Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 18.06.2011, 19:17   #1
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 25.09.2010
Сообщений: 162
Спасибо: 0
Вопрос Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации...
ОАО арендует офис у физического лица. По покзаниям эл. счетчика, Арендодатель будет составлять Акт.
По договору эл. энергия относится к переменной части. Как ее можно оплачивать?
Спасибо всем!
Кактусенок вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.06.2011, 23:25   #2
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 25.09.2010
Сообщений: 162
Спасибо: 0
Вопрос Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

Арендуем у физ лица нежилое помещение (офис).
По договору аренды, эл. энергия и услуги связи являются переменной частью.
Насколь я знаю постоянная часть облагается НДФЛ, а переменная - нет, т.к. арендодатель получает не доход, а лишь компенсацию понесенных им расходов. так ли я это?
И если можно ссылку на закон, Консультант не работает...
Спасибо!
Кактусенок вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.06.2011, 03:09   #3
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

Физ лицо каждый месяц получает доход, какие он несет расходы вас не должно касаться, вы ему выплатили доход, просто каждый месяц он разный (так как есть переменная часть), НДФЛ необходимо удерживать полностью. А вообще, для физ лица это может:
Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации влечет за собой ответственность. В соответствии с п. 1 ст. 14.1 КоАП осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей. Согласно ст. 171 УК РФ установлена уголовная ответственность за незаконное предпринимательство. В случае если физическое лицо уклоняется от уплаты налогов, оно подлежит привлечению к уголовной ответственности, предусмотренной ст. 198 УК РФ.
НДФЛ то вы как налоговый агент можете у него удержать и оплатить в бюджет, а он извлекая доход налоги платит ? Думаю, что нет. Вот за это его могут и привлечь.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 19.06.2011, 03:21   #4
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

Вот еще:
На основании статьи 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества. Уплата коммунальных платежей является обязанностью его собственника вне зависимости от того, используется это помещение самим владельцем или помещение сдается в аренду.
Следовательно, организация - арендатор нежилого помещения, производящая выплаты по договору аренды физическому лицу - арендодателю, не являющемуся предпринимателем, в соответствии со статьей 226 НК РФ обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ со всех доходов налогоплательщика, в том числе с суммы коммунальных платежей, которые организация-арендатор возмещает собственнику нежилого помещения.
Так что получается, что законно не платить НДФЛ с возмещаемых или включенных в арендную плату коммунальных платежей, не получится.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.06.2011, 10:52   #5
status quo
 
Аватар для angel_
 
Регистрация: 25.11.2007
Сообщений: 11,807
Спасибо: 55
По умолчанию Re: Оплата за электрическую энергию

Кактусенок, а каким образом Арендодатель-физ.лицо будет составлять Акт??????

Здесь несколько вариантов:
- заключить "напрямую" договор с поставщиком эл.энергии.Счета за свет они выставляют на ваше юридическое лицо.Вам будет удобно оплачивать и учитывать в расходах;
- увеличить арендную плату на сумму коммунальных платежей;
- оплачивать за физ.лицо. Но, эта сумма должна облагаться НДФЛ.
__________________
angel_ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.06.2011, 10:55   #6
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 25.09.2010
Сообщений: 162
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Оплата за электрическую энергию

Акт будет составляться арендодателем в произвольной формой, где будут указаны показания счетчика за месяц, сумма к оплате. Акт будет подписываться с 2- сторон.
Кактусенок вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.06.2011, 10:56   #7
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 51
Сообщений: 6,427
Спасибо: 403
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

Цитата:
Сообщение от MarinaAnna Посмотреть сообщение
а он извлекая доход налоги платит ?
НДФЛ - это и есть его налог с доходов
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.06.2011, 11:00   #8
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 51
Сообщений: 6,427
Спасибо: 403
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

С доходов гражданина, полученных по договору аренды, организация-арендатор обязана удержать НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 226 НК РФ). Помимо арендной платы, арендатор может возмещать арендодателю коммунальные и эксплуатационные расходы (ст. 616 ГК РФ).

Порядок удержания НДФЛ зависит от вида возмещаемых расходов.

Возмещение стоимости расходов, размер которых зависит от фактического потребления (например, плата за электроэнергию), доходом арендодателя не признается. Это связано с тем, что такие коммунальные услуги потребляются арендатором для собственных нужд. Следовательно, никакой экономической выгоды арендодатель (гражданин) не получает (ст. 41 НК РФ). Поэтому удерживать НДФЛ с сумм возмещения таких расходов не нужно.

Стоимость коммунальных и эксплуатационных расходов, размер которых не зависит от их фактического потребления (например, плата за отопление), признается доходом гражданина, полученным в натуральной форме (п. 2 ст. 211 НК РФ). Это связано с тем, что такие затраты носят постоянный характер и не зависят от того, сдает гражданин помещение в аренду или нет. Следовательно, с суммы возмещения таких расходов нужно удержать НДФЛ.

Такого мнения придерживается Минфин России в письмах от 5 декабря 2008 г. № 03-11-04/2/191, от 14 ноября 2007 г. № 03-04-05-01/366, от 9 июля 2007 г. № 03-04-06-01/220 и от 20 июня 2006 г. № 03-05-01-04/165. Эту точку зрения подтверждает арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27 августа 2008 г. № Ф04-4639/2008(10778-А81-40)).
Вложения
Тип файла: doc kak_arendatoru_otrazit_v_buhuchete_i_pri_nalogooblozhenii_raschety_po_1116512.doc (38.2 Кб, 869 просмотров)
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 19.06.2011, 11:03   #9
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 25.09.2010
Сообщений: 162
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

Правильно я понимаю, что в моем случаи эл.энергия не облагается НДФЛ?
Кактусенок вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.06.2011, 11:06   #10
status quo
 
Аватар для angel_
 
Регистрация: 25.11.2007
Сообщений: 11,807
Спасибо: 55
По умолчанию Re: Оплата за электрическую энергию

Кактусенок,в договоре прописано, что вы оплачиваете ему электричество на основании выставленных им счетов? вы знаете, что эта сумма еще облагается НДФЛ?
что мешает Вам
Цитата:
- заключить "напрямую" договор с поставщиком эл.энергии.Счета за свет они выставляют на ваше юридическое лицо.Вам будет удобно оплачивать и учитывать в расходах;
__________________
angel_ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.06.2011, 11:09   #11
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 25.09.2010
Сообщений: 162
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Оплата за электрическую энергию

Да, оплачиваем, на основании выставленых счетов.
В этой ссылке написано, что не облагается НДФЛ http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=524497#post524497
Кактусенок вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.06.2011, 11:09   #12
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 51
Сообщений: 6,427
Спасибо: 403
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

Цитата:
Сообщение от Кактусенок Посмотреть сообщение
Правильно я понимаю, что в моем случаи эл.энергия не облагается НДФЛ?
Да правильно.
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.06.2011, 11:10   #13
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 25.09.2010
Сообщений: 162
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

Спасибочки!
Кактусенок вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.06.2011, 11:25   #14
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 25.09.2010
Сообщений: 162
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

Б_С_К, в продолжении своей темы уточнить некоторые моменты, т.к. еще чайник, вопросов куча...
У Арендатора (ОАО) нет р\счета, т.к. является филиалом крупной компании.
У директора только в распоряжении подотчетные деньги. "Голова" говорит, чтобы сами оплачивали расходы за эл. энергию.
Как это провести не могу понять????
Помогите пожалуйста!
Кактусенок вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.06.2011, 11:34   #15
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 25.09.2010
Сообщений: 162
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

Или все же такие проводки:
Дт 71 Кт 51 перечислили деньги подотчетному лицу (диру)
Дт 26 Кт 76 начислили за эл. энергию, по Акту
а как дальше....
Мне же нужно провести, что денежку отдала Арендодателю, чтобы он заплатил сам за эл. энергию.
Кактусенок вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.06.2011, 11:49   #16
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 51
Сообщений: 6,427
Спасибо: 403
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

Цитата:
Сообщение от Кактусенок Посмотреть сообщение
У Арендатора (ОАО) нет р\счета, т.к. является филиалом крупной компании.
У директора только в распоряжении подотчетные деньги. "Голова" говорит, чтобы сами оплачивали расходы за эл. энергию.
Платите наличными. по Расходнику в нем арендодатель должен своей рукой написать что получил деньги.
Цитата:
Сообщение от Кактусенок Посмотреть сообщение
Дт 71 Кт 51 перечислили деньги подотчетному лицу (диру)
Дт 26 Кт 76 начислили за эл. энергию, по Акту
Дт 20(26,25,44) Кт 76 - начислена арендная плата по договору
Дт 76 Кт 50 - оплата контрагенту

Последний раз редактировалось Б_С_К; 19.06.2011 в 11:51.
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.06.2011, 11:53   #17
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 25.09.2010
Сообщений: 162
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

У нас и кассы нет...
Получается, если через деньги подотчетника, то
нужно вернуть деньги в кассу:
Дт 50 Кт 71
а затем по РКО выплатить деньги Арендодателю:
Дт 76 Кт 50
Кактусенок вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.06.2011, 11:57   #18
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 25.09.2010
Сообщений: 162
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

А если тупо отдать деньги Арендодателю, он сходит и через кассу СБ заплатить, нам принесет Квитанцию-Чек об оплате, где будет указана его фамилия.
Тогда получаются будут такие проводки:
Дт 26 Кт 76
Дт 76 Кт 71
Это же не правильно?
Кактусенок вне форума   Ответить с цитированием

Старый 19.06.2011, 12:02   #19
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 25.09.2010
Сообщений: 162
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

Цитата:
Сообщение от Б_С_К Посмотреть сообщение
Дт 20(26,25,44) Кт 76 - начислена арендная плата по договору
Хочу уточнить не арендная плата, а эл. энергия по Акту (счету)
Кактусенок вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.06.2011, 16:32   #20
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
По умолчанию Re: Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

Цитата:
Сообщение от Кактусенок Посмотреть сообщение
У нас и кассы нет...
Получается, если через деньги подотчетника, то
нужно вернуть деньги в кассу:
Дт 50 Кт 71
а затем по РКО выплатить деньги Арендодателю:
Дт 76 Кт 50
а что - расходник выписать на физика не получится?


Кактусенок, темы ваши объеденила, ну дублируйте вопросы, пожалуйста
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках.

Последний раз редактировалось Veselenochka; 19.06.2011 в 17:00.
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:15. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot