Налог на имущество???

[Natali777]

Суть проблемы: ООО на ОСНО купило "Сооружение-тепловая сеть" по договору купли-продажи стоимостью 1000т.р. и плюс пошлина за гос. рег. 15000т.р., который был зарегистрирован в ФРС и полученно св-во о гос. регистрации от 07.05.2010г. По факту сооружение не эксплуатируется и вообще деятельности на фирме никакой не ведется сдаются нулевые декларации.Соответственно за 2010г. по налогу на имущество отчитались по нулям, но..Налоговики прислали разные сообщения и акты о нарушении мол...нужно насчитать налог на имущество и т.д. Но ведь амортизируемым имущ и соответственно относящимся к ОС признается в т.с. имущество стоимостью более 40 т.р.? С другой стороны где-то тут на форуме прочитала раз имущество недвижимое мол не важно сколько стоит надо амортизировать и начислять нало на имущество? :(вообщем не знаю что и делать, запуталась....плиз..кто знает подскажите???

[teleologiya]

А может надо было оставить сооружение на счете 08, вроде нулевка, значит не пусть на балансе повисит, как не используемое пока что в эксплуатации.

[Maxx]

Сообщение от teleologiya

А может надо было оставить сооружение на счете 08, вроде нулевка, значит не пусть на балансе повисит, как не используемое пока что в эксплуатации.

А если это незавершенка, то как им выдали свидетельство? значит объект соответствует требованиям и может эксплуатироваться. Это проблема фирмы, что они не работают. А налог будь добр заплати и спи спокойно.

[Natali777]

Сообщение от Maxx

А если это незавершенка, то как им выдали свидетельство? значит объект соответствует требованиям и может эксплуатироваться. Это проблема фирмы, что они не работают. А налог будь добр заплати и спи спокойно.

Дак все-таки по вашему начислять амортизацию и платить или как? Вы обратили внимание что стоимость имущества 1т.р. ( одна тысяча рублей)

[Таинственная Незнакомка]

налог на имущество платится с остаточной стоимости... вы этот объект не эксплуатируете, значит балансовая стоимость = остаточной стоимости....
я обратила внимание, что объект стоит

Сообщение от Natali777

стоимостью 1000т.р. и плюс пошлина за гос. рег. 15000т.р.,

[Таинственная Незнакомка]

сколько стоит Ваше это основное средство? 16000 руб или 16000000 руб???

[Natali777]

[QUOTE=Таинственная Незнакомка;499588]сколько стоит Ваше это основное средство? 16000 руб или 16000000 руб???[/QUOTE
Стоимость с ОС если оно таковым будет являться складывается из цены на само имущество плюс все затраты так? Но в моем случае бух учет не велся и мне подсунули организацию с нулями но вот с этим самым имуществом а именно со свидетельством с ФРС стоимость по дог. тепловой сети составляет 1т.р. ( Одна тысяча рублей) + 15 т.р. (Пятнадцать тысяч рублей гос пошлина. Дак может вообще лучше вот так:
"...Ну тогда не принимайте этот объект к основным средствам и не будете налог на имущество начислять. В налоговую так и напишите в ответ на их запрос, что объект по критериям ПБУ6/01 не относится к основным средствам и не включается в расчет налогооблагаемой базы по налогу на имущество."
Это мне в личку написали

[Maxx]

На мой взгляд абсолютно неправильно, получается, если я машину куплю за 39 тыс.р. мне ее что в материалах учитывать? Нужно смотреть историю этой купли-продажи, тепловые сети по названию должны быть какими то трубами, снабжающими объекты гор.водой. Стоимость такого объекта ну никак не может быть 1 тыс.руб. (это фикция) но это дело других органов, кроме того, есть свид. о регистрации объекта недвижимости. Так как вы его в материальные объекты отнесете. Кроме того, на данный объект должны быть все документы (в т.ч. и акты ОС-1), предполагаю что объект - б/у. так вот в акте ОС-1 есть первоначальная стоимость и сумма амортизации, вот по тем суммам и надо приходовать.

[Natali777]

Сообщение от Maxx

Нужно смотреть историю этой купли-продажи

Уваджаемый Махх!
В том то все и дело, что нет у меня никаких актов ОС-1 и сложно сейчас выяснить были ли они вообще, грубо говоря невозможно.В связи с этим я и спрашиваю как лучше поступить? Вы все верно сказали о том, что это труба которая под землей нах. и т.д. но все-таки для исчисления налога на имущество ее можно не приписывать т.к. не все критерии соблюдены..а именно стоимость менее 20т.р. получается....

[Таинственная Незнакомка]

я бы занесла это основное средство в базу (все таки это ОС, а не МПЗ! Правильно Макс говорит!) , у нее 100%-ная амортизация, база для налога на имущество нулевая...

[Natali777]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

база для налога на имущество нулевая...

т.е. налог на имущество будет тоже ноль? Объясние пожалуйста поподробнее.

[Таинственная Незнакомка]

ну на все основные средства до 20000 руб в прошлые годы (40000 руб с 2011г.) начисляется 100%-ная амортизация при вводе в эксплуатацию... балансовая стоимость 16000 руб.=начисленной амортизации... остаточная стоимость=балансовая стоимость - начисленная амортизация=16000-16000=0... остаточная стоимость х ставка налога на имущество/4=налог... вот и получается 0х2,2%/4=0.....

2,2% это моя ставка налога на имущество, у вас возможно ставка совсем другая

[Natali777]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

начисляется 100%-ная амортизация при вводе в эксплуатацию...

Вы уж меня простите..может я чего не понимаю, но вот как то не приходилось мне 100% ую амортизацию начислять...амортизация ведь постепенно списывается?

[Veselenochka]

Таинственная Незнакомка, это откуда такие порядки для оборудования (специально не пишу ОС) - начислять 100% амортизацию, если стоимость меньше лимита?

[Natali777]

вот из за этого и сомнения, я тоже не понимаю как начислить амортизацию в моем случае?

[Veselenochka]

Natali777, какую амортизацию?
хорошо, давайте сначала.
какие документы у вас есть на это оборудование?

[Natali777]

Эх.. давайте...
ООО на ОСНО, имеется
1.свидетельство о регистрации в ФРС
2.договор купли-продажи
3.Акт приема-передачи
на "Сооружение тепловая сеть" т.е. труба по которой передается вода.Фактически труба не эксплуатируется.
Стоимость по договору 1 т.р. ( Одна тысяча рублей)+ 15 т.р. гос пошлина за рег. права собственности.

[Таинственная Незнакомка]

Сорри, эт в бюджете такие замороки... а в комерции можно вообще избавиться от этого ос...

Объекты основных средств со стоимостью не более 20000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т.п. издания, разрешается списывать на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих объектов в организации должен быть организован контроль за их движением.

При списании выходит нулевая база для начисления налога на имущество

[Veselenochka]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

а в комерции можно вообще избавиться от этого ос...

Вопрос: В октябре 2008 г. ООО приобрело имущество, бывшее ранее в употреблении. Цены на указанное имущество по договору купли-продажи были установлены на основании заключения независимого оценщика с учетом фактического износа и рыночной стоимости. В результате ООО приобрело производственное оборудование, сооружения, коммуникации, объекты недвижимости и транспортные средства, стоимость отдельных единиц которых не превышала 20 000 руб. Кроме того, большая часть указанного имущества была полностью самортизирована у предыдущего собственника.
Согласно ПБУ 6/01 активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п. 4 указанного Положения, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20 000 руб. за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов.
В налоговом учете "стоимостный" критерий также является основным для отнесения объекта к амортизируемому имуществу.
В учетной политике ООО указанный лимит для целей бухгалтерского и налогового учета установлен в размере 20 000 руб.
То есть в данной ситуации получается, что согласно требованиям ведения бухгалтерского и налогового учета часть приобретенного имущества отражается в составе основных средств, а другая часть в виде производственного оборудования, сооружений, коммуникаций, объектов недвижимости и транспортных средств стоимостью менее 20 000 руб. должна быть учтена в составе МПЗ и единовременно списана на затраты.
Однако, в связи с тем что приобретенное имущество было в употреблении и имеет высокий уровень износа, требуется его дальнейшая реконструкция и модернизация.
Каким образом ООО должно учесть для целей налога на прибыль указанные объекты и расходы на их реконструкцию, модернизацию и капремонт?
Есть ли у ООО основания, несмотря на "стоимостный" критерий, учитывать данное производственное оборудование и транспортные средства стоимостью менее 20 000 руб. в составе основных средств, дабы сохранить экономическую сущность указанных объектов и единообразие учета объектов, относящихся к одному виду имущества?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 25 марта 2010 г. N 03-03-06/1/173

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке налогового учета затрат на выполнение модернизации основного средства для целей налогообложения прибыли и сообщает следующее.
Пунктом 1 ст. 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.
Расходы на приобретение основных средств первоначальной стоимостью менее 20 000 руб. учитываются для целей налогообложения прибыли в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.
В соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.
Учитывая изложенное, расходы на модернизацию основных средств первоначальной стоимостью менее 20 000 руб., стоимость которых списана для целей налогообложения единовременно в составе материальных расходов, также подлежат включению в состав текущих расходов налогового (отчетного) периода. Экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы на модернизацию (реконструкцию, техническое перевооружение) такого имущества, по нашему мнению, могут быть в полном объеме учтены для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
25.03.2010

[Natali777]

Veselenochka,
Ответ МинФина я могу привести в песьме для ответа налоговой инспекции? и еще...
У меня получится судя по всему убыток в форме №1 и №2 раз я спишу на затраты? или это будут расходы будущих переодов?