Начисление авансов в бухучете

[rfxfkjdfd]

Помогите пожалуйста . Не пойму нужно ли начислять в бухучете налог на прибыль к доплате, кроме авансовых платежей. Авансовые я начислила и буду платить в течение трех месяцев, а к доплате надо ли начислять?

предыдущий бухгалтер учила меня так - налог исчисленный в декларации по прибыли равен налогу в форме 2. А налог исчисленный равен авансовым платежам, т.о. если я начислю АВ платежи да плюс налог к доплате у меня декларация по прибыли не сойдется с формой 2. я не могу понять системы начисления налога, аэто для меня крайне важно. Помогите!!!!!

[Yulichka]

начисление налога делают только за отчетный период, а не авансовые

[rfxfkjdfd]

ПО какой строке в декларации по налогу на прибыль отражается начисление налога, который я должна отразить в начислении в бухучете. Я думаю, это стр040, 070 к доплате, 120-140, 220-240 авансы, но тгда у меня не сойдется текущий налог на прибыль в ф2 со стр180в декларации по прибыли?

[rfxfkjdfd]

Второй день сама с собой разговариваю, подскажите.

[Yulichka]

Я ставлю из 040, 070, а авансы плачу как предоплату, имею ввиду не начисляю их, а потом по осв все сходиться.

[glad]

Давайте на примере отчёта за 9 месяцев

Сообщение от rfxfkjdfd

ПО какой строке в декларации по налогу на прибыль отражается начисление налога,

строка 180 Лист 02. Эта сумма отражается так-же по Форме № 2. Эта сумма по итогам 9 месяцев будет начислена по счету 68/4 (налог на прибыль).
Далее (если у вас имеются авансовые платежи на следующий квартал), на основании декларации за 9 месяцев начисляете авансовые платежи 28 октября, 28 ноября, 28 декабря в размере 1/3 части строки 290 лист 02.

который я должна отразить в начислении в бухучете. Я думаю, это стр040, 070 к доплате,

эта сумма, которая подлежит ДОНАЧИСЛЕНИЮ 30.09.2010г. и в итоге общий начисленный налог (К-т сч.68/4) должен быть равен строке 180 Листа 02.

120-140, 220-240 авансы, но тгда у меня не сойдется текущий налог на прибыль в ф2 со стр180в декларации по прибыли?

авансовые платежи начисляются в СЛЕДУЮЩЕМ периоде! О чём уже написала выше.

и соответсвенно учитываются авансы уже в отчётности за год.

[Yulichka]

У меня как раз начисленный налог по сч 68/4 и сходиться со строкой 180 общей суммой.
А если начислять авансовые платежи, так налог то будет в 2 раза больше (примерно) чем по декларации...
Получается это я начислю например на каждый месяц по 1000 руб. а в конце квартала за сам квартал еще скажем 4000 и тогда будет висеть налог по сч 68 не 4000, а 7000??

[glad]

Yulichka, авансовые платежи вы начисляете уже в следующем за отчётном периоде.

[glad]

и эти авансы учтёте уже в следующей декларации в строке 210 Листа 02 где сумма сложится из начисленного налога за 9 месяцев (строка 180 декларации за 9 месяцев) ПЛЮС авансовые платежи 4 квартала ( строка 290 декларации за 9 месяцев).

[glad]

далее образуется разница : налог к доплате (строка 270,271) или налог к уменьшению (строка 280,281) , на основании чего делается либо доначисление налога либо сторно. И по итогам декларации за год у Вас тоже сумма строки 180 будет равна К-т 68/4.

[glad]

Что касается уплаты авансовых платежей, то смотрите по оборотке счета 68/4, если всё начислили правильно (как сказано выше), то сальдо по К-т 68/4 требуется оплатить.

[Yulichka]

Сообщение от Balyakina

и эти авансы учтёте уже в следующей декларации в строке 210 Листа 02 где сумма сложится из начисленного налога за 9 месяцев (строка 180 декларации за 9 месяцев) ПЛЮС авансовые платежи 4 квартала ( строка 290 декларации за 9 месяцев).

А в налоовой сказали, что в декларации по налогу на прибыль уплаченные суммы не отражаются! там же написано "суммы ранее начисленных авансов"....

[glad]

Сообщение от Yulichka

А в налоовой сказали, что в декларации по налогу на прибыль уплаченные суммы не отражаются! там же написано "суммы ранее начисленных авансов"....

а я об уплате не сказала ни слова. Все начисления (и авансов в том числе) я отражаю проводкой Д-т 99 К-т 68/4.

[glad]

Yulichka, просто мне кажется вы забываете начислять авансовые платежи, а только уплачиваете их, это не верно.

[Yulichka]

Balyakina, а вот если ежемесячные платежи начисляются последним числом месяца, то доначисление этого налога в конце квартала, той же проводкой (на 99) последним числом квартала? тогда напимер в сентябре в конце будет 2 проводки на 99?

[glad]

Yulichka, совершенно точно. у меня именно так и не какой путаницы.. просто авансы начислены 28.09.2010г.,а налог к доначислению 30.09.2010г.

[Yulichka]

Balyakina, спасибо, за просвещение, у нас просто вот только что появились авансовые платежи

[glad]

Сообщение от Yulichka

Balyakina, а вот если ежемесячные платежи начисляются последним числом месяца,

срок уплаты (начисления) авансов за 3 квартал (например) 28.07; 28.08; 28.09. Начислев авансы вы можете по оборотке на эту дату посмотреть сколько требуется оплатить.

[glad]

просто очень часто бывает, что налог был переплачен (снят сторно по предыдущему периоду) и начисленные авансы зачитываются на переплату,а когда возникает недоплата - тогда и начинаете платить (смотрим по оборотке)

[glad]

Сообщение от Yulichka Balyakina, спасибо, за просвещение, у нас просто вот только что появились авансовые платежи не за что. я на этих авансах уже собаку съела, спрашивайте.. очень у многих бухгалтеров возникают вопросы по авансам.. работаю-работают,а с авансами всегда путаница.