Уменьшение ЕНВД на сумму страх.взносов

[Баскова]

ИП на ЕНВД. фиксированные платежи были уплачены 04.10.2010.можно на их сумму уменьшить енвд за 3 квартал?

[АЭСка]

Да, но в пределах начисленных платежей, и если декларацию сдаете после уплаты в ПФР платежей, а не до этого.

[Баскова]

Значит сколько начислено за 3 квартал и уплачено.Если уплата за 1, 2 квартал, то не включаем?

[Баскова]

Поскольку законодательство Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации не связывает исполнение обязательств по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей с определенными периодами времени в течение календарного года, избранная индивидуальными предпринимателями периодичность уплаты фиксированных платежей (помесячно, ежеквартально либо единовременно в размере установленной стоимости страхового года) не может быть соотнесена с конкретным налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход для целей реализации положений пункта 2 статьи 346.32 НК РФ.
В этих условиях, уплаченные индивидуальными предпринимателями суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей учитываются ими при исчислении суммы единого налога на вмененный доход по итогам тех налоговых периодов по единому налогу, в которых они были фактически уплачены (в нашем случае - IV квартал).
Таким образом, если индивидуальный предприниматель уплатил сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей за весь год в IV квартале, то он вправе уменьшить сумму исчисленного за данный налоговый период единого налога на ту сумму из уплаченных страховых взносов, которая не будет превышать вместе с суммой выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (если они были) 50 процентов от суммы исчисленного им за IV квартал единого налога.
Значит я могу, то что было уплачено в 3 квартале за весь год включить в декларацию за 3 квартал? А суммы, уплаченные 04.10. за весь год тоже можно тогда в декларацию за 3 квартал?

[АЭСка]

Сообщение от Баскова

то что было уплачено в 3 квартале за весь год включить в декларацию за 3 квартал

Сообщение от Баскова

суммы, уплаченные 04.10. за весь год тоже можно тогда в декларацию за 3 квартал

Вы дважды что ли платили за год ?
Если у вас вся сумма за год уплачена единовременно и влезает в 50 %, то думаю можно, а в других кварталах они уже не учитываются.

[Баскова]

ПОМОГИТЕ,ПОЖАЛУЙСТА!

[Баскова]

Дважды мы не платили. В 3 квартале заплатили в ФФОМС годовую сумму.
04.10. в ТФОМС годовую сумму.
Еще раз уточню, то что 04.10 уплачено можно включить в декларацию за 3 квартал?

[Баскова]

Пожалуйста, ответьте последний раз

[Впервые главбух]

Я включила

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

В 3 квартале заплатили в ФФОМС годовую сумму.

3/4 от этой суммы можете учесть в 3-ем кв.

Сообщение от Баскова

04.10. в ТФОМС годовую сумму.

тоже самое 3/4 , остальное поставите в уменьшение в 4-ом кв.

[АЭСка]

Я честно сказать сомневаюсь, хотя если руководствоваться письмом, которое вы вывесили, то получается что можно.
Просто у меня была ситуация, когда ЕНВД декларацию пришлось переделывать и доплачивать, т.к. я включила сумму пенсионных уплаченных до 15 числа (за сент. оплата была до 15 окт.), не помню декл. до или после я сдала, но помню как налоговая вправляла мне мозги : "В ПРЕДЕЛАХ НАЧИСЛЕННОГО ЗА КВАРТАЛ !!!", сказали убирайте из этого квартала и подавайте корректировку предыдущ. квартала, включив эту сумму туда в расходы.Но это у меня по работникам было.

Ведь в НК написано, что в пределах начисленного, но вроде нет что-то отдельно по фиксированным, поэтому думаю, что налоговая может придраться.

[Баскова]

Вес`на, а почему 3/4? Ведь, если верить письму, которое я приводила выше, то я могу учесть все эти суммы полностью в 3 квартале.Или не так?

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

Таким образом, если индивидуальный предприниматель уплатил сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей за весь год в IV квартале, то он вправе уменьшить сумму исчисленного за данный налоговый период единого налога на ту сумму из уплаченных страховых взносов, которая не будет превышать вместе с суммой выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (если они были) 50 процентов от суммы исчисленного им за IV квартал единого налога.

я не вижу где здесь про третий, вроде всё про четвертый ?

[Вес`на]

Сообщение от АЭСка

вроде нет что-то отдельно по фиксированным

есть и по фиксированным

Письмо ФНС России от 17.07.2009 N 3-2-12/71@ "О применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход"

В соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ плательщики ЕНВД вправе уменьшить исчисленный налог на суммы пенсионных взносов и пособий по временной нетрудоспособности, а индивидуальные предприниматели - кроме того, на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных ими за свое страхование. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
ФНС России разъяснила порядок уменьшения индивидуальными предпринимателями суммы ЕНВД на страховые взносы в виде фиксированного платежа. Предприниматели вправе самостоятельно определять периодичность перечисления этих платежей в течение календарного года (единовременно или по частям), главное, чтобы весь фиксированный платеж в полном объеме был уплачен не позднее 31 декабря. С конкретным налоговым периодом по ЕНВД периодичность уплаты этих сумм не соотносится.
Поэтому страховые взносы в виде фиксированного платежа уменьшают единый налог за тот период, когда они были фактически уплачены. Если во II квартале предприниматель перечислил определенную сумму страховых взносов за I и II кварталы, то вся эта сумма может уменьшать единый налог во II квартале (с учетом существующего ограничения - не более чем на 50 процентов). Если из-за 50-процентного ограничения часть взносов в уменьшение налога принята не была, эта разница на III квартал не переносится, уменьшить налог на нее в следующем периоде нельзя.

а если по опыту, то самый оптимальный вариант платить по 1/4 годового платежа и внутри квартала, а не по истечении такового, тогда и проблем с вычетом нет

[Баскова]

Вес`на, я совсем запуталась. Я письмо(мое) поняла так, что, сколько проплатили в квартале(даже, если сразу за весь год), то всю сумму и включать.
Подскажите какие суммы мне поставить в декларацию за 3 квартал.
Стоимость страхового года на 2010 год установлена:
Страх.часть-10392
ФФОМС-571,56
ТФОМС-1039,2
ВО 2 квартале мы проплатили-6000 на страх.часть, в декларацию включили 5196
(оставшиеся 804 нигде учитываться уже не будут?)
Во втором квартале заплатили 571,56-ФФОМС,
04.10.10-1039,2-ТФОМС,
04.10.10- 1000-страховая часть
ПОЖАЛУЙСТА,ПОМОГИТЕ!

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

ВО 2 квартале мы проплатили-6000 на страх.часть, в декларацию включили 5196

правильно

Сообщение от Баскова

(оставшиеся 804 нигде учитываться уже не будут?)

по этому письму получается, что нет

Сообщение от Баскова

Во втором квартале заплатили 571,56-ФФОМС,

половину нужно было учесть во 2кв., с остальным опять в пролёте

Сообщение от Баскова

04.10.10-1039,2-ТФОМС,
04.10.10- 1000-страховая часть

а это можно учесть полностью в 4кв.

[Баскова]

Вес`на, я ошиблась 571,56 уплатили в 3 квартале. Значит сейчас включаем 428,67.А что касается взносов, уплаченных 04.10, то они же уплачены до подачи декларации, так может их тоже можно в 3 квартал.
Если не смотреть на это письмо, то как все правильно сделать.Вот вы бы как поступили?

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

вы бы как поступили?

я бы поступила именно так, как и ответила, а на будущее

Сообщение от Вес`на

платить по 1/4 годового платежа и внутри квартала, а не по истечении такового, тогда и проблем с вычетом нет

Сообщение от Баскова

что касается взносов, уплаченных 04.10, то они же уплачены до подачи декларации, так может их тоже можно в 3 квартал.

это со взносами за сотрудников так можно поступить, а фиксированные только в 4кв. можно учесть

[Баскова]

Вес`на, спасибочки большое, чтобы я без вас делала.

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

чтобы я без вас делала.

так я ж тут не одна, кто-нить другой помог бы