Резерв по сомнительным долгам

[Мадин]

Здравствуйте! Я новичок в бухгалтерии, если не сложно , подскажите пожалуйста!
Фирма находится на ОСНО, отчитывается по налогу на прибыль помесячно, создает резерв по сомнительным долгам, о чем есть пункт в учетной политике. На 31 декабря 2010 г, резерв использован не полностью.
Подскажите что мне с ним делать? Спасибо.

[Пантелеймона]

В этом случае на основании п. 5 ст. 266 НК РФ вы можете перенести неиспользованную часть резерва на следующий отчетный (налоговый) период. При этом сумму нового резерва надо скорректировать на остаток резерва предыдущего отчетного (налогового) периода. Делается это следующим образом.
1. На последнее число отчетного (налогового) периода вы рассчитываете сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам.
2. Результат действия (1) вы соотносите с размером остатка резерва предыдущего периода.
3. Полученная разница учитывается так:
- если сумма нового резерва меньше, чем остаток резерва, то разницу вы должны включить в состав внереализационных доходов текущего отчетного (налогового) периода, т.е. периода, на который вы переносите остаток резерва;
- если сумма нового резерва больше, чем остаток резерва, то разницу вы должны включить в состав внереализационных расходов текущего отчетного (налогового) периода, т.е. периода, на который вы переносите остаток резерва.
При этом нужно помнить про ограничение размера нового резерва по сомнительным долгам - 10% выручки отчетного (налогового) периода. Поэтому на остаток резерва предыдущего отчетного (налогового) периода можно корректировать только сумму нового резерва, которая не превышает указанного норматива (абз. 5 п. 4 ст. 266 НК РФ)

[Пантелеймона]

Это все теория была.
А от себя хочу спросить... Насколько целесообразно создавать и использовать такой резерв вообще? Насколько это улучшает деятельность? И неужели от должников никак нельзя выпытать деньги?

[Мадин]

Спасибо за ответ, должник это банк-банкрот, а насколько целесообразно, не могу ничего сказать ,я пришла на место другого бухгалтера, который это все и придумал...вот поэтому и незнаю что со всем этим теперь делать?