Амортизация ОС после перехода с ОСН на УСН 6%!

[MarinaT]

Восстанавливаю бухгалтерию и поняла , что ничего не поняла в дальнейшем учете ОС после перехода на УСН 6%. То что я должна бух.справкой оформить их с 00счета в программе УСН это понятно, а вот амортизировать как? есть ОС кот. используются больше 5 лет, есть ОС которые со сорок до 3-х лет. От какой суммы процент амортизации вычислить и собственно как это делается (закон читала, но не поняла)?
Например: ОС-ЖК телевизор сумма после перехода и за минусом амортизации в программе осн осталась 57371,81 (срок использования от 5 до 7 лет)
или вот
Ноутбук -сумма из программы осн 20460,19 (срок от 2 до 3-х лет)
Надеюсь на вашу поддержку грамотные коллеги!

[MarinaT]

а еще не понятно, посмотрела в классификации ОС, то фотоаппарат амортизироваться должен аж от 7 до 10 лет, а мы тут объектив купили- и он что, тоже 7 лет амортизироваться будет? эт ж бред какой то, щас такая техника тоже достаточно быстро устаревает, может быть я не правильно что то посмотрела?

[Log_in]

посмотрите материальчик...

[MarinaT]

Ух ты, спасибо большое, поизучаю обязательно, но если что, еще что нить спрошу

[martm]

Сообщение от MarinaT

Восстанавливаю бухгалтерию и поняла , что ничего не поняла в дальнейшем учете ОС после перехода на УСН 6%. То что я должна бух.справкой оформить их с 00счета в программе УСН это понятно, а вот амортизировать как? есть ОС кот. используются больше 5 лет, есть ОС которые со сорок до 3-х лет. От какой суммы процент амортизации вычислить и собственно как это делается (закон читала, но не поняла)?
Например: ОС-ЖК телевизор сумма после перехода и за минусом амортизации в программе осн осталась 57371,81 (срок использования от 5 до 7 лет)
или вот
Ноутбук -сумма из программы осн 20460,19 (срок от 2 до 3-х лет)
Надеюсь на вашу поддержку грамотные коллеги!

Учет основных средств один и тот же и не зависит от вида налогообложения. Вообще на УCН в обязательном порядке надо вести бухгалтерский учет кассы, расчетного счета и учет ОС. Остальное вести не обязательно!))) Так что менять вам в учете ОС после перехода на УСН ничего не надо. Как вели так и ведите.

[MarinaT]

ну так всетаки в усн переношу стоимость при покупке или то что после амортизации осталось (а, извините, некотторые ОС еще в начале 2007 года куплены и что в УСН я должна опять с изночальной суммы аммортизировать)?

[martm]

Сообщение от MarinaT

(а, извините, некотторые ОС еще в начале 2007 года куплены и что в УСН я должна опять с изночальной суммы аммортизировать)?

нет конечно. вы будете продолжать амортизировать оставшуюся сумму!

[Larky]

Сообщение от MarinaT

в усн переношу стоимость при покупке или то что после амортизации осталось

Переносите первоначальную стоимость и начисленную амортизацию, то есть сальдо 01 и 02 счетов и продолжаете амортизировать в том же размере, что и при ОСНО...

[MarinaT]

Вот теперь в принципе понятно. Т.е. завожу с счета 00 данные, разбиваю сумму на 4 одинаковые суммы и списываю в конце года, например всякие там ноутбуки. Так?
А как все таки вычислить амортизацию тех кто больше 3- лет используется? И все таки не понятно- неужели фотоаппарат амортизировать аж 7 лет? эт ж бредятина

[martm]

Сообщение от MarinaT

Т.е. завожу с счета 00 данные, разбиваю сумму на 4 одинаковые суммы и списываю в конце года, например всякие там ноутбуки. Так?

нет не так. Это касается вновь приобретенных ОС при УСН, для списания в НУ ,
а вот так:

Сообщение от Larky

Переносите первоначальную стоимость и начисленную амортизацию, то есть сальдо 01 и 02 счетов и продолжаете амортизировать в том же размере, что и при ОСНО...

[MarinaT]

ой геморрой то какой
а что на счет фотоаппарата думаете- сколько лет его амортизировать?

[MarinaT]

и еще одна тема зависает: 97 счет- мы просто вынуждены покупать такие специальные компоненты для создания web-сайтов и я их учитываю на 97 счете, а амортизировать так же или по квартально?

[martm]

Сообщение от MarinaT

сайтов и я их учитываю на 97 счете, а амортизировать так же или по квартально?

так же помесячно.

[MarinaT]

Народу меня тут такая беда! Ввела начальные остатки ОС Документом "Операция"
Дт01.1 Кт 00 Остаточная стоимость ОС на конец года использования ОСНО
Laky, сейчас когда ввожу документы, я не понимаю почему первоначальную стоимость я должна завести, наверное в карточках я должна указывать остаточную стоимость и сколько месяцев я должна доамортизировать и сумму уже начисленной амортизации. Короче как то опять запуталась
Суммы Амортизации я завела таким образом
Дт 02.1 Кт 00
Дт 26 кт 02.1 не знаю правильно ли, ведь закрытием месяца именно 26 счет задействован
Все ввела, провожу Закрытие месяца и тут комментарии Балансовая стоимость "0" Амортизация "0" Остаточная стоимость "0" . Что делать и в какую сторону думать я вообще потерялась!
И не могли бы мне подсказать как эта амортизация выщитывается, буду себя перепроверять.

[MarinaT]

Люди-и-и!!! спасите,все -я закипела. Не понимаю я как с этой амортизацией разобратьсяя
Например,Телевизор: первоначальная стоимость 60746,61, купили 04.08.07
до конца года была начисленна амортизация 3374,80 (Линейный способ)
В 2008 году мы уже на УСН. И вот как мне теперь эт все расчитывать, понятия не имею, в Консультанте нашла какие то два дурацких примера из которых ничего не понятно. Помогите плиз

[MarinaT]

А как списывать недоамортизированное ОС?
И вообще не поняла такой момент: документ Закрытие месяца за январь, февраль, март показали нули по поводу амртизации, зато в Апреле и цифры все есть и все правильные. Бред какой то, Осто я из общего режима перенесла, они же должны каждый месяц амортизироваться.

[ElenaG]

MarinaT,
Я при переходе на УСН вообще ни чем таким не парилась. Не переходила на другую программу. А продолжала работать в старой. В учетную политику завела для УСН и всё... Все ОС, купленные раньше, продолжают амортизироваться "закрытием месяца"....

[Елена С]

Вот то, что нашла по-быстрому. А то уже убегаю. У меня не упрощенка, так что советом помочь не могу, только данными из справочной системы.

Организация применяет упрощенку

Для расчета единого налога организации, применяющие упрощенку, амортизацию не начисляют. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то стоимость приобретенных (созданных) основных средств уменьшает налоговую базу в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Об особенностях учета таких расходов см. Как учесть поступление основных средств и нематериальных активов при упрощенке. Если организация платит единый налог с доходов, такие расходы на расчет налоговой базы не влияют (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

пункт 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ
3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 85-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года, - см. предыдущую редакцию):

1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 85-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года, - см. предыдущую редакцию);

2) в отношении приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения - с момента принятия этих нематериальных активов на бухгалтерский учет (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Федеральным законом от 22 июля 2008 года N 155-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 85-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года, - см. предыдущую редакцию);

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости (абзац дополнен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 85-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года, - см. предыдущую редакцию);

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств (абзац дополнен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 85-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года, - см. предыдущую редакцию).

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

В случае, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.

В случае, если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в порядке, установленном пунктами 2_1 и 4 статьи 346_25 настоящего Кодекса.

Определение сроков полезного использования основных средств осуществляется на основании утверждаемой Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 258 настоящего Кодекса классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Сроки полезного использования основных средств, которые не указаны в данной классификации, устанавливаются налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.

Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Указанное положение в части обязательности выполнения условия документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 31 января 1998 года.

Определение сроков полезного использования нематериальных активов осуществляется в соответствии с пунктом 2 статьи 258 настоящего Кодекса.

В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени (абзац дополнен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 85-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года, - см. предыдущую редакцию).
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 101-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

[MarinaT]

Девченки,спасибо что откликнулись. Но написано то что учет этих дурацких ОС мы должны вести, вот и парюсь. Я так поняла что ОС купленные при УСН, в моем случае (УСН 6%) все равно должны амортизироваться,воттолько не пойму мне их амортизировать тупо каждый месяц авной суммой или всетаки там сначала 50%, потом 30% т.д.

[ElenaG]

MarinaT, а ты чего, учет вручную ведешь, что ли?