УСНО Как списать расходы?

[Ираида Александровна]

Помогите, пожалуйста.
ИП на УСД доходы – расходы.
Во втором квартале нам было перечислено за товар 10 000 руб., а уже в третьем перечислена оставшаяся часть 800 руб. Подскажите, как списать расходы?

[АнаСтася]

Если вы имеете ввиду списание в расходы стоимости товаров для перепродажи, то их стоимость списывается по мере поступления оплаты.

[Ираида Александровна]

Да, для перепродажи.
Но не полностью перечислили деньги. В каком квартале отражать?

[Аланда]

Покупная стоимость товаров при УСН по НК включается в расходы по мере реализации.В свете последних комментариев Минфина,в частности ,письмо № 03-11-11/12 от 24.01.11 ,не нужно дожидаться оплаты от покупателя,необходимо только оприходовать товар и оплатить его поставщику.Вот выдержка из этого письма

У налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов (в том числе доходов от реализации товаров) признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (кассовый метод).

Вместе с тем, в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29 июня 2010 г. N 808/10 указано, что расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю, независимо от того, оплачены они покупателем или нет.
Таким образом, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации и оплаченных поставщикам, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, после передачи права собственности на товары покупателям.

Ираида Александровна, если товар вами был оплачен поставщику,то можете включать стомость товаров расходы на дату отгрузки покупателю.
Мы все очень надеемся,что налоговые органы тоже читают и руководствуются подобными разъяснениями Минфина,тем более,что в письме есть ссылка на постановление ВАС,поэтому теперь им будет трудно оспаривать правомерность такого метода списания.

[Lilian85]

Добрый день! Знаю, что с 1 января 2009 года разрешено принятие к расходам сырья и материалов при условии их оплаты и поступления на склад. Возможно ли принятие материалов в расход по мере их списания в производство. Закупки материалов идут разово на год в большинстве случаев и,т.к. материалы находятся на складе и не все сразу идут в расход на предприятии. Будет ли принятие в расход по мере списания в производство противоречить закону и вызывать претензии налоговых органов. Как быть с суммами НДС по этим приобретенным материалам (в зависимости от варианта приема к расходам самих материалов)?

[Larky]

Сообщение от Lilian85

Закупки материалов идут разово на год

Чем Вам не нравится списание расходов на материалы по НК? Налоговый период по УСН тоже год...

[Lilian85]

Если в одном из отчетных периодов расходы прилично из-за этого превысят доходы. А сам материал лежит на складе и еще с полгода или больше не используется в производстве

[Ираида Александровна]

Спасибо за ответ.
Дело в том, что мы совмещаем ЕНВД (розница) и УСНО (опт), и покупая товары, мы не знаем, что продадим в розницу, а что оптом.

[Larky]

Сообщение от Lilian85

Если в одном из отчетных периодов расходы прилично из-за этого превысят доходы.

Так это ж хорошо... Вы оттягиваете уплату налога, оставляя деньги работать на предприятие...

[Lilian85]

Нам убыток не очень нужен в одном из отчетных периодов...
а что Вы думаете по поводу п. 5 ст. 254 НК РФ?

[Аланда]

Сообщение от Lilian85

Нам убыток не очень нужен в одном из отчетных периодов.

Налоговая декларация по УСН сдается 1 раз в год,а по году может и не быть убытка.

[Larky]

Сообщение от Lilian85

Нам убыток не очень нужен в одном из отчетных периодов...

Отчетный период по УСН - год... Вы делаете за один раз многолетние запасы?

[Stroiteg]

Добрый день!
Подскажите на УСН - расход, как то можно списать расходы на интернет, связь, хостинг, если все оформлено на физ лицо, которое и является ИП? И как это сделать?

[Larky]

Сообщение от Stroiteg

можно списать расходы на интернет, связь, хостинг

Можно, если эти расходы непосредственно связаны с извлечением дохода от предпринимательской деятельности...

Сообщение от Stroiteg

как это сделать?

На основании тех документов, что выдает провайдер...

[Stroiteg]

Сообщение от Larky

Можно, если эти расходы непосредственно связаны с извлечением дохода от предпринимательской деятельности...

На основании тех документов, что выдает провайдер...

Оператор мне выставляет счет на оплату, который мне оплачивать как? расчетного счета или наличным платежем, а В конце месяца предоставляет счет фактуру об оказанных услугах. Это достаточно для списания? И где то можно почитать конкретно про этот случай, основной момент который смущает то что связь интернет на физ лицо

[Лика_11]

Добрый день! Не могу разобраться с ОС, к-ые были приняты к учету в декабре 2010 года (монитор стоимость 20500 и фискальный регистратор ст-тью 21500), т.к. на тот момент их нужно было приходовать как ОС-я так и сделала. В 2010 году мы были на УСН 6%. Но после увеличения лимита стоимости ОС (как я поняла теперь он одинаковый и в НУ и в БУ) ОС ст-тью до 40000 я могу приходовать как МПЗ, сразу на счет 10. И амортизацию по ним не начисляем. Верно? В 2011 году мы уже на УСН доходы-расходы. В январе у меня начислена по этим двум позициям амортизация (монитор и фиск. регистратор). Могу ли сторнировать амортизац. и отразить расходы единовременно по этим ОС?

[Stroiteg]

Сообщение от Stroiteg

Оператор мне выставляет счет на оплату, который мне оплачивать как? расчетного счета или наличным платежем, а В конце месяца предоставляет счет фактуру об оказанных услугах. Это достаточно для списания? И где то можно почитать конкретно про этот случай, основной момент который смущает то что связь интернет на физ лицо

Расходы на связь и интернет направлены на получение прибыли

[mromanova]

Подскажите, при УСН 15% можно ли списывать оприх., оплач., и проданный товар в течение месяца одним днем в конце месяца?