ЕНВД и поступления на р/сч

[Тоторо]

Добрый день. Подскажите как правильно поступить. ООО на ЕНВД, розничная торговля. Также есть УСН, сейчас не используется, сдаем 0 декларацию.
С налоговой прислали сообщение с требованием пояснений по поводу поступления денег на р/сч от клиентов ( среди которых есть ооо и Ип). Просят исправить декларацию по усн. Дело в том , что эти организации покупали у нас товар не для перепродажи. Например, завод закупил обоев для ремонта кабинетов, загс закупил люстры для оформления зала. Частное лицо оплатил нам на р/сч.
Какие пояснения я должна предоставить налоговой для разъяснения этих фактов.
Искала в законодательных документах, что конкретно является оптовой торговлей, так и не нашла.
Спасибо.

[Тоторо]

как оказалось, действительно имела место быть оптовая торговля в начале 2011 года, но декларация подавали 0 (((( Что теперь делать....
Платить налог по всем оптовикам, а по остальным пояснения предоставить????
Пожалуйста подскажите

[Тоторо]

Как же мне теперь декларацию предоставлять уточненную? КАк высчитать сумму страховых взносов уменьшающих налог?

[Вес`на]

Сообщение от Тоторо

Как же мне теперь декларацию предоставлять уточненную?

да, сдавайте уточненку

Сообщение от Тоторо

КАк высчитать сумму страховых взносов уменьшающих налог?

пропорционально выручке от разных видов деятельности в общей сумме дохода. Возможно и декларации по ЕНВД придется уточнять

[Тоторо]

Вес`на, Спасибо за ответ.
оказалось , что в усн числяться только директор и бухгалтер( это одно лицо) и они не получают з/п. Значит сумма на уменьшение 0 в декларации?
Извините , если как то неправильно выражаюсь - не всегда находятся адекватные слова.

[Вес`на]

Сообщение от Тоторо

Дело в том , что эти организации покупали у нас товар не для перепродажи. Например, завод закупил обоев для ремонта кабинетов, загс закупил люстры для оформления зала. Частное лицо оплатил нам на р/сч.

Тоторо, я тут интересненькое письмецо нашла, как раз по вашей теме )))

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет розничную продажу канцелярских товаров, в отношении указанной деятельности уплачивает ЕНВД. Несколько клиентов (в частности, строительных фирм) приобретают у ИП канцелярские товары для нужд офиса. С клиентами, которые покупают канцелярские товары по безналичному расчету, ИП заключает договор розничной купли-продажи, в котором указывает, что организация приобретает канцелярские товары для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Подпадает ли под уплату ЕНВД продажа канцелярских товаров по безналичному расчету при условии, что с организациями (покупателями) заключается договор розничной купли-продажи и канцелярские товары приобретаются для личных нужд (или нужд офиса)?


Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 2 марта 2012 г. N 03-11-11/64


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и, исходя из содержащейся в письме информации, сообщает следующее.

В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 указанной статьи Кодекса, в том числе в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.

Согласно ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

Так, согласно ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

Таким образом, к розничной торговле в целях применения гл. 26.3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары. При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.

Учитывая изложенное, при соблюдении указанных выше норм ГК РФ и гл. 26.3 Кодекса предпринимательская деятельность, связанная с реализацией за наличный и безналичный расчет канцелярских товаров физическим и юридическим лицам, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи, может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Одновременно следует отметить, что Кодекс не устанавливает для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, обязанности осуществления контроля за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров (для предпринимательской деятельности или для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью).

Кроме того, обращаем внимание, что к розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки.

Согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Поэтому предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки, независимо от формы расчетов с покупателями (наличной или безналичной) не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.


Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

02.03.2012

[Тоторо]

Вес`на, Спасибо. Очень полезная информация!

Сообщение от Вес`на

Сообщение от Тоторо


КАк высчитать сумму страховых взносов уменьшающих налог?




пропорционально выручке от разных видов деятельности в общей сумме дохода. Возможно и декларации по ЕНВД придется уточнять

никак не могу понять как это делается. например: выручка от енвд у нас 100 р. от усн 30 р. Взносы были 10р. т.е. я должна использовать для декларации усн только 3р заплаченных страх.взносов??

[Вес`на]

ну где-то так

[Anna Olegovna]

Сообщение от Тоторо

выручка от енвд у нас 100 р. от усн 30 р. Взносы были 10р. т.е. я должна использовать для декларации усн только 3р заплаченных страх.взносов??

Итого общая сумма выручки составляет 130 р, что есть 100% выручки, т.е. доля выручки от ЕНВД - 76,92%, а УСН - 23,08%.
Нехитрыми вычислениями расчитываем пропорцию взносов: 2 р. (10р*23,08%) - взносы для уменьшения по УСН, а 8 р. (10р*76,92%) - взносы для уменьшения по ЕНВД.