отпускные-период-налоги-97счет-запуталась

[notka]

подскажите на примере
отпуск с 01.06-,проводим начисления в мае? чтобы выплатить за три дня?
тогда как быть с налогами раньше был 97 счет(относилось правильно и на прибыль и страховые, а сейчас проводишь раньше и на прибыль и страховые тоже раньше-ведь не правильно как-то) , а сейчас как начисления проводить запуталась

[sous]

Сообщение от notka

тогда как быть с налогами

списать сразу в момент начисления

[sous]

Сообщение от notka

а сейчас как начисления проводить

вообще-то нужно создавать резерв, и списывать за счет резерва

[notka]

это конечно геморой, буду проводить позже база будет как положено, выплачивать буду раньше как положено.
ВОТ ВОПРОС: если не переделывать за 1-й квартал 97 счет, что будет, в принципе ни на что не влияет, т.к в марте не было.(97 чист)

[sous]

Сообщение от notka

если не переделывать за 1-й квартал 97 счет,

да и не переделывайте

[MARIN)]

Сообщение от sous

вообще-то нужно создавать резерв, и списывать за счет резерва

Создание резерва на оплату отпусков обязательно кроме субъектов малого предпринимательства при условии, что они не являются эмитентами публично размещаемых ценных бумаг.

[s_valentina]

Сообщение от Марина Августовна

Создание резерва на оплату отпусков обязательно кроме субъектов малого предпринимательства при условии, что они не являются эмитентами публично размещаемых ценных бумаг.

Где это написано, что обязательно. Отпуск в НУ начисляйте пропорционльно дням месяца.

[MARIN)]

Сообщение от s_valentina

Где это написано, что обязательно. Отпуск в НУ начисляйте пропорционльно дням месяца.

В налоговом учете резерв на оплату отпусков создается для равномерного учета расходов в течение года (ст. 324.1 НК РФ). В бухгалтерском учете резерв создается с другими целями – для того, чтобы учитывать обязательства, возникающие у организации в ходе ее работы (п. 5, 8 ПБУ 8/2010).

Причем если в налоговом учете создание резерва на оплату отпусков является правом организации, то в бухгалтерском учете это стало обязанностью. Данные изменения обусловлены тем, что с 1 января 2011 года утратил силу пункт 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденный приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, который предусматривал возможность создания резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете в зависимости от волеизъявления организации.

С 1 января 2011 года резерв на оплату отпусков создается на основании норм ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы». Данное положение по бухгалтерскому учету обязательно к применению всеми организациями. Исключение предусмотрено лишь для субъектов малого предпринимательства при условии, что они не являются эмитентами публично размещаемых ценных бумаг (п. 3 ПБУ 8/2010).

В бухгалтерском учете резерв создается в связи с признанием предстоящих расходов на выплату отпускных оценочным обязательством (п. 8 ПБУ 8/2010).

Конкретной методики определения величины оценочного обязательства законодательством не предусмотрено. В разделе III ПБУ 8/2010 изложен лишь следующий общий порядок: оценочное обязательство признается в бухучете по состоянию на отчетную дату в сумме, необходимой, чтобы рассчитаться с кредиторами или перевести обязательство на другое лицо (п. 15 ПБУ 8/2010).

Из данной нормы следует, что величина резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете на конец месяца должна быть равна «виртуальной» задолженности организации, если бы ей пришлось одномоментно начислить и выплатить отпускные всем сотрудникам. Эта задолженность представляет собой сумму самих отпускных, а также налогов и взносов, которые с них нужно уплатить в бюджет. Порядок расчета данной суммы организации нужно определить самостоятельно. Выбранный способ закрепите в учетной политике организации для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008).

[ledi_V]

Сообщение от notka

отпуск с 01.06-,проводим начисления в мае?

начисления в июне.

[АннаН]

я начисляю отпуск в мае и ставлю на 97 счет и списываю в июне, страховые взносы начисляю тоже в мае и сразу списываю.

[ledi_V]

Сообщение от АннаН

начисляю отпуск в мае и ставлю на 97 счет

а в июне сторнируете?

[АннаН]

зачем?
май Д97 К70 начислены отпускные
июнь Д44.1 К97 списаны отпускные в расходы

[ledi_V]

Сообщение от АннаН

зачем?
май Д97 К70 начислены отпускные
июнь Д44.1 К97 списаны отпускные в расходы

это затруднительно для сдельщиков, например. в момент начисления период еще не закрыт.

[Лёлекс]

начислены отпускные в январе , в январе и проводим без всяких резервов. Отпуск долженбыть начилен и оплачен за три дня до его начала. Значить страховые сразу в январе и ндфл при оплате. отпуск неделим и не прерывен? Значит и средства разделять не нужно. А все эти резервы и расходы будущих периодов это бред.

[MARIN)]

Сообщение от Лёлекс

А все эти резервы и расходы будущих периодов это бред.

Лёлекс, у вас какой режим налогообложения?

[MARIN)]

Лёлекс, И еще хочу уточнить, вы малое предприятие или...? Налог на прибыль каким методом рассчитываете?

[Лёлекс]

ОСНО. Бухгалтер филиала. Ежеквартально. Метод начисления

[MARIN)]

Тогда почему вы считаете приказ Минфина - бредом. Для малых предприятий имеются поблажки, они могут в бух. учете резервов на оплату отпусков не создавать, все остальные в обязательном порядке. А что касается налогового учета, то пожалуйста, выбирайте сами для себя.

Теперь что касается бухучета. С 1 января 2011 года утратил силу пункт 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н. Этот пункт позволял организациям выбирать, создавать им резерв на оплату отпусков или нет.

Теперь же никаких сомнений не осталось – резерв надо создавать.

[Лёлекс]

А как? Ну пожалййста, ну объясните. Я же не могу знать даже примерную сумму, которая уйдет на отпуск. И с проводками тоже ничего не понимаю.

[Лёлекс]

И в учетной политики головной организации об этом не слова.