Баланс

[Cepera]

В балансе есть 2 пункта
623 задолженность перед гос. внебюджетными фондами
624 задолженность по налогам и сборам
Дак вот на пункт 623 должны относится только счета 69.2.2, 69.2.3, 69.11, или еще какие-то. Мой главбух говорит, что только эти. Остальное к 624 (весь 68 счет, и 69.1, 69.2.1, 69.3, 69.4, 69.5). Правда?

[Nadia]

Налоги и сборы - сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 69.
Гос внебюджнтные фонды - сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 68.
Посмотреть в 1С это можно так.
Журналы - регламентные документы - бух.отчетность-бухгалтерский баланс. Далее можно выбрать период за 1 квартал 2007года. Заполнятся цифры и на верхней панели нажать кнопочку расшифровать. Там появятся расшифровка откуда взялись цифры по данной строке

[ФАлена]

Сообщение от Nadia

Налоги и сборы - сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 69.
Гос внебюджнтные фонды - сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 68.
Посмотреть в 1С это можно так.
Журналы - регламентные документы - бух.отчетность-бухгалтерский баланс. Далее можно выбрать период за 1 квартал 2007года. Заполнятся цифры и на верхней панели нажать кнопочку расшифровать. Там появятся расшифровка откуда взялись цифры по данной строке

наверное, не журналы - регламентные док..., а отчеты - регламентированные - бух. отчетность - баланс.

Серега, я думаю, что твой бух не прав (извиняюсь, это мое мнение), задолженность перед гос. внебюдж. фондами - это задолж-ть перед пф, фсс и др. фондами, т.е. задолженность по есн, пф и травматизму. а строка "задолженность по налогам и сборам" говорит сама за себя - по ндфл, ндс, прибыли, им-ву, транспортному и т.д. и т.п лично у меня в программе так.

[Nadia]

Вы правы вместо журналов - отчеты.

[Cepera]

Спасибо, а то я уже думал, что меня неправельно учили. Че за тупость. Она наверное придралась к слову единый социальный НАЛОГ.

[Владимир Томчак]

да, бывают еще такие гл.бухи. по 623 строчке учитывается кредитовый остаток по сч.69.
в балансе у нас данные отражаются в развернутом виде, т.е.если сч.69 имеет и кредитовый остаток, и дебетовый, то дебетовый остаток отражается в активе по строке дебиторской задолженности.

[Cepera]

Дак, вроде, так и должно быть.

[Cepera]

Нее ребята почитайте вот это. Помоему мой главбух прав.
Строка 623 "Задолженность
перед государственными внебюджетными фондами"

В этой строке отражается кредитовое сальдо по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". Это суммы взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые не перечислены во внебюджетные фонды на отчетную дату.
Обратите внимание: сумма единого социального налога по строке 623 не указывается, так как это задолженность перед бюджетом, а не перед внебюджетными фондами.
Суммы начисленных штрафов и пеней (если таковые имеются) по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний также следует отразить в строке 623.
Если у организации есть переплата по взносам во внебюджетные фонды, дебетовое сальдо по соответствующим субсчетам отражается в активе баланса - по строке 240 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)" и (или) в дополнительной строке разд. II "Оборотные активы".

Строка 624 "Задолженность по налогам и сборам"

В этой строке отражается кредитовое сальдо счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Это величина налогов и сборов, начисленных, но не оплаченных на дату составления бухгалтерской отчетности (кроме сумм, перечисляемых во внебюджетные фонды).
Штрафы и пени по налогам (сборам) отражаются также на счете 68. Соответственно, если у организации есть неоплаченные суммы штрафов и пеней по налогам и сборам (кроме сумм, перечисляемых во внебюджетные фонды), они отражаются по строке 624 баланса.
Обратите внимание: суммы единого социального налога отражаются в балансе по строке 624, а не по строке 623 (независимо от того, на каком счете - 68 или 69 - учитываются расчеты по ЕСН согласно учетной политике). Это объясняется тем, что единый социальный налог относится к федеральным налогам и сборам (ст. 13 НК РФ). При начислении ЕСН возникает задолженность организации перед бюджетом, а не перед внебюджетными фондами.
По строке 624 баланса отражается сумма ЕСН без учета сумм взносов на обязательное пенсионное страхование, то есть за минусом налогового вычета.

[Cepera]

Блин ваше лажа. Разные источники говорят по разному, но это хоть доказывает свою правоту статьей.

[ФАлена]

Сообщение от Cepera

Блин ваше лажа. Разные источники говорят по разному, но это хоть доказывает свою правоту статьей.

а откуда ты взял вышеуказанную статью?

[Cepera]

"Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2006

ГОДОВОЙ НАЛОГОВЫЙ ОТЧЕТ - 2006

(От журнала ФНС России "Российский налоговый курьер")

Посмотри возможно его наличае в Консультаньте +.

[ФАлена]

Сообщение от Cepera

"Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2006

ГОДОВОЙ НАЛОГОВЫЙ ОТЧЕТ - 2006

(От журнала ФНС России "Российский налоговый курьер")

Посмотри возможно его наличае в Консультаньте +.

блин.... а почему в программе не так??

[Cepera]

Программа старая, обновление фирма производит возможно по своему понятию б/у. Незнаю.

[Nadia]

Напомним, что задолженность по той части ЕСН, которая зачисляется в федеральный бюджет, отражается по строке 624 баланса. А остальная часть долга по ЕСН - по строке 623.
Это что еще и разбивать надо???????

[Nadia]

Вот прикол-то!!!
Поискала информацию на законодательном уровне ничего не нашла, и в разных источниках написано по разному.

[ФАлена]

Сообщение от Nadia

Напомним, что задолженность по той части ЕСН, которая зачисляется в федеральный бюджет, отражается по строке 624 баланса. А остальная часть долга по ЕСН - по строке 623.
Это что еще и разбивать надо???????

вот и я о том же. странно как-то получается...

[Nadia]

Давайте рассуждать логически.
Согласно Приказа Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н "О ФОРМАХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ" (в ред. Приказов Минфина РФ от 31.12.2004 N 135н, от 18.09.2006 N 115н)
8. В формах бухгалтерской отчетности строки, по которым раскрываются соответствующие показатели, организациями кодируются самостоятельно при разработке и принятии форм бухгалтерской отчетности. При разработке и принятии формы Бухгалтерского баланса (форма N 1) рекомендуется применять коды итоговых строк и коды строк разделов и групп статей Бухгалтерского баланса (форма N 1), приведенных в образце его формы.

Строки 623 и 624 не являются итоговыми, поэтому могут кодироваться самостоятельно.

[Cepera]

В принцыпе логично. Тобишь неважно куда ты ставишь сумму ЕСН???

[Nadia]

Можно завести в баланс отдельную строку, присвоить № строки "Задолженность по ЕСН".

[Cepera]

Ну это уже извращения какие-то. Надо у налоговой узнать как они хотят это видеть.