ОЧЕНЬ СРОЧНО! мАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ.

[marusja]

Может кто нибудь сталкивался с выплатой материальной помощи? Мы проплатили нашему поставщику сумму за оказанные услуги в виде материальной помощи, сумма 4000 рублей, я даже не стала смотреть с какой суммы можно не платить НДФЛ, просто с 2000 рублей удержала НДФЛ и пречислила как налоговый агент, потом решила уточниться и на форуме нашла ссылку
Обратите внимание! С 1 января 2006 г. увеличился размер не облагаемой НДФЛ материальной помощи с 2000 руб. до 4000 руб. (в соответствии с Федеральным законом от 30.06.05 г. № 71-ФЗ).
Теперь не знаю как вернуть деньги обратно, подскажите кто знает?
На всякий случай спрашиваю надо платить ЕСН с такой мат/помощи?
Очень, очень СРОЧНО!

[Nadia]

А кто получатель материальной помощи - физ.лицо или юр.лицо?

[Владимир Томчак]

читайте гл.ЕСН НК. там есть статья о необлагаемых этим налогом выплатах.
по поводу возврата НДФЛ не беспокойтесь, вы же платите своим сотрудникам з/п, вот.и заплатите как-нить поменьше.
вот только не помню КБК одинаковый по мат.помощи и выплате з/п. если одинаковый, то нет проблем, а если разный, то нужно писать письмо в ФНС о переброске с одного КБК на другой. это еще при условии, что они в одинаковые бюджеты попадают по классификации доходов, а вот если в разные, то пипец, заморачиваться с этим мало кто захочет.

[marusja]

Оказывается возвращать нечего не надо, а надо доплатить, т.к. мы перечислили метериальную помощь нашему контрагенту-физическому лицу на карточку, к таким суммам не применяються никакие вычеты, т.е. с 4000 рублей надо полностью удержать 13 %

[Nadia]

Сообщение от marusja

Мы проплатили нашему поставщику сумму за оказанные услуги в виде материальной помощи

Как вот эту фразу понять?

[Валентина-в]

Оплатили за услуги-материальной помощью бред какой-то. Вы уж извините.Вы оплатили физ. лицу и выступили как агенты . Вам необходимо с этой суммы удержать 13%. В конце года сдать 2-НДФЛ. И никакой мат. помощи.

[marusja]

Нам поставщик оказал транспортную услугу, но попросил, чтобы мы эту сделку не проводили, и в назанчении платежа написали мат. помощь, а не оплата за услуги, С перечислений на карточку когнтрагентом мы не удерживаем НДФЛ и не подаем сведения.

[Nadia]

Кажется я что-то не понимаю.
Получаетель кто материальной помощи? Физ лицо или юр.лицо????

[Бухгалтерша]

Чего то и правда непонятно, если матпомощь выдана сотруднику, то 4000 руб. не облагаются НДФЛ, а как вот можно оказать матпомощь поставщику?

[marusja]

Физическое лицо, мы ему просто пречислили на карточку

[Nadia]

Выплата материальной помощи не сотрудникам предприятия может также производиться по ведомости или по расходному кассовому ордеру.
Выплата материальной помощи через кассу предприятия в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:
Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит 50 "Касса".
- выплачена материальная помощь лицам, не являющимся работниками предприятия.
Выплата может быть произведена не только через кассу предприятия, но также путем перечисления денег с расчетного счета на лицевой счет в сберкассе.
Проводка в бухгалтерском учете:
Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит 51 "Расчетный счет"
- перечислена материальная помощь с расчетного счета предприятия лицам, не являющимся работниками предприятия.

[Валентина-в]

Вы не можете оказывать мат. помощь лицу которое не работает или не работало. Поэтому вы подпали под НДФЛ такт как этот поставщик физ лицо. В данном случае Вы выступили как налоговый агент.

[Бухгалтерша]

http://www.klerk.ru/articles/?45037

вот полезная статья, тоже можно почитать

[Nadia]

Сообщение от Валентина-в

Вы не можете оказывать мат. помощь лицу которое не работает или не работало. Поэтому вы подпали под НДФЛ такт как этот поставщик физ лицо. В данном случае Вы выступили как налоговый агент.

Почему материальная помощь не может быть выплачена не работнику п/п?

[Валентина-в]

Налог на доходы физических лиц

В статье 217 НК РФ содержится закрытый перечень доходов, выплачиваемых работникам, которые не облагаются налогом, в частности:
1) единовременная материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда здоровью на основании решения властей;
2) единовременная материальная помощь, оказываемая работнику в связи со смертью члена его семьи или членам семьи умершего сотрудника;
3) единовременная материальная помощь пострадавшим от террористических актов на территории России независимо от источника выплаты;
4) суммы материальной помощи, не превышающие 4000 руб. в год (например, к отпуску, в связи со сложным материальным положением, бывшим работникам, которые ушли на пенсию, и т.д.).
Обратите внимание! С 1 января 2006 г. увеличился размер не облагаемой НДФЛ материальной помощи с 2000 руб. до 4000 руб. (в соответствии с Федеральным законом от 30.06.05 г. № 71-ФЗ).
Суммы материальной помощи в пределах 4000 руб. в год, выданные как работающим, так и бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в налоговую базу по НДФЛ не включаются (п. 28 ст. 217 НК РФ). НДФЛ нужно удерживать только с суммы материальной помощи свыше 4000 руб. в год.
Следует иметь в виду, что в НК РФ нет ответа на вопрос, кого именно следует считать членами семьи. Согласно ст. 2 Семейного кодекса РФ к членам семьи относятся супруги, родители и дети (усыновители, усыновленные). При этом факт совместного либо раздельного проживания значения не имеет. Пунктом 1 ст. 11 НК РФ предусмотрено, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.
Таким образом, материальная помощь, оказанная родственникам (супруге, родителям и детям) умершего работника организации, не подлежит обложению НДФЛ на основании п. 8 ст. 217 НК РФ.
Для того чтобы подтвердить право на освобождение от НДФЛ материальной помощи, предоставляемой по основаниям, поименованным в ст. 217 НК РФ, к заявлению на ее предоставление необходимо приложить соответствующие документы:
в случае смерти сотрудника или члена его семьи - копию свидетельства о смерти работника или члена его семьи, а при необходимости - копии документов, подтверждающих родство: свидетельство о браке или рождении;
факт наступления чрезвычайной ситуации должен быть подтвержден решениями органов государственной власти, справками из дэз, СЭС и т.п. Чрезвычайной признается ситуация, сложившаяся на определенной территории в результате аварии, опасного природного явления, катастрофы, стихийного или иного бедствия, которые могут повлечь или повлекли за собой человеческие жертвы, ущерб здоровью людей или окружающей природной среде, значительные материальные потери и нарушение условий жизнедеятельности людей;
3) документом, подтверждающим факт террористических актов на территории Российской Федерации, является, например, справка органов МВД и т.п.
Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ. Материальная помощь относится к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, в размере, превышающем необлагаемый минимум. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику (одним из налоговых агентов (организацией), являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Если материальная помощь выплачивается бывшим сотрудникам организации - пенсионерам, то они имеют право на получение стандартных налоговых вычетов при условии, что до окончания года подадут в бухгалтерию организации соответствующее заявление (п. 3 ст. 218 НК РФ). В случае когда материальная помощь выплачивается ежемесячно в течение календарного года, вычеты начинают предоставляться с начала налогового периода. Кроме того, общий размер материальной помощи уменьшается на необлагаемую сумму 4000 руб.
Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ от обложения НДФЛ освобождены суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти.
В бухгалтерском учете НДФЛ, удержанный с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., отражается записью:
Д-т 70 (76), К-т 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц».
Организации - налоговые агенты, являющиеся источником выплаты доходов, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, должны вести учет таких доходов независимо от их суммы и представлять сведения об этих доходах в налоговый орган по месту учета по форме № 2-НДФЛ. При заполнении налоговой отчетности организации указывают всю сумму таких доходов по каждому из оснований за налоговый период и налоговый вычет в сумме, не превышающей 4000 руб. по каждому из оснований. Таким образом, если материальная помощь выплачивается бывшим сотрудникам организации в размере, не превышающем 4000 руб., сведения о выплаченных доходах организация в обязательном порядке должна предоставить в налоговые органы по форме № 2-НДФЛ.

Материальная помощь выплачивается работнику организации

1. В связи со смертью членов семьи работника -необлагается НДФЛ

2. Пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации -не облагается НДФЛ

3. В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (исключая по решению органов государственной власти) С суммы более 4000 руб. -не облагается НДФЛ

4. Другие причины (доплата к отпуску, лечение, иные бытовые нужды) с суммы более 4000 руб. -не облагается НДФЛ и облагается травматизмом.

Материальная помощь выплачивается лицу, не являющемуся работником организации

1. В связи со смертью работника членам семьи -не облагается НДФЛ

2. Пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации- не облагается НДФЛ.

3. В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (исключая по решению органов государственной власти) - облагается НДФЛ

4.Другие причины (лечение, иные бытовые нужды) -облагается НДФЛ

5.Бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию или инвалидностью - облагается с суммы более 4000 руб.