Не могу разобраться с валютным договором

[Pam]

Здравствуйте, помогите пожалуйста разобраться с договором. Заключили с покупателем-резидентом договор в долларах США.
В пункте "Порядок расчетов" указано:

1) Платежи по настоящему договору осуществляются исключительно в безналичной форме, в валюте Российской Федерации (в рублях) по курсу соотношения рубля к доллару США, установленному ЦБ РФ действующему на день заключения договора.
2) Оплата стоимости поставленного Товара осуществляется Покупателем до 30 числа месяца, следующего за месяцем поступления Товара в пункт назначения, на основании подписанного Покупателем акта приема-передачи Товара.

Данный договор был заключен 19.10.2011г. Завтра собираемся отгрузить часть товара.
Подскажите, я правильно понимаю, что сумма оплаты в рублях должна будет соответствовать курсу $ на 19.10.2011г., когда-бы они не оплатили? Еще не могу сообразить, какую сумму указывать в сч-фактуре и накладной, по курсу да дату отгрузки или по курсу на 19.10.2011г? И в какой валюте выставлять счет?

[ЛРК]

Сообщение от Pam

И в какой валюте выставлять счет?

Сообщение от Pam

1) Платежи по настоящему договору осуществляются исключительно в безналичной форме, в валюте Российской Федерации

читаем договор.

Сообщение от Pam

какую сумму указывать в сч-фактуре и накладной,

Сообщение от Pam

по курсу соотношения рубля к доллару США, установленному ЦБ РФ действующему на день заключения договора.

И еще раз читаем договор.

[Pam]

ЛРК, я уже поняла, что счет выставлять в рублях по курсу на 19.10.2011, но насчет первички... ведь там написано именно про оплату, а про то, по какому курсу выставлять документы на отгрузку в договоре не сказано. Может быть я должна выставить счет-фактуру и накладную по курсу на дату отгрузки?

[Veselenochka]

Сообщение от Pam

по какому курсу выставлять документы на отгрузку в договоре не сказано.

на дату отгрузки

[Veselenochka]

а оплата у вас авансом?

[Veselenochka]

ст 316 НК


В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в валюте иностранного государства, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации. В случае получения аванса, задатка налогоплательщиком, определяющим доходы и расходы по методу начисления, сумма выручки от реализации в части, приходящейся на аванс, задаток, определяется по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка.

[ElenaG]

Сообщение от Pam

Заключили с покупателем-резидентом договор в долларах США.

Девочки, я может, не догоняю, но договор-то с резидентом...
и т.к. оплата

по курсу соотношения рубля к доллару США, установленному ЦБ РФ действующему на день заключения договора.

значит и отгрузка должна быть на ту же сумму, т.е. по курсу на 19/10/11

[Veselenochka]

ElenaG, это не важно, главное здесь, что обязательства в валюте

[ElenaG]

Veselenochka, поняла...

[Pam]

Veselenochka, оплатят они после отгрузки (в 1 посте я написала в п.2, что оплата до 30 числа месяца, следующего за месяцем в котором была отгрузка).
Т.е. я так понимаю, что:
1) Счет выставляю в рублях на сумму по курсу от 19.10.2011
2) При отгрузке части товара (сегодня) оформляю документы на сумму по курсу на дату отгрузки.
3) При последующей отгрузке оформляю документы на сумму по курсу на дату той следующей отгрузки.
4) Заплатят они в любом случае ту сумму, которая будет указана в счете (по курсу на 19.10.2011).
Правильно?

[Veselenochka]

Сообщение от Pam

1) Счет выставляю в рублях на сумму по курсу от 19.10.2011

да

Сообщение от Pam

2) При отгрузке части товара (сегодня) оформляю документы на сумму по курсу на дату отгрузки.

да

Сообщение от Pam

3) При последующей отгрузке оформляю документы на сумму по курсу на дату той следующей отгрузки.

да

Сообщение от Pam

4) Заплатят они в любом случае ту сумму, которая будет указана в счете (по курсу на 19.10.2011).

да
разница между суммой, оплаченной ими и суммой отгрузки будет вашим внереализационным доходом или расходом. обратите внимание на выделенное красным цветом в моей цитате, так как если будет аванс схема меняется.
если вы получите аванс, то отгрузку, приходящуюся на сумму аванса вы должны так же выставить по курсу на дату аванса.
и обратите внимание на новости в отноршении разниц и ндс с них:

Кроме того, ст. 153 НК РФ дополнена новым п. 4, в котором описан порядок пересчета
валюты в рубли в случае, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной
определенной сумме в иностранной валюте или условных денежных единицах (у.е.).
Налоговая база определяется на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг,
передачи имущественных прав; далее вместе - отгрузка товаров), и на эту же дату пр!
оизводится пересчет валюты в рубли. Если же товары оплачены позже отгрузки, возникают
суммовые разницы. В этом случае налоговая база корректироваться не будет, но НДС с
суммовых разниц будет учитываться для целей налога на прибыль (п. 4 ст. 153 НК РФ).
Отметим, что продавец может включить суммы налога во внереализационные доходы (ст.
250 НК РФ) или во внереализационные расходы ( ст. 265 НК РФ).

[Pam]

Veselenochka, огромное спасибо за дополнение.

[Youlia]

Думаю, в бухучете не будет никаких разниц возникать при таком раскладе. Ведь в бухучете выручка определяется исходя из цены, установленной в договоре, а договором установлена цена и курс известен, чтобы ее рассчитать.

Что касается налогового учета, то на мой взгляд этих разниц там тоже не должно возникать. Ведь исходя из определения сумм. разницы, она возникает только в случае если возникшие обязательства исходя из курса по договору на дату реализации не соответствует фактически поступившей сумме. У покупателя на дату реализации обязательства известны - это сумма эквивалента по курсу на 19.10, а не по курсу на дату реализации, следовательно сумма на дату реализации будет соответствовать сумме на дату оплаты и никаких разниц возникать не должно.

По этому поводу также есть письмо, правда оно довольно старенькое...

Вопрос: Организация-лизингополучатель согласно договору лизинга, заключенному в иностранной валюте, уплачивает лизинговые платежи предоплатой в размере 100%. Каков порядок учета организацией-лизингополучателем для целей налогообложения налогом на прибыль суммовых разниц, возникающих при оплате данных платежей в рублях?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 6 декабря 2007 г. N 20-12/116284
При этом если договором цена товара (работ, услуг), имущественных прав определена в условных единицах и сторонами в договоре согласована дата, на которую установлена цена договора исходя из курса условной единицы, то суммовые разницы возникают в случае, если момент приобретения (реализации) приходится на более раннюю дату, чем установлена сторонами для определения цены договора.

[Pam]

Аааа! Что делать-то? Как все-таки правильно?
Я с бухгалтером контрагента сегодня еще созванивалась. Она вообще сказала, что счет им не нужен! Оплачивать будут по счету-фактуре! И сказала, что да, счет-фактуру и накладную надо выставлять на дату отгрузки...

[Veselenochka]

Сообщение от Youlia

Что касается налогового учета, то на мой взгляд этих разниц там тоже не должно возникать. Ведь исходя из определения сумм. разницы, она возникает только в случае если возникшие обязательства исходя из курса по договору на дату реализации не соответствует фактически поступившей сумме. У покупателя на дату реализации обязательства известны - это сумма эквивалента по курсу на 19.10, а не по курсу на дату реализации, следовательно сумма на дату реализации будет соответствовать сумме на дату оплаты и никаких разниц возникать не долж

не соглашусь. в НК котнретно прописано по какому курсу считать реализацию в случае если оплата идет позже. в случае аванса - да, разницы не будет.

[Veselenochka]

Сообщение от Pam

Оплачивать будут по счету-фактуре! И сказала, что да, счет-фактуру и накладную надо выставлять на дату отгрузки...

у вас в договоре прописано что оплата идет по курсу на дату договора.
мало ли что она говорит - пусть читает договор.

[Pam]

А вообще, в основании платежки разве можно писать "оплата по счету-фактуре"?

[Veselenochka]

Сообщение от Pam

можно писать "оплата по счету-фактуре"?

можно конечно. по счету, по акту, по договору
вы им с/ф в валюте будете выставлять? она не может платить по рублевой с/ф, потому что курс другой, тем более что она сама считает что

Сообщение от Veselenochka

счет-фактуру и накладную надо выставлять на дату отгрузки...

[Pam]

Да в том-то и дело, что счет-фактуру я буду в рублях выставлять. Я тогда вообще не понимаю, как они нам собираются платить...

[Veselenochka]

Сообщение от Pam

Я тогда вообще не понимаю, как они нам собираются платить...

они вам должны платить так, как указано у вас в договоре.