Юр.лицо продает квартиру физическому лицу

[Натко]

Подскажите, как правильно оформить счет-фактуру при реализации квартиры, купленной несколько месяцев назад, физическому лицу?
Юр.лицо находится на ОСНО.

[vova_v]

Сообщение от Натко

Подскажите, как правильно оформить счет-фактуру при реализации квартиры, купленной несколько месяцев назад, физическому лицу?
Юр.лицо находится на ОСНО.

Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них - не облагается НДС(освобождаемые от налогообложения НДС). - п.22 ст.149 Глава 21 НК РФ

Счет-фактуру Вам оформлять не надо... Вам нужен договор купли-продажи оформленный в юстициии и акт приема-передачи жилого помещения(Договор моет служить одновременно актом приема-передачи, если в договоре указан пункт, что он является одновременно и актом)

[Стаська]

Согласно пп. 22, 23 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению реализация жилых помещений, а также передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир. Таким образом, указанная сделка НДС не облагается. При этом согласно п. 5 ст. 168 НК РФ общество оформляет счет-фактуру без выделения суммы налога с проставлением надписи (штампа) "Без налога (НДС)".
Так же не забудьте отразить ее в книге продаж и налоговой декларации, а так же просчитать процент операций облагаемых и не облагаемых НДС.

[vova_v]

Сообщение от Стаська

Согласно пп. 22, 23 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению реализация жилых помещений, а также передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир. Таким образом, указанная сделка НДС не облагается. При этом согласно п. 5 ст. 168 НК РФ общество оформляет счет-фактуру без выделения суммы налога с проставлением надписи (штампа) "Без налога (НДС)".
Так же не забудьте отразить ее в книге продаж и налоговой декларации, а так же просчитать процент операций облагаемых и не облагаемых НДС.

да простите п.3 пп.22 ст.149 НК РФ. и в декларации эта сумма отражается.
НО счет-фактура не составляется.....потому что
1) "Счет фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных ...... сумм налога к вычету..." - п.1 ст.169 НК РФ - физ.лицо - последняя инстанция и к вычету ничего не принимает а принимает налоговое бремя НДС на себя, т.е счет-фактура ему не нужна.
2) И основное: "Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям.......,не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего кодекса." - п.4 ст. 169 НК РФ - т.е. Счет-фактура не нужна . В указанном вами п.5 ст.168 НК РФ говориться, что делается надпись "Без налога (НДС)" в расчетных документах, первичных учетных документах (Товарная накладная, акт выполненых работ - оказанных услуг и т.д.) и счетах-фактурах. Да в этом списке присутствует счет-фактура, но если все совместить (п.5 ст.168 и п.4 ст.169), то получается, что если ТОЛЬКО операция не подлежащая налогообложению, то счет-фактура не оформляется, а если в перечне других товаров,услуг,работ присутствует такая операция, то по отношению к этой операции делается надпись "Без налога (НДС)", а в остальных выделяется НДС по соответствующей ставке. А вот в товарной накладной ,актах и платежно-расчетных документах делается соответствующая надпись. Но Счет-фактура в данном случае не нужна. Вот.

[Натко]

Стаська, VOVA_V, спасибо вам огромное за такие исчерпывающие ответы!!

[Стаська]

Сообщение от vova_v

"Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям.......,не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего кодекса." - п.4 ст. 169 НК РФ - т.е. Счет-фактура не нужна

Цитирую НК п.4 ст.169:
Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса.
п.5 ст. 168 НК:
При реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".

Еще прочтите ПИСЬМО ФНС от 9 декабря 2004 г. N 03-1-08/2467/17@

Вам решать выписывать или не выписывать.

[vova_v]

Хорошо, допустим Вы выписываете счет-фактуру физ.лицу в строке ИНН покупателя у Вас ничего нету, тогда соотв. п.2 ст.169 данная счет-фактура не может являтся основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению, а соотв. п.1 ст.169 она для этого и нужна, т.е. счет-фактура не выполняет своих ф-ций... а соответственно она не нужна.... хотя Вы правильно сказали хотите выписывайте, хотите нет.) лучше-то выписать лишним не будет, но хочется знать как правильно....

[Стаська]

Не ищите логику в налоговом кодексе. Так я всегда говорю своему руководителю. Если счет-фактура без НДС, то она НИКОГДА не будет основанием для принятия налога к вычету, там его попросту нет. При этом не важно физик или юрик контрагент, но выписывать ее надо, все по тому же п.5 ст. 168 НК. Я выписываю все счета-фактуры физическим лицам и по реализации квартир, и по процентам по займам и т.п. Во-первых, мне самой так удобно – автоматически формируются записи в книгу продаж без НДС, соответственно удобно заполнять декларацию, а во-вторых – всегда нужно готовить ответ на требование, так чтобы не зарубаться снял счет-фактуру и спишь спокойно.

[vova_v]

То есть Вы пишите в счет-фактуре "Частное лицо" или указываете ФИО и паспортные данные?

[Стаська]

Пишу ФИО и адрес, паспортные данные в счет-фактуре не предусмотрены

[Натко]

Возникли еще вопросы по поводу квартиры.
Юридическое лицо, которое находится на обычной системе налогообложения, купило квартиру у застройщика (то есть в стоимости сидит НДС) в 2007 году и продало физическому лицу (без НДС) в 2007 году.
Юр.лицо имеет право поставить к вычету НДС?
Если юр.лицо перейдет с 01 января 2008 году на упрощенку, надо ли будет восстанавливать этот НДС?

[Filim]

поднимаю тему и присоединяюсь к последнему вопросу:
Юридическое лицо, которое находится на обычной системе налогообложения, купило квартиру у застройщика (то есть в стоимости сидит НДС) в 2010 году и продало физическому лицу (без НДС) в 2010 году.
Юр.лицо имеет право поставить к вычету НДС?
и вернет ли налоговая этот НДС?