Нужен правильный вектор в написании экспресс-анализа

[Катапусечка]

Добрый вечер многоуважаемые бухгалтера!

Я сейчас в плотную занимаюсь написанием экспресс-анализа достоверности показателей первичных документов хозяйственной деятельности организаций на предмет выявления реальности деятельности предприятия.

Цель данного анализа:
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа информативных параметров, дающих объективную картину финансового состояния предприятия, а так же выражение мнения о достоверности бухгалтерской отчетности проверяемой организации.
Отдел финансового мониторинга банка изучает первичные финансовые документы с позиции противодействия легализации, исходя из интересов минимизации признаков осуществления клиентами сомнительных операций. Поэтому, в случае установлении возможных фактов смешивания денежных средств (иного имущества), полученных законным путем, с преступными доходами следует проводить их четкое разграничение. С этой целью необходимо проводить анализ первичных документов хозяйственной деятельности организаций.

В связи с этим у меня несколько вопросов к вам, профессионалам:

1. Особой спецификой фин. состояния предприятия с позиции экономической безопасности является оценка риска "быстросъема" фирмы, когда бух. баланс содержит высокий % легко реализуемых активов, в том числе и наличность. Это что ликвидные ср-ва 1 класса надо разделить на валюту баланса? Или это что-то другое?

2. Как увидеть, имея на руках баланс и ф.2, что предприятие занимается обналичиванием?

3. Что вообще желательно, на ваш взгляд, рассмотреть в этой методике?

Благодарю всех за отзывы

[Youlia]

Такая методичка уже разработана налоговиками в свое время.

109 признаков недобросовестности

[Spa]

Катапусечка, если бы я давал большой займ организации, для меня было бы важно:

1.Кто является учредителем фирмы? Если физические лица, то проверить их на криминал, нечистоплотное ведение бизнеса, на неисполнение своих обязательств. Когда, сколько они(в том числе их фирмы) брали кредитов/займов и как они исполняли свои обязательства перед кредиторами;

2.Каким бизнесом они занимаются, на протяжении какого времени, насколько он успешен и какая складывается динамика на рынке(рост/уменьшение объёма);

3.Кто готов поручиться за заёмщика, чем и как успешен и стабилен его бизнес;

4.Срок предоставления кредита и процентная ставка;

5.Сырьё, материалы и товары на складе в денежном и количественном выражении. График ежемесячных остатков и расходов за последние годы. Проверка всего в наличии в живую своими глазами;

6.Основные средства в денежном и количественном выражении. Нормы амортизации. Ежемесячная амортизация. Проверка всего в наличии в живую своими глазами.

Всё описал своими словами. Но это не полный перечень. Дальше идут всякие формулы и коэффициенты..... и прочее.....

[Катапусечка]

Сообщение от Youlia

Такая методичка уже разработана налоговиками в свое время.

109 признаков недобросовестности

Признаки это хорошо! Это я прекрасно понимаю

Меня больше интересует как эти признаки прочитать исходя из того, что у тебя на руках только баланс и ф.2 организации.

[Катапусечка]

Сообщение от Spa

Катапусечка,

Дальше идут всякие формулы и коэффициенты..... и прочее.....

Какие коэффициенты, на твой взгляд, надо рассмотреть в данной методике?

[Youlia]

Сообщение от Катапусечка

Меня больше интересует как эти признаки прочитать исходя из того, что у тебя на руках только баланс и ф.2 организации.

Думаю, что одного баланса и формы 2 недостаточно для выявления неблагонадежных клиентов. Необходимо отчетность увязывать с другими показателями деятельности: характер движений по счету, наличие поступлений и расходов при нулевой отчетности, активная реклама в СМИ при нулевой отчетности или же при несущественных показателях деятельности, сравнение отчетности за ряд периодов, сравнение с показателями отчетности других компаний в той же сфере деятельности, наличие судебных дел и т.д.
А по отчетности, на мой взгляд, стоит прежде всего обращать внимание на наличие задолженности, в т.ч. по налогам и зарплате в первую очередь, если есть задолженность - смотреть какие перспективы у компании погасить эту задолженность. Смотреть на показатели выручки и финансового результата - прибыли/убытка. Анализировать структуру доходов и расходов. Показатели внереализационных доходов/расходов по общему правилу не должны превышать показатели доходов/расходов по основной деятельности. Смотреть на наличие/отсутствие ОС, помещений в аренде или в собственности и т.д.

[Катапусечка]

Youlia;

Очень большое вам спасибо, вы мне очень помогли

характер движений по счету, наличие поступлений и расходов при нулевой отчетности, активная реклама в СМИ при нулевой отчетности или же при несущественных показателях деятельности, сравнение отчетности за ряд периодов

Большое спасибо Нулевая отчетность меня всегда смущает.

А по отчетности, на мой взгляд, стоит прежде всего обращать внимание на наличие задолженности, в т.ч. по налогам и зарплате в первую очередь, если есть задолженность - смотреть какие перспективы у компании погасить эту задолженность. Смотреть на показатели выручки и финансового результата - прибыли/убытка. Анализировать структуру доходов и расходов.

Очень продуктивная для меня информация.

Показатели внереализационных доходов/расходов по общему правилу не должны превышать показатели доходов/расходов по основной деятельности.

Я только учусь Какие статьи надо ключевать на данную совместимость?

[Youlia]

Сообщение от Катапусечка

Какие статьи надо ключевать на данную совместимость?

Доходы и расходы по форме 2 поделены на две части:
- доходы и расходы по обычным видам деятельности - это строки с 010 по 050;
- прочие доходы и расходы - стр. с 060 по 100.
Для нормальной деятельности характерно значительное превалирование первой части над второй.

[Катапусечка]

Одним из методов выявления недостоверности отражения финансово-хозяйственной деятельности организации является отрицательное сальдо на активных счетах учета. Если проанализировать по сальдовой ведомости 51 счета ежедневное сальдо и вдруг оно будет меньше нуля. На сколько я понимаю, бухгалтер проверяемой организации "минимизирует" налог на прибыль в данном случае, но мой вопрос - что он "дорисовывает", чтобы сальдо стало отрицательным?

[Катапусечка]

Сообщение от Youlia

Доходы и расходы по форме 2 поделены на две части:
- доходы и расходы по обычным видам деятельности - это строки с 010 по 050;
- прочие доходы и расходы - стр. с 060 по 100.
Для нормальной деятельности характерно значительное превалирование первой части над второй.

Учла, и это будет описано в методике

[Youlia]

Сообщение от Катапусечка

Если проанализировать по сальдовой ведомости 51 счета ежедневное сальдо и вдруг оно будет меньше нуля.

Сальдо на 51 счете меньше нуля быть не может. Если на р/с денег не хватает для оплаты какого-то платежа, то его кладут в картотеку, в долг не списывают.

Если на активных счетах появляется какое-то отрицательное сальдо, то это говорит только об учетных ошибках, и не о чем более.

[Spa]

Катапусечка, еще для банка-кредитора предоставляются организацией-заёмщиком расшифровки к бухгалтерской отчётности и справки, которые указаны во вложении. Это из личного опыта.

[Катапусечка]

Сообщение от Youlia

Если на активных счетах появляется какое-то отрицательное сальдо, то это говорит только об учетных ошибках, и не о чем более.

Отрицательные сальдо на затратных счетах появляются в результате завышения себестоимости продукции.

Отрицательные сальдо на счете «Касса» часто является следствием «рисования» кассовой книги.

На счет расчетного счета согласна.

[Spa]

Сообщение от Катапусечка

Какие коэффициенты, на твой взгляд, надо рассмотреть в данной методике?

Насчёт коэффициентов..... нужно вспоминать колледж, университет..... давно это было.... но в интернете можно порыть чего-нить... Хотя эти коэффициенты больше относятся к работе банковского работника, так как он их использует для оценки заёмщика перед выдачей кредита.

[Spa]

Сообщение от Катапусечка

Отрицательные сальдо на затратных счетах появляются в результате завышения себестоимости продукции.

Отрицательные сальдо на счете «Касса» часто является следствием «рисования» кассовой книги.

Отрицательное сальдо в этих случаях говорит о бухгалтерской ошибке. А причины будут известны при проверке.

Катапусечка, при рисовании минусов не будит, наоборот всё будит гладко и чисто, но лишь поверхностно.

[Катапусечка]

Сообщение от Spa

Катапусечка, еще для банка-кредитора предоставляются организацией-заёмщиком расшифровки к бухгалтерской отчётности и справки, которые указаны во вложении. Это из личного опыта.

Может не скромно, но что-то взяв консультацию кредитного отдела, поняла, что я больше уже их понимаю. Они тупо разучились шевелить мозгами, все даннве забивают а инер-баланс и им важнее не фин. состояние клиента, а что бы он погасил свой кредит ... в связи с чем ужаснулась их профсуждениям.

Про расшифровку спасибо, при необходимости буду просить у клиентов.

[Log_in]

Сообщение от Катапусечка

Одним из методов выявления недостоверности отражения финансово-хозяйственной деятельности организации является отрицательное сальдо на активных счетах учета. Если проанализировать по сальдовой ведомости 51 счета ежедневное сальдо и вдруг оно будет меньше нуля. На сколько я понимаю, бухгалтер проверяемой организации "минимизирует" налог на прибыль в данном случае, но мой вопрос - что он "дорисовывает", чтобы сальдо стало отрицательным?

на мой взгляд это говорит лишь о полной безграмотности бухгалтера. Количество денег на счету не может быть отрицательным, в силу натуральности этого показателя.

[Log_in]

Можно проанализировать структуру себестоимости, как в натуральных так и стоимостных показателях. Например можно посмотреть штатное расписание, для строительной фирмы там обязательно должны быть инженеры, рабочие в достаточном для осуществления определенного объема работ количестве. Посмотреть состав основных фондов или материалов. Ясен пень что для тех же общестроительных работ необходимо чтобы фирма периодически закупала необходимые материалы. Или в торговле например, крупнооптовые торговые организации несут расходы на хранение товаров проходящих через их фирму, следственно они должны либо владеть такими помещениями, либо арендовать их.
По платежам за электроэнергию можно сориентироваться о количестве ее потребления (прям как в детективе, смотрим количество окурков в пепельнице, наличие отпечатков губной помады, марки сигарет).

[Катапусечка]

Сообщение от Log_in

на мой взгляд это говорит лишь о полной безграмотности бухгалтера. Количество денег на счету не может быть отрицательным, в силу натуральности этого показателя.

Штудируя литературу, я часто читала, что налоговики очень часто эту ошибку отмечают...

[Катапусечка]

Сообщение от Log_in

По платежам за электроэнергию можно сориентироваться о количестве ее потребления (прям как в детективе, смотрим количество окурков в пепельнице, наличие отпечатков губной помады, марки сигарет).

Где ж я эту электроэнергию в балансе увижу?

Я думаю мне такой секретный материал на проверку не предоставят Спасибо, и за помощь и за поднятия настроения на весь рабочий день