиц, когда становится очевидным его неудержание в течение длительного времени, а сама организация в установленном порядке уведомит об этом налоговый орган.

это так... для информации.

Но заключение договора подряда - тоже выход.

[синица]

Вот еще нарыла письмо МЗСР про подарочки

[QueenLeTa]

Может мы конечно что-то и не так делаем, но у нас два раза в год проходит розыгрыш призов. И соответственно таких подарков - не своим сотрудникам, а посторонним физ.лицам много. Никаких налогов мы по ним не перечисляем, т.к. никто из них нам просто денег не принесет в кассу. Мы людей сразу предупреждаем, когда они получают подарок стоимостью больше 4000р, что мы по ним подаем сведения в налоговую, и они должны самостоятельно заплатить НДФЛ с этих подарков. Оформляем акт передачи подарков, где указываются паспортные данные получателя подарка, адрес прописки (на крупные подарки, путевки за границу). На основании этих данных и подаем сведения. Своим сотрудникам мы обычно дарим подарки по итогам года, в декабре. В декабре и удерживаем НДФЛ с них.

[синица]

QueenLeTa, ну, правильно Вы делаете. Только тут разовая ситуация описывается.
Когда ушедшие на пенсию "приближенные" сотрудники получили подарки и узнали о подаче какой-то там декларации по итогам года, да и ещё уплатить какой-то там НДФЛ, они мягко говоря были в шоке. Генеральный долго разбираться не стал, просто сказал всё уладить как можно лучше для них. В итоге некоторым начислили мат.помощь покрыв НДФЛ, а некоторым дали возможность заплатить НДФЛ в кассу. Если бы была толпа одарённых к тому же посторонних, никто бы им на встречу естессно не пошел. А по поводу уплаты НДФЛ в кассу никаких запретов нет.

[Баскова]

синица, спасибо. Еще раз хотела уточнить- в РСВ-1 и в ведомости ФСС сумму 110440 нигде не указываем?

[синица]

Сообщение от Баскова

в РСВ-1 и в ведомости ФСС сумму 110440 нигде не указываем?

нигде не указываем, ни в РСВ-1, ни в ФСС-4