Налоговый вычет "сгорит" ?

[Алексий]

Здравствуйте уважаемые бухгалтера.

У меня такой вопрос.

Допустим 1,2 и 3 квартал у ИП 6% было доход по 1 000 000 руб. В течении года платились отчисление в ПФ и платился авансовый налог. А вот в 4 квартале случилось так, что доход всего допустим 1 000 руб.

По идее из годового налога нужно делать вычет на ПФ. Но получается, что сумма вычета больше чем сумма налога которую нужно заплатить.

Как я понимаю годовой налог в этом случае платить вообще не надо, а оставшаяся сумма недоиспользованного вычета сгорает? Или образуется переплата? Если переплата, то что с ней делать? Уменьшить авансовый налог за 1 квартал на эту сумму?

[Николай Муравлёв]

А что в авансовые платежи по кварталам нельзя уменьшать на сумму произведенных выплат в ПФР, платить не 6 %, а если хватает взносов то 3%? Если не прав поправьте, а переплату можно будет выравнить в первом квартале следующего года!

[vsv-boss]

Сообщение от Алексий

По идее из годового налога нужно делать вычет на ПФ.

Вы хотите сборами в фонды полностью налог уменьшить?

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

[vsv-boss]

Сообщение от Алексий

а оставшаяся сумма недоиспользованного вычета сгорает

Да.

[vsv-boss]

Сообщение от Алексий

Если переплата, то что с ней делать? Уменьшить авансовый налог за 1 квартал на эту сумму?

Если за счёт авансовых платежей получилась переплата по налогу, то вы имеете право на возврат излишне уплаченного налога, либо можете написать письмо о зачёте переплаты в счёт будующих платежей по этому налогу.

[Алексий]

Сообщение от vsv-boss

Если за счёт авансовых платежей получилась переплата по налогу, то вы имеете право на возврат излишне уплаченного налога, либо можете написать письмо о зачёте переплаты в счёт будующих платежей по этому налогу.

Нет. Как бы давайте посчитаем

допустим 1 квартал 1 000 000 - 6% - 60 000 руб. авансовый платеж по налогу ушел
2 квартал 1 000 000 - 6% - 60 000 руб. авансовый платеж по налогу ушел
3 квартал 1 000 000 - 6% - 60 000 руб. авансовый платеж по налогу ушел

4 квартал 1 000 - 6% - 60 руб.

теперь по сути годовой налог в виде 180 060 руб. нужно уменьшить на ПФ платежи
получается 180 060 - 12 000 (точно не помню сколько там) = 168 060 руб. налога нужно заплатить за год, НО уже заплачено в виде авансовых платежей 180 000

Получается что эти 60 руб. за 4 квартал платить не надо и более того образовалась пере плата на 11940 руб.

Вот теперь вопрос - эти 11940 руб. нужно будет вычесть из суммы налога за 1 квартал 2011 года или коль я не воспользовался вычетом (?) эта сумма "сгорела" и уже за 1 квартал опять платить по полной авансовый платеж?

[Алексий]

Или вообще бред в виде, что я теперь эти 60 руб. налога могу уменьшить на сумму выплаты в ПФ, но не более чем на 50% и следовательно еще 30 руб. нужно заплатить налога за год?

[Марко]

Сообщение от Алексий

допустим 1 квартал 1 000 000 - 6% - 60 000 руб. авансовый платеж по налогу ушел
2 квартал 1 000 000 - 6% - 60 000 руб. авансовый платеж по налогу ушел
3 квартал 1 000 000 - 6% - 60 000 руб. авансовый платеж по налогу ушел

Сообщение от Алексий

теперь по сути годовой налог в виде 180 060 руб. нужно уменьшить на ПФ платежи

А авансовые платежи вы не уменьшали на ПФ платежи?!

[Алексий]

Сообщение от Марко

А авансовые платежи вы не уменьшали на ПФ платежи?!

Нет. Не уменьшал.

[vsv-boss]

Сообщение от Алексий

Вот теперь вопрос - эти 11940 руб. нужно будет вычесть из суммы налога за 1 квартал 2011 года или коль я не воспользовался вычетом (?) эта сумма "сгорела" и уже за 1 квартал опять платить по полной авансовый платеж?

Когда вы начнёте заполнять годовую декларацию по УСН, то у вас должна в итоге вылезти переплата по налогу. В результате вам доплачивать будет нечего. Более того, к этой декларации вы имеете право приложить письменное требование о том, что вы хотите сделать с этой переплатой. Налорги обязаны провести камеральную проверку этоё декларации и принять решение: действительно есть переплата или у вас сплошная недостоверность и переплаты нет а вы ещё и должны государству остались... На проверку у них три месяца дано с момента подачи декларации. Но предположим, что у вас всё правильно и переплата есть, но по срокам получится следующее: за 1-й квартал 2011 года вам надо будет авансовый платёж сделать не позднее 25 апреля, а налорги вашу декларацию подтвердят вам не раньше конца июня 2011 года, таким образом за первый квартал 2011 года вам всё-таки придётся аванс заплатить полностью, а вот за второй квартал вы уже будете иметь в карточке сумму переплаты и естиественно сможете уменьшить свои обязательства перед бюджетом на эту сумму.

Алексий, вам понятен механизм использования переплаты? Кстати, вы можете и не зачитывать переплату в счёт будующих платежей, а потребовать возврата на расчётный счёт, но срок возврата всё-равно будет только после камералки.

[Алексий]

Спасибо. Так понятнее. По крайней мере я понял, что нужно позвонить в налоговую и желательно поговорить с непосредственным специалистом по камеральным проверкам.

Письмо пишется в свободной форме?

[vsv-boss]

Сообщение от Алексий

Письмо пишется в свободной форме?

Да....