Обособленное подразделение и их обязанности по уплате налога на прибыль

[OLGA2010]

Здравствуйте!!!! Растолкуйте плиз...в 1 кв. 2012 создали обособленное подразделение..сейчас пытаюсь сдать декларацию по налогу на прибыль..сначала вроде бы во всем разобралась..рассчитала долю прибыль, сделала декларацию 1. Декларация по ГП + 2 приложения 5 к листу 02, одно по ОП, а другое по ГП. Правильно?
2. Декларация по ОП, тит. лист раздел 1.1 и приложение 5 листа 02,для подачи по месту нахождения ОП. Обязанность по уплате налога на ОП не возложено. Собралась уже платить за себя и ОП налог, как тут...один бухгалтер мне и говорит "если обязанность по уплате налога не возложена на ОП, то распределять долю прибыль между ОП и ГП не надо, все 100% по ГП, а в ОП только нулевую декларацию подавать" и все я в тупике.....HELP...HELP...HELP...ведь завтра последний день подачи декларации

[Veselenochka]

по голове декларация полностью, по ОП - раздел 1,прил 5 к листу 02

Сообщение от OLGA2010

"если обязанность по уплате налога не возложена на ОП, то распределять долю прибыль между ОП и ГП не надо, все 100% по ГП, а в ОП только нулевую декларацию подавать"

нет, не правильно

[OLGA2010]

Сообщение от Veselenochka

по голове декларация полностью, по ОП - раздел 1,прил 5 к листу 02



нет, не правильно

Спасибо большое за ответ...вот и я думаю что не правильно, но она говорит что они так сдавали и все было без проблем...ссылается на то что я в декларации ставлю галку о том что обязанность по уплате налога не возложена...но платить то долю прибыль ГП все равно должно за ОП в ИФНС ОП..правильно ведь и декларацию туда подать в ИФНС ОП???

Ну да по голове декларацию полностью и + 2 приложения 5 листа 02..так?
в одном доля ОП, в другом доля ГП?

[Veselenochka]

OLGA2010, у вас ОП и голова в разных субъектах РФ?

[OLGA2010]

Да ГП в Тюмени ОП в ХМАО

[Veselenochka]

не знаю насколько это один субъект, но:


Если же ОП находятся на территории одного субъекта Федерации, то Налоговый кодекс позволяет не распределять прибыль к уплате по каждому из этих подразделений. В данной ситуации налогоплательщик имеет право самостоятельно выбирать обособленное подразделение из числа находящихся на территории одного субъекта - для фактического перечисления денежных средств в счет уплаты налога на прибыль в адрес налогового органа.


Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений. Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если налогоплательщик изменил порядок уплаты налога, изменилось количество структурных подразделений на территории субъекта Российской Федерации или произошли другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога.

[OLGA2010]

Так ведь у меня одно ОП, как мне платить то тогда...опять я в тупике...

[Veselenochka]

Сообщение от OLGA2010

опять я в тупике...

нет никакого тупика.
в две налоговые сдаетесь и в две платите.

[Veselenochka]

ан нет, еще вот что нашла:


Если же ОП находятся на территории одного субъекта Федерации, то Налоговый кодекс позволяет не распределять прибыль к уплате по каждому из этих подразделений. В данной ситуации налогоплательщик имеет право самостоятельно выбирать обособленное подразделение из числа находящихся на территории одного субъекта - для фактического перечисления денежных средств в счет уплаты налога на прибыль в адрес налогового органа.
В дополнение к положениям НК РФ Минфин России в Письме от 2 декабря 2005 г. N 03-03-04/2/127 разъяснил, что в случае если и головная организация находится на территории одного субъекта РФ со своими обособленными подразделениями, то налогоплательщик (имеется в виду сама головная организация, так как ОП, как отмечено выше, не являются самостоятельными юридическими лицами, а следовательно, не выступают налогоплательщиками) имеет право осуществлять платежи в счет налога на прибыль через головную организацию по всем открытым на территории этого субъекта обособленным подразделениям.
В случае выбора одного ответственного "плательщика" на территории одного субъекта РФ согласно Письму Минфина России о принятом решении головная организация должна уведомить налоговый орган по месту нахождения ответственного "плательщика" с указанием обособленных подразделений, находящихся на территории этого субъекта РФ, через которые уплата налога на прибыль в бюджет субъекта РФ производиться не будет, их местонахождения, кода причины постановки на налоговый учет (КПП), указав при этом сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате ответственным "плательщиком".
Одновременно с этими мерами "материнская" организация обязана уведомить все территориальные органы ИФНС, где находятся ее обособленные подразделения, через которые уплата налога производиться не будет.

[Veselenochka]

OLGA2010, платите спокойно как и собирались - вы все равно налоговую не уведомили

[OLGA2010]

а не подскажите где можно инфу по субъектам найти???

[Veselenochka]

Сообщение от OLGA2010

а не подскажите где можно инфу по субъектам найти???

какую инфу?

[OLGA2010]

какие территории относятся к одному субъекту...

[Veselenochka]

OLGA2010, вы все равно налоговую не уведомили, поэтому этот вопрос для вас сейчас не принципиален - платить вам надо в 2 налоговые.
а про субъекты - я думаю яндекс или гугл знают

[OLGA2010]

Большое Вам спасибо....пойду в гости к яндексу))))))))))))))))

[OLGA2010]

Вы мне очень помогли

Ой, извините, а тогда в приложении 5 по ГП в кпп что ставить..можно я вам сейчас файл покажу...

[Veselenochka]

да не за что
покажите

[OLGA2010]

это приложение из декларации по ГП: Первое приложение по ГП, там где ? не знаю как заполнить, а второе соответственно доля по ОП, они включаются обе в декларацию для ОП, так?Приложение 5 листа 02.xls

[Veselenochka]

Сообщение от OLGA2010

Первое приложение по ГП,

я ставлю там кпп головы
а по ОП - КПП ОП

Сообщение от OLGA2010

а второе соответственно доля по ОП, они включаются обе в декларацию для ОП, так?

нет, в ОП сдаете только приложение по ОП. и раздел 1

[OLGA2010]

Не правильно написала для ГП оба приложения и отдельно декларация для ОП..так? а вот там где надо галочку поставить возложена или нет обязанность...что ставить?