Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]()
Подскажите как быть, если у пр-тия не было доходов (выручки), а расходы (текущие по 26 и 25 сч: з/п АУП, страх.взносы, аренда, услуги связи и т.д.) имели место? Пр-тие существует уже год, да и выручка в прошлых периодах была, так что с 97 сч "Подготовительными расходами" номер не пройдет. Поступило предложение списать все это дело на 91.2, однако 25 и 26 счета по Плану счетов с ним не корреспондируют, да я собственно говоря о таком варианте никогда раньше не слышала. С НУ понятно - на убытки, а вот как с БУ?
|
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]()
Вы какой метод при начислении налога на прибыль используете?
Метод начисления? Или кассовый?
__________________
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]()
Начисления
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Гадаю на прибыль по НК РФ
Регистрация: 10.08.2009
Адрес: sls6302@bk.ru
Сообщений: 999
Спасибо: 6
|
![]()
А что мешает списать на 90.2? Такая корреспонденци в Плане как раз есть.
__________________
Отсутствие в действиях налогоплательщика нарушений закона не означает одновременно и его добросовестность. ФАС ДО от 26.03 2003 N Ф03-А73/03-2/204 |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]()
В соответствии со ст. 318 НК РФ расходы которые были осуществлены в течение отчетного периода, в полном объеме могут быть отнесены к расходам текущего периода. И нет привязки к выручки.
__________________
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]()
Как в бухгалтерском учете, таку и в налоговом учете у Вас будет убыток.
__________________
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]()
А в БУ куда их относить на 91 или 90 ? Если на 90, то не будет ли "криво" при отсутствии-то выручки в данном периоде (пока 1 месяц, но скорее всего до конца года ее не будет)? А если на 91, то по-моему тоже "кривовато" получится - в связи с тем, что по плану счетов 91 с 25 и 26 не корреспондирует.
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#11 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]()
Данные счета ежемесячно списываются в дебет счета 90 проводкой Д90 К20 (25,26, 44 и др.).
Счет 90 - ежемесячно закрывается в дебет/кредет счета 99, проводкой Д 99 К 90 (Д90 к99), тем самым выявляется финансовый результат по итогам каждого месяца. Счет 91/2 является затратным, на котором формируются прочие расходы, он ежемесячно списывается в дебет/кредет счета 99, проводкой Д 99 К 91 (Д91 к99). Поэтому перебросить затраты с счета 25,26 на счет 91 невозможно, т.к. он точно также является затратным. В итоге по окончании каждого месяца не должно быть остатков на счете 25, 26, 44, 91. Какие проводки необходимо поставить в данном случае. Д26 К60/1 Оприхованы услуги о аренде 100 рублей Д26 К70 Начислена з/плата за сентябрь 100 рублей Д26 К69 Начислены страховые взносы 26% 26 рублей Д26 К69 Начислены взносы от НС и ПЗ 1,3% 1,3 рублей. По дебету счета 26 собралось расходов на сумму 227,3 рублей. По окончании сентября Вы делаете закрытие счета 26. Д90 К26. Произведено закрытие счета 26. У Вас выручки от реализации нет. Д99 К90 Закрытие счета 90 - образование убытков в сумме 227,3 рублей. Например у Вас оприходованы услуги банка, которые отражаются на счете 91/2. Д91 К51 Оприходованы услуги банка - 100 рублей. В конце месяца счет 91 также закрывается на счет 99. Д99 К91 Закрытие счета 91. Тем самым на счете 99 сформировался финансовый результат по дебету - убытки, в сумме 327,3 рублей.
__________________
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|