Нужна помощь, авансовый счет фактуры

[АльбинаК]

Доброго всем вечера! Помогите разобраться! Покупатель 01.08.11 присылает по выставленному ему счету оплату товара, например, 10000 руб. Делается авансовый с-ф на 10000 руб. Отгружается товар 10.08.11 на сумму 9000руб (все кроме одной позиции). Покупатель пишет потом письмо на возврат 1000 руб, т.к. товар не был отгружен вовремя. Как быть с авансовым с-ф ведь он на 10000 руб,а не на 9000 руб и 1000 вернулась покупатель 12.08.11? Запись в книгу покупок по авансовому с-ф могу сделать только 9000 руб., а 1000 (точнее ндс) висит на 76АБ.

[Аланда]

АльбинаК, я знаю только один способ зачесть ндс с возвращенного аванса,но в нем есть одна тонкость.После возвращения остатка предоплаты нужно в Журналах -Счета-фактуры полученные -сделать документ Запись в книгу покупок вручную.Выбрать документом-основанием авансовый счет-фактуру ,в договоре на время проведения этого документа снять галочку "автоматическое включение в книги продаж и покупок" и поставить нужные суммы ( без ндс,сумма ндс),провести документ,а затем не забыть восстановить галочку в договоре.Таким образом в книге покупок для восстановления НДС будут включены два счета-фактуры-по отгрузке ( на неполную сумму аванса) и на возврат,итого на всю сумму аванса,с которой уже был заплачен НДС.

[АльбинаК]

я сделала, ндс уменьшила,но на счете 76 ав остаток остался. что-то не пойму. Аланда, вы написали как сделать в 1С 7, а как в 1С 8?

[MarinaAnna]

Сообщение от АльбинаК

я сделала, ндс уменьшила,но на счете 76 ав остаток остался.

Остался какой остаток : 152.54 или 1525.42 ?

[АльбинаК]

остался 152.54 на 76 АВ, (он и был после отгрузки) и на 68 он попал и уменьшил ндс.я правильно понимаю: нужно сделать авансовый счет фактуры полученный на 1000, он попадает в книгу покупок....интересно,а на 76 ВА он потом попадает? что-то совсем запуталась. Можно по пунктам как сделать вычет по ндс с возвращенного аванса покупателю с 1С8.2 предприятие.

[MarinaAnna]

Сообщение от АльбинаК

остался 152.54 на 76 АВ, (он и был после отгрузки) и на 68 он попал и уменьшил ндс.я правильно понимаю: нужно сделать авансовый счет фактуры полученный на 1000, он попадает в книгу покупок....интересно,а на 76 ВА он потом попадает? что-то совсем запуталась. Можно по пунктам как сделать вычет по ндс с возвращенного аванса покупателю с 1С8.2 предприятие.

Я не совсем поняла, почему он у вас 152.54 на 76.АВ (он и был после отгрузки), при получении аванса в 10000 руб, вы должны были составить с/ф авансовую на 10000 руб и на 76.АВ у вас должна была попасть сумма 1525.42, после того как вы произвели отгрузку, вы в книге продаж должны отразить были свою продажу + этот аванс, после этого заполнить книгу покупок и в покупки поставить сумму к вычету с 9000 руб, тогда у вас после этих операций были бы проводки по 76.АВ такие Дт 76.АВ Кт 68 = 1525.42 (аванс) Дт 68 Кт 76.АВ = 1372.88, Сальдо на 76.АВ осталось бы 152.54, но
При буквальном толковании положений Налогового кодекса в случае возврата авансового платежа, не связанного с изменением или расторжением договора, вычет ранее начисленного налога не предусмотрен.
Поэтому рекомендуется сторнировать сумму и подать корректировочную декларацию, но так как это произошло в одном налоговом периоде, то просто сторнируйте и НДС с аванса сделайте на сумму с 9000, а 1000 просто верните покупателю и не отражайте ее на 76.АВ, так как если вы ее оставите там, то никаким другим документом вы ее оттуда не спишите, 1000 руб вы вернете, а 154.54 у вас так и зависнет на 76.АВ.

[MarinaAnna]

Сообщение от АльбинаК

я сделала, ндс уменьшила,но на счете 76 ав остаток остался.

Распишите сначала все операции, которые вы сделали: я вижу так:
Дт 51 Кт 62.2 - 10000 руб поступил аванс
Дт 76.АВ Кт 68 - 1525.42 сделали с/ф
Дт 62.2. Кт 62.1 - 9000 зачет аванса
Дт 62.1 Кт 90.01.1 - 9000 реализация товара
Дальше формирование книги продаж:
с/ф на 9000 руб + с/ф на аванс 10000 руб
Дальше формирование книги покупок
все покупки + покупка аванса, но только не 1525.42, а сумма 1372.88
На основании книги покупок и продаж, формируются проводки
Дт 68 Кт 19
Дт 68 Кт 76.АВ, и результат на 76.АВ остается сумма 152.54 по Дт.
И она зависнет.
А теперь вы распишите, как вы делаете.

Дт Кт 68 -

[АльбинаК]

MarinaAnna, я делаю точно также как вы написали. 1000 руб. кт 51 дт 62, а ндс с этой 1000 руб остался на 76АВ - 152,54 и вот с ним был вопрос. Мне ранее написали что провести как полученный сч-фактуры (высше в этой теме) и я сделала как там наисано,но на 76 АВ изменений не было. А как правильно сделать так как вы написали (никогда ранее этого не делала). можно по шпгпам как правильно?!!я о том как правильно сторно сделать! надо изменения в доки вносить? или только проводка...

[Аланда]

Сообщение от АльбинаК

ндс уменьшила,но на счете 76 ав остаток остался. что-то не пойму. Аланда, вы написали как сделать в 1С 7

Я ,конечно,прошу прощения за вопрос,но вы делаете Формирование записей в книги продаж и покупок? или в 1с8 это необязательно делать? В1С7.7 точно нужно.

[АльбинаК]

когда с полученных и выданных авансов была реализация или покупка (получен или отгружен товар), то формирование делается в ручную,а так автоматич попадоют в киги, т.к. в 1С8.2 при покупке проводя проводя документ есть раздел с-ф и там есть галочка "отразить вычет НДС в книге покупок".

[АльбинаК]

Сообщение от АльбинаК

MarinaAnna, я делаю точно также как вы написали. 1000 руб. кт 51 дт 62, а ндс с этой 1000 руб остался на 76АВ - 152,54 и вот с ним был вопрос. Мне ранее написали что провести как полученный сч-фактуры (высше в этой теме) и я сделала как там наисано,но на 76 АВ изменений не было. А как правильно сделать так как вы написали (никогда ранее этого не делала). можно по шагам как правильно?!!я о том как правильно сторно сделать! надо изменения в доки вносить? или только проводка...

Изменения вручную ? в том с-ф или новый выписывать? помогите

[АльбинаК]

я только что прочитала. что вычет могу применять только в следующем квартале. сначало должна уплатить в бюджет,а потом только возместить.

"Чтобы при возврате аванса принять НДС к вычету, он должен быть исчислен и уплачен в бюджет. При этом под уплатой налога в бюджет подразумевается отсутствие недоимки по декларации, в которой отражено начисление НДС с оплаты в счет предстоящих поставок. Значит, если продавец получил предоплату и возвратил ее (полностью или частично) в том же налоговом периоде, то принять к вычету исчисленную сумму НДС, не опасаясь претензий со стороны налоговых органов, он сможет не ранее следующего налогового периода", т.е. в 3-м квартале яникаких изменений не делаю, как был с-ф на аванс на полную сумму, так и оставляю и на 76 АВ остается ндм с аванса (с 1000 руб),а только октябрем я могу делать вычет по ндс? совсем запуталась

[Аланда]

Сообщение от АльбинаК

я только что прочитала

Вы не могли бы указать,где именно это прочитали.Я второй раз уже встречаюсь с этими рекомендациями,но и в тот раз автор был неизвестен.А очень хотелось бы узнать.

Сообщение от АльбинаК

при возврате аванса принять НДС к вычету, он должен быть исчислен и уплачен в бюджет. При этом под уплатой налога в бюджет подразумевается отсутствие недоимки по декларации, в которой отражено начисление НДС с оплаты в счет предстоящих поставок.

Почему именно для возвратов авансов установлено такое правило,что сначачала должна быть уплачена сумма НДС,начисленная к уплате в бюджет с полученного аванса,а только потом ее можно поставить к вычету.НДС по реализованному авансу учитывается в декларации на дату реализации,и та и другая операция -начисление с аванса и восстановление авансового счета фактуры- указываются в декларации.Чем отличается расчет НДС к уплате,если аванс был возвращен в том же налоговом периоде,что и получение аванса: на дату поступления аванса возникает обязанность начислить НДС к уплате,но вернув аванс и отразив эту операцию,почему налогоплательщик должен сначала реально заплатить НДС с аванса,и только в следующем периоде ставит его к вычету и отражать в декларации.Не понимаю.

[АльбинаК]

Аланда, закрыла документ и никак не найду. найду напишу, там ссылка на письмо Минфин от 2006г.

я вот не пойма как сторнировать....т.е. выписать новый с-ф с новой суммой и тем же числом или тот же с-ф. тоже номер, таже дата,но сумма 9000 руб?

" рекомендуется сторнировать сумму и подать корректировочную декларацию, но так как это произошло в одном налоговом периоде, то просто сторнируйте и НДС с аванса сделайте на сумму с 9000, а 1000 просто верните покупателю и не отражайте ее на 76.АВ, так как если вы ее оставите там, то никаким другим документом вы ее оттуда не спишите, 1000 руб вы вернете, а 154.54 у вас так и зависнет на 76.АВ.[/QUOTE]

[Аланда]

Сообщение от АльбинаК

там ссылка на письмо Минфин от 2006г.

Возможно такое требование было в те времена,когда для применения вычета было необходимо сначала оплатить НДС по покупкам,теперь же для вычета достаточно только оприходовать покупку,факт оплаты для учета НДС не имеет значения.ИМХО.

[АльбинаК]

Аланда, значит не нужно только сделать запись в кигу покупок на сумму возвращенного аванса и все? хотя я так и седлала, но на счетах 76 АВ и 76 ВА повисли остатки ндс с этой 1000 руб. что я сделала не так?

[Аланда]

АльбинаК, я же писала,что с 1С8 не работаю.

Сообщение от АльбинаК

закрыла документ и никак не найду. найду напишу, там ссылка на письмо Минфин от 2006г.

Если будет нетрудно,напишите,хочется разобраться с этим вопросом,поскольку процитированный вами комментарий переезжает из сообщения в сообщение,нужно найти первоисточник.

Сообщение от АльбинаК

76 ВА

Этот счет откуда взялся,если речь идет о возвращенном авансе от покупателя?.
Счет 76ВА для НДС по авансам поставщикам.

[АльбинаК]

Подскажите плавильно или нет. 30.08. покупатель прислал предоплату на 10000 руб- авас с-ф на 10000, 02.09.- возврат предоплаты-1000 руб -я сделала формирование записи в книгу покупок на эту 1000 руб, а 05.09. была реалиация на 9000 (с-ф на реализацию и торг 12) и формирование записи в книге покупок на эти 9000 руб. Правильно? в книге продаж две зиписи на 10000 (аванс) и на 9000 руб, (реализация) а в книге покупок две записи: 1. с 9000 (реализация) и с 1000 (возвращенный аванс). СЧ 76 АВ закрылся

[Аланда]

Сообщение от АльбинаК

СЧ 76 АВ закрылся

Значит, все правильно .

[АльбинаК]

Аланда, я правильно понимаю, что основанием для внесения в книгу покупок 1000 (возвращенный аванс) является платежное поручение и письмо покупателя на возврат и все?