Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
31.01.2012, 12:01 | #1 |
статус: старший бухгалтер
|
Договор аренды,акты об оказании услуг.
У нас есть договор аренды с ип. Недавно состоялся разговор с их бухгалтером. Она сказала что больше выставлять нам акты об оказанных услуг каждый месяц не будет,ссылаясь на Письмо Минфина РФ от 16.11.2011 № 03-03-06/1/763
Код HTML:
Министерство финансов Российской Федерации П и с ь м о № 03-03-06/1/763 16.11.2011 Вопрос: Согласно Рамочному Договору Аренды, заключенному с Арендодателем, Общество арендует транспортные средства. Под каждый арендованный автомобиль заключается отдельный договор аренды, в котором прописан фиксированный ежемесячный платеж, передача автомобиля в аренду оформляется Актом приема-передачи. Договор аренды, в свою очередь, является неотъемлемой частью Рамочного Договора Аренды. По окончании каждого месяца Арендодатель выставляет счет-фактуру на сумму арендной платы за пользование автомобилем. 1. Является ли достаточным для подтверждения правомерности отнесения арендной платы на прочие расходы в соответствии со статьей 264 Налогового кодекса наличие следующих документов: - договора аренды; - акта приема-передачи автомобиля; - счета на оплату, выставленного арендодателем; - платежных документов, подтверждающих оплату этого счета; - счета-фактуры? 2. Обязательно ли ежемесячно подписывать акты оказанных услуг по договору аренды в целях документального подтверждения указанных расходов? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее. Согласно статье 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. На основании статьи 642 ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией и учитываемым в целях налогообложения прибыли, относятся расходы налогоплательщика в виде арендных платежей за арендуемое имущество. Согласно пункту 1 статьи 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных в статье 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Для документального подтверждения указанных расходов необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, в том числе заключенный договор аренды (субаренды), документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приемки-передачи арендованного имущества. [COLOR="Red"]При этом ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды (субаренды) для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей для целей налогообложения прибыли не требуется.[/COLOR] Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин |
31.01.2012, 18:44 | #3 |
статус: старший бухгалтер
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
Так же можно поступать и с арендой квартиры у физического лица? Я думаю у большинства получается так,что хозяев квартиры мы видим раз в пол года, а то и реже. А по поводу аренды нежилого помещения: Мы увеличили аренду,в доп/соглашении прописано, что мы обязуемся оплатить арендодателю за последний месяц аренды помещения заранее,т.е. сейчас 100% от арендной платы, при этом прописано,что эта сумма разбивается на две суммы по 50%,которые будут оплачены вместе с ежемесячной оплатой аренды в течение 2 месяцев. В счете который их бухгалтер нам предоставляет,сумма идет без разбивки и просто прописано: за аренды помещения в декабре 2011. Сможем ли мы на основании доп/соглашения к договору в случае чего доказать, что что в эти суммы были включены предоплаты за последний месяц?
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
31.01.2012, 20:02 | #4 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 31.07.2011
Сообщений: 399
Спасибо: 0
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
А можно пояснить, как это? Я приходую услуги сторонней организации мне, ввожу счет фактуру на основании введенного акта, при этом заполняю в соответствующей форме заполняю реквизиты: дата документа, номер. А на основании договора как это осуществить? (1С, 8.2) |
01.02.2012, 09:34 | #5 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 22.01.2008
Сообщений: 11,395
Спасибо: 470
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
slena89, я бы в таком случае платила не по счету, а по договору, т.е. в назначении платежа в платежном поручении писАла, оплата по договору такому то от такого то числа за аренду нежилого (жилого), какое у вас там, помещения. Тем более, что все условия у вас доп.соглашении к договору прописаны.
|
01.02.2012, 09:36 | #6 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 22.01.2008
Сообщений: 11,395
Спасибо: 470
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
|
01.02.2012, 11:07 | #7 | |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 31.07.2011
Сообщений: 399
Спасибо: 0
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
Цитата:
В наименовании услуги? Или где? И какую входящую дату ставить? И самое непонятно, ну хорошо, я введу услугу без акта на основании договора, дату входящего документа, получается ставить не буду, номер входящего документа тоже получается ставить не буду, а счет фактуру я как введу на основании этого "прихода"? тоже без номера входящего документа и его даты? И самое главное мне когда это делать тогда? В конце каждого месяца, скажем? |
|
01.02.2012, 11:12 | #8 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 22.01.2008
Сообщений: 11,395
Спасибо: 470
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
да, там..
последний день месяца а что на бумажном носителе у вас нет входящей сч/ф? если есть то и ставьте те рекизиты, которые в нем указаны именно так |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
01.02.2012, 12:28 | #9 |
Азазелька
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
счет-фактуры не будет в этом случае
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! |
02.02.2012, 08:31 | #10 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 31.07.2011
Сообщений: 399
Спасибо: 0
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
|
02.02.2012, 10:01 | #11 |
Азазелька
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
никак, если нет счет-фактуры
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! |
03.02.2012, 12:10 | #13 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 16.01.2012
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 156
Спасибо: 0
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
Не должно быть акта об оказанных услугах, а счет-фактура должен быть.От обязанности выставления счет-фактуры арендодателя никто не освобождал.
|
03.02.2012, 12:15 | #14 | |
Азазелька
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
Цитата:
Физлицо НЕ ВЫСТАВЛЯЕТ счетов-фактур
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! |
|
03.02.2012, 13:04 | #15 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 16.01.2012
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 156
Спасибо: 0
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
Физлицо, конечно не выставляет, если конечно он не ИП на ОСНО.
Но выше речь шла о том, что если не будет акта каждый месяц, то на каком основании вводить сч.ф и о том, что сч.ф в этом случае не будет. Мне следовало процитировать,на какое сообщение я отвечала. |
04.02.2012, 14:51 | #16 | |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 31.07.2011
Сообщений: 399
Спасибо: 0
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
Цитата:
А счет фактура как выписывается? Ведь полученной нет? Или есть? Тогда я не понимаю, актов не выписывает, а счета фактуры выписывает? |
|
04.02.2012, 20:35 | #17 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 16.01.2012
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 156
Спасибо: 0
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
Именно так! Не выписывается, потому что по сути ничего не отражает, месяц аренды прошел,имущество у вас, есть все основания отразить в БУ и НУ по налогу на прибыль.
НДС отдельная тема, счет-фактуру выставить арендодатель должен( если плательщик конечно). |
04.02.2012, 21:48 | #18 |
дир, просто дир
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
Maryna, вы для начала скажите у кого вы арендуете помещение и на каком режиме налогообложения ваш арендодатель, иначе вас тут мы так законсультируем, что голова лопнет.
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. |
06.02.2012, 09:19 | #19 | |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 31.07.2011
Сообщений: 399
Спасибо: 0
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
Цитата:
У меня две организации (УСН и ОСНО), поэтому на какую нужно на такую и заключаю договор аренды. Другое дело, что когда будет арендодатель с ОСНО, тогда будет вопрос со счетами фактурами. Понимаете? |
|
06.02.2012, 17:53 | #20 |
статус: старший бухгалтер
|
Re: Договор аренды,акты об оказании услуг.
Верно,вот когда будет на ОСНО арендодатель то и счета он вам на оплату будет выставлять с НДС. И счет-фактуру он обязан вам будет давать,потому что ее в обязательном порядке выставляют если являются плательщикам НДС и акт скорее всего тоже даст,потому что в программе он не сможет завести счет фактуру без акта. Так что не заморачивайтесь, этим письмом хорошо воспользоваться, когда арендодатель не является плательщиком НДС.
|
|
|