Возврат товара. Я окончательно запуталась

[ТЕА]

Сначала мне все было понятно. Товар, который нам возвращают покупатели, не приняв его к учету (брак, отсутствии документов, незатаривание и т.д. и т.п.) сторнирует нашу реализацию , мы обязаны исправить сч-ф на сумму вернувшегося товара один экз. сч-ф отправить покупателю, второй зарегистрировать в книге покупок.
Товар, который нам возвращает покупатель после принятия у себя к учету (например, с истекшим сроком годности) является обратной реализацией.
Но! Наши покупатели (крупные торговые сети, которым я - маленькая фабрика не смею диктовать условия) возвращают нашу продукцию с истекшим сроком годности оформляют накладные с пометкой возврат, без сч-ф. "Ничего страшного" решила маленькая фабрика и стала оформлять у себя товар через документ "Возврат от покупателя", на закладке НДС указываю "отразить в книге покупок". Все бы было хорошо, но у меня сейчас сторнируется реализация, по-мрему скромному мнению, так делать нельзя. А как правильно?

[Youlia]

Сообщение от ТЕА

оформляют накладные с пометкой возврат, без сч-ф. "Ничего страшного" решила маленькая фабрика и стала оформлять у себя товар через документ "Возврат от покупателя", на закладке НДС указываю "отразить в книге покупок".

Ну а как вы его там без счета-фактуры отразите? Для вычета по НДС нужен счет-фактура...

[ТЕА]

Youlia, в возвратной накладной НДС выделен, соответственно, ничего не мешает маленькой фабрике поставить этот НДС на 19 счет, а вот списать с 19, да, тут вы правы, нужен сч-ф. Но я его списывать и не планировала, т.к. есть прямое письмо МинФина от 6 сент. прошлого года, которое запрещает это делать, но . с другой стороны, есть свеженькое письмо от 15 сентября уж этого года, кот. это делать разрешает. Получается, что я завышаю и доходы т НДС. Суммы не принципиально большие, но хотелось бы понять

[Youlia]

Сообщение от ТЕА

кот. это делать разрешает.

Письмо разрешает принимать к вычету НДС без счета-фактуры?? В студию!

[ТЕА]

Youlia, я некорректно выразилась. В первом письме, кот от 6 сентября прошлого года, Минфин разрешал утилизацию принять в расходы хлебобулочным производствам и кондитерам, но запрещал мясопереработчикам, письмо которое свежее, от 15 сентября, разрешает и мясопереработчикам.
Но давайте вернемся к возвратам. У меня программа сторнирует проводки реализации и дает право выбора на 19 или на 68 закинуть НДС. Я считаю, что проводки дб как при покупке, НДС на 19 и сразу с 19 на 91 на расходы не уменьшающие базу по прибыли и плюс еще одна проводка закрывающая 60 и 62. В чем дело? Я неправильно читаю разъяснения Минфина? Программа некорректно настроена? Или есть какие-то самые новые, самые свежие письма МФ, которые я пропустила? Если оставить этот документ как есть ("Возврат товара от покупателя") прибыль и НДС всегда будут разъезжаться.

[Youlia]

Сообщение от ТЕА

Но давайте вернемся к возвратам. У меня программа сторнирует проводки реализации и дает право выбора на 19 или на 68 закинуть НДС.

Вы должны не сторнировать реализацию, а делать покупку.

Сообщение от ТЕА

Я считаю, что проводки дб как при покупке, НДС на 19 и сразу с 19 на 91 на расходы не уменьшающие базу по прибыли и плюс еще одна проводка закрывающая 60 и 62.

Да, именно.

Сообщение от ТЕА

Программа некорректно настроена?

По поводу настройки программы, думаю, лучше к специалисту обратиться.

[ТЕА]

Сообщение от Youlia

Вы должны не сторнировать реализацию, а делать покупку.


Да, именно.

По поводу настройки программы, думаю, лучше к специалисту обратиться.

Youlia, вот что мне ответил специалист

2) Возврат делается правильно, у вас все разъедется если будите делать покупаками.
При возврате делается сторно 62/90 выручка, 90.02/43 сторно по себестоимости, 90.03/19 сторно на 19 счет НДС
Когда вы формируете книгу покупок формируется проводка 19/68 и с 68 закрывается по НДС, ни каких перекосов не происходит.
Если вы будите выдумывать другие способы по возвратам, вам придется все делать руками, либо дописывать программу, привлекать сторонних специалистов.

Что-то я вообще перестаю что-либо понимать....

[Аланда]

Сообщение от ТЕА

"Возврат от покупателя", на закладке НДС указываю "отразить в книге покупок". Все бы было хорошо, но у меня сейчас сторнируется реализация, по-мрему скромному мнению, так делать нельзя.

Вы же действительно проводите возврат от покупателя ( сейчас не будем обсуждать,насколько правомерно,но у вас ,похоже,нет другого выхода),и в этом случае сторнируются все проводки так,как

Сообщение от ТЕА

ответил специалист

Если бы вы проводили возврат как обратную реализацию ,т.е. принимали бы товар как обычную покупку,то и сторнирования не было бы.ИМХО

[ТЕА]

Я думаю, что моя ошибка в том, что я на закладке НДС при возврате товаров указывала "отразить в книге продаж", а правильно "отразить в книге покупок", сейчас нет доступа к программе, чтобы проверить, завтра буду дерзать. Помучившись с этим вопросом, неожиданно наскребла следующий. Когда речь идет о торговле, тут все более-менее понятно, товар вернулся от покупателя, мы его закинули на 94 вместе с НДС, который был уплачен при его покупке и, соответственно, был отражен в книге покупок и в бух. учете Д 68 Кт. 19. Другими словами, мы закупили товар, возместили НДС, товар продали, начислили НДС,
товар нам вернули, сторнировали НДС. товар списали как бракованный, соответственно, НДС уплаченный при покупке и возмещенный из бюджета. обязаны восстановить. Вроде все логично. Но мы - то производственное предприятие. Мы купили мясо, изготовили колбасу , реализовали в магазин, магазин по истечении срока годности. вернули колбасу, нужно ли нам восстанавливать и уплачивать НДС сос стоимости мяса из которого мы изготовили эту несчастную колбасу ????? Ваши мнения!

[Аланда]

Своего мнения не сформировала,а вот ВАС высказался по этому поводу

25 мая 2011 года
Судьи Высшего арбитражного суда разъяснили налоговикам, что требовать восстановления НДС по товарам, которые из-за брака не использовались в облагаемых этим налогом операциях, незаконно. Такой вывод содержится в определении ВАС РФ от 15.04.11 № ВАС-2416/11.
Предметом спора явилось решение инспекторов об отказе в возмещении НДС, принятое по итогам камеральной проверки декларации. Контролеры установили, что компания приобрела металлы для производства продукции. При этом не восстановила НДС в доле, приходящейся на бракованную продукцию, а также на отходы производства. Тем самым, по мнению налоговиков, компания нарушила подпункт 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ.

Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций поддержали налогоплательщика. Проанализировав положения статей 149, 170, 254 и 264 НК РФ, арбитры решили, что Налоговый кодекс не обязывает восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по товарам, приобретенным для использования в операциях, признаваемых объектом налогообложения НДС, но впоследствии не использованным в этих операциях в связи с браком.

Инспекция решила идти до конца и подала заявление в ВАС РФ. Но, как оказалось, напрасно. Коллегия Высшего арбитражного суда полностью поддержала мнение нижестоящих судов и отказалась передавать данное дело в Президиум ВАС.

Источник: БухОнлайн.ру