Встречная проверка

[Glanad]

Здравствуйте! Пожалуйста, посоветуйте, как поступать в следующей ситуации: в требовании о предоставлении документов в рамках встречной проверки налоговая запрашивает структуру и штатную численность нашей организации, а также сведения о наличии и движении основных фондов и других нефинансовых активов "для подтверждения возможности оказания услуг" нашему заказчику, а также документы о наших поставщиках общества, которые участвуют в цепочке оказания услуг и поставки материалов, но не имеют прямых связей с проверяемым налогоплательщиком. Я считаю, что налицо превышение налоговым органом его полномочий. Как поступать в таких случаях? Предоставлять документы? Но нельзя же с трепетом и благоговением бросаться исполнять все требования налоговой, тем более, что имеет место превышение полномочий?! Или я не права? Писать отказ в предоставлении? Или предоставить лишь те документы из перечня, которые, по моему мнению, имеют отношение к проверке нашего заказчика?

[ЖеняК]

я не суперпрофи в таких вопросах, НО в свое время работала в крупной организации, и работала только на встречных проверках. Где то есть (вроде в НК) прям пункт, что налоговики при встречной проверке могут запрашивать документы, касающиеся _только_ деятельности и сделок проверяемой организации. И когда нас запрашивали документы, не касающиеся проверяемой организации - мы писали отказ на основании этого пункта.

[Veselenochka]

Вопрос о представлении по требованию налоговых органов документов, не относящихся ни к предмету, ни к периоду проверки, налоговым законодательством не урегулирован, равно как и меры ответственности за непредставление таких документов. Официальная позиция по этому поводу отсутствует. Что касается судебной практики, то судами выработан следующий подход: документы, истребуемые налоговиками, должны отвечать предмету и периоду проверки, в противном случае привлечение налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ неправомерно (см. Постановления ФАС ВВО от 24.08.2009 по делу N А82-15261/2008-27, ФАС ДВО от 20.05.2009 N Ф03-2111/2009, ФАС УО от 28.04.2009 N Ф09-8988/08-С2, ФАС МО от 16.07.2008 N КА-А41/5556-08).
Заметим, и высшие арбитры указали на то, что налоговый орган вправе требовать только те документы, которые непосредственно относятся к предмету проверки. В случае если налогоплательщик не исполнил требование, в котором запрошены дополнительные документы, не относящиеся к вопросам проверки, его нельзя оштрафовать по п. 1 ст. 126 НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.04.2008 N 15333/07).
Но контролеры, настаивая на правомерности своих требований, поясняют, что документы, не относящиеся к проверяемому периоду, позволяют проанализировать ритмичность характера хозяйственных операций и наряду с другими обстоятельствами могут свидетельствовать о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Подобные аргументы судом также отклоняются (Постановление ФАС ДВО от 01.06.2009 N Ф03-2283/2009).

[Youlia]

Glanad, изучите внимательно ст. 93.1 НК РФ. Если останутся вопросы - обсудим.

[маркс]

нечего, кроме прямых документов с заказчиком, давать не следует, это явно превышение полномочий, смело пишите отказ в этой части

[Log_in]

а для чего писать отказ?

[маркс]

чтобы поняли: ничего не получат сверх того, что положено