Отделаться от имущества безболезненно

[Kerry]

Добрый день!
У нас имеется имущество - компьютеры и оргтехника. Т.К фирма не работает, з\п не начисляется и на р\с денег нет, хотим как-то избавиться от этого имущества. Максимально безболезненно, без возмещений НДС, если возможно.
Имеется долг перед учредителем.

Подскажите, пожалуйста:
Как можно избавиться от этих Основных средств?
Можно ли их законсервировать как-то или вернуть как часть долга перед учредителем?

[Kerry]

Можно ли купить акт у сервис-компании, что типа компьютеры испортились и списать их в убыток?

Помогите, пожалуйста!

[Kidlena]

А зачем избавляться, или так просто раздражает?
Если деятельность не ведется, то можно его законсервировать. Амортизации не будет, расходов по консервации тоже.
А при любом списании получите убыток, оно Вам надо.
Погасить задолженность перед учредителем идея хорошая. А долг возник в результате чего и еще на какой системе налогообложения? Ну и еще один вопросик, когда куплен компьютер?

[Kerry]

Мы сейчас обнуляем фирму, чтобы у неё ничего не было. Просто чтобы сдавать нулёвки до лучших времен.
Компьютеры были куплены в 2009году.
Учредитель периодически вносил деньги в фирму путём займа. Часть займа так и не вернули.
Если бы можно было отдать ему эти компы в счет погашения долга, было бы супер!
Но надо ли при этом какие-то налоги доначислять (НДС, прибыль)???

[Kerry]

Мы ООО на ОСНО.

[Youlia]

Компьютеры отдать в счет займа можно по соглашению об отступном (дополнение к первоначальному договору займа). Только выбытие этих компьютеров подпадает под налогообложение НДС и налогом на прибыль, т.к. это рассматривается как операция по реализации.

[Kidlena]

Передача компьютера будет являться реализацией с вытекающими от сюда НДС и прибылью.

По оформлению вариантов два.
1. Сначала продать компьютер учредителю, а затем зачесть взаимные требования.
2. Заключить соглашение о предоставлении отступного, на основании этого передать компьютер.

Компьютер куплен не так давно, остаточная стоимость около 50%.

Чтобы меньше мучиться, я бы сделала так. На остаточную стоимость накрутила НДС. На данную сумму заключила соглашение об отступном (при реализации физическому лицу возникает розница, а стараюсь обходиться без неё, хотя ничего здесь "такого" нет). Передала компьютер по акту приемки-передачи, подписала акт сверки по договору займа. На дату передачи признала реализацию в бухгалтерском и налоговом учете, НДС уже рассчитан. Вывела финансовый результат: реализация за минусом НДС за минусом амортизации. И начисляю налог на прибыль.

Способ хороший, но надо платить налоги.

Списать в связи с порчей, идея тоже не плохая. Но будет убыток. Если не учтете в налоговом учете, то в бухгалтерском точно этого не избежать.

Самое простое и не требующее оплаты налогов - законсервировать. Я бы так и сделала.

[Kerry]

Нам налоги платить никак не хочется.

Вот по акту о порче интересно.
Получается, вызываем мастера. Допустим, осмотр и выезд бесплатно. Договор надо ли заключать??
Он приехал, посмотрел. Типа от скочка напряжения все компы сгорели с мониторами и 1 МФУ.
Составил акт о порче и невозможности дальнейшего использования. Всё это бесплатно (есть такая возможность - у знакомых такая контора)

Дальше мои действия - на основании этого акта делаю бух.справку, в которой списываю в убыток компы. Так? Налогов никаких не надо??

[Kerry]

А по консервации - на какой срок можно законсервировать? И как это осуществить - составить приказ? и ни амортизация, ни налог на им-во не начисляется?

[Youlia]

Сообщение от Kerry

на основании этого акта делаю бух.справку

На основании этого делаете акт на списание ОС. Налогов никаких.

[Kerry]

А что делать с остаточной ст-ю - в убыток, да?
Мы же не должны испорченные компы продавать? То есть списали, выкинули и всё, так? Не привяжется налоговая?

[Youlia]

Да, в убыток. Налоговая к чему угодно может привязаться. Если у Вас в порядке все обосновывающие документы - Вы их просто представите для проверки и все.

[Kerry]

Да, они такие))

Ещё раз уточню по документам - надо акт от фирмы о порче, акт на списание ОС. Всё?

[Kidlena]

Сообщение от Kerry

Дальше мои действия - на основании этого акта делаю бух.справку, в которой списываю в убыток компы. Так? Налогов никаких не надо??

Налогов не будет. Буде только убыток. По правилам и в налоговом и бухгалтерском учете. Но в налоговом Вы эти суммы можете "забыть" признать в расходах. И налоговая вопросов к Вам иметь не будет.

Если не "забудете" то этот убыток можете учесть в расходах в течении 10 лет. Только здесь надо быть осторожным, налоговая захочет выяснить, что это за убыток такой и направит в лучшем случае требование предоставлении пояснений, ну а в худшем проверку.

Законсервировать ОС можно на любой срок. Но начисление амортизации по ОС приостанавливается, если только консервация на срок более 3 месяцев (ПБУ 6/01 п. 23, тоже самое в НК ст. 256 п. 3). После консервации срок продлевается на время нахождения на консервации.

Для этого надо приказ руководителя и смету расходов на консервацию и
содержание на консервации. Т.к. ОС маленькое, то каких расходов нет.

[Kidlena]

Сообщение от Kerry

Да, они такие))

Ещё раз уточню по документам - надо акт от фирмы о порче, акт на списание ОС. Всё?

Акт от фирмы сделать конечно можно. Но и это не обязательно. Собрать комиссию которая и зафиксирует, что не работает и все. Хотя лично я акт бы сделала.

[Елена С]

Сообщение от Kidlena

Законсервировать ОС можно на любой срок. Но начисление амортизации по ОС приостанавливается, если только консервация на срок более 3 месяцев (ПБУ 6/01 п. 23, тоже самое в НК ст. 256 п. 3). После консервации срок продлевается на время нахождения на консервации.

Для этого надо приказ руководителя и смету расходов на консервацию и
содержание на консервации. Т.к. ОС маленькое, то каких расходов нет.

Подскажите, а налог на имущество при консервации начисляется?
Мне просто тоже актуально, есть фирма без деят-ти, где висят ОС, и приходится их амортизировать и платить налог на имущ.

И еще

Сообщение от Kidlena

Чтобы меньше мучиться, я бы сделала так. На остаточную стоимость накрутила НДС. На данную сумму заключила соглашение об отступном (при реализации физическому лицу возникает розница, а стараюсь обходиться без неё, хотя ничего здесь "такого" нет). Передала компьютер по акту приемки-передачи, подписала акт сверки по договору займа. На дату передачи признала реализацию в бухгалтерском и налоговом учете, НДС уже рассчитан. Вывела финансовый результат: реализация за минусом НДС за минусом амортизации. И начисляю налог на прибыль.

Можно ведь обойтись без налога на прибыль, если продать по остаточной стоимости (+НДС), тогда доход будет равен расходу.

[Kidlena]

Сообщение от Елена С

Подскажите, а налог на имущество при консервации начисляется?
Мне просто тоже актуально, есть фирма без деят-ти, где висят ОС, и приходится их амортизировать и платить налог на имущ.

И еще

Можно ведь обойтись без налога на прибыль, если продать по остаточной стоимости (+НДС), тогда доход будет равен расходу.

К сожалению, да. Имущество с баланса не списано, среднегодовая стоимость исчисляется и как следствие налог на имущество.

[Kerry]

У нас и так огромный убыток, так что +\- 50 тыс погоды не сделают...

Главное, чтобы списание по порче не вызвало доп.платежей ввиде НДС доначисленных и пр... И чтоб списать и забыть.

Услуги фирмы, выдавшей акт о порче, могут быть бесплатными - к этому не придерутся?? (У нас есть возможность сделать акт бесплатно)

[Елена С]

Сообщение от Kidlena

К сожалению, да. Имущество с баланса не списано, среднегодовая стоимость исчисляется и как следствие налог на имущество

Тогда наоборот выгодно не консервировать, чтобы хоть сумма имущества уменьшалась (база налогооблагаемая).

[Kidlena]

Сообщение от Елена С

Тогда наоборот выгодно не консервировать, чтобы хоть сумма имущества уменьшалась (база налогооблагаемая).

У каждого свой интерес.