Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Обучение > Обучение


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 31.05.2012, 04:10   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 05.03.2012
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Форма ОС 6 дополнительные колонки

При создании резерва на проведение особо сложных и дорогих видов капитального ремонта должно учитываться отсутствие (наличие) аналогичных ремонтов в предыдущие налоговые периоды.
Данные по проведению ремонта по тем или иным объектам основных средств можно увидеть в инвентарной карточке учета основных средств.
В качестве карточки для учета может быть принята унифицированная форма первичной учетной документации по учету основных средств № ОС-6 "Инвентарная карточка учета объектов основных средств". Ввиду того, что унифицированная форма предполагает занесение данных только в разрезе бухгалтерского учета, предприятие может внести дополнительные колонки, строки для удобства использования данной карточки в целях налогового учета. СДЕЛАТЬ ФОРМУ ТАКОЙ ТАБЛИЦЫ
Может кто знает что за колонки нужно внести?
malestrazza вне форума   Ответить с цитированием
Старый 31.05.2012, 16:40   #2
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 09.02.2012
Адрес: Казань
Сообщений: 1,507
Спасибо: 124
По умолчанию Re: Форма ОС 6 дополнительные колонки

Цитата:
Сообщение от malestrazza Посмотреть сообщение
отсутствие (наличие) аналогичных ремонтов в предыдущие налоговые периоды
Вы сами ответили на свой вопрос
ILD17 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.06.2012, 04:23   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 05.03.2012
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Форма ОС 6 дополнительные колонки

Спасибо большое
malestrazza вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 01.06.2012, 10:09   #4
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 05.03.2012
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Форма ОС 6 дополнительные колонки

ILD17, Можно еще вопросик)) если у меня в отчете о прибылях и убытках за счет создания резерва на ремонт ос(в налоговом учете конечно только) увеличились прочие расходы, соответственно прибыль до налогообложения уменьшилась. А как дальше посчитать как измениться налог на прибыль и соответственно чистая прибыль. Если рассматривать только эту форму отчетности.
malestrazza вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.06.2012, 11:13   #5
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 09.02.2012
Адрес: Казань
Сообщений: 1,507
Спасибо: 124
По умолчанию Re: Форма ОС 6 дополнительные колонки

У вас возникает отложенные налоговые обязательства. Сумма резерва не отражается в отчете о прибылях и убытках, так как является расходом только для НУ. Поэтому необходимо создать запись Д 68 К 77 (сумма ровняется = сумма резерва * 20% ставка налога на прибыль). В отчет о прибылях и убытках данная сумма пойдет минусом в строку отложенные налоговые обязательства и уменьшит чистую прибыль (условно увеличит налог на прибыль). Смысл всего действия в том, что в БУ учете мы отложили уплату налога на прибыль на будущий период (по сути если бы затраты в НУ равнялись бы БУ то сумма налога на прибыль была бы больше на эту разницу). И когда сумма резерва в НУ будет списана сумму отложенного актива необходимо списать проводкой Д 77 К 68, а в форме №2 данная сумму будет отражена со знаком + и прибавится к чистой прибыли.
ILD17 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.06.2012, 12:46   #6
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 05.03.2012
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Форма ОС 6 дополнительные колонки

ILD17, Извиняюсь за свою глупость, но чет я не поняла))) в качестве примера берется годовая форма и мне там нужно показать как измениться величина налога на прибыль и величина чистой прибыли при прочих равных условиях только за счет формирования резерва (это по диплому)
malestrazza вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.06.2012, 14:04   #7
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 09.02.2012
Адрес: Казань
Сообщений: 1,507
Спасибо: 124
По умолчанию Re: Форма ОС 6 дополнительные колонки

Возьмем условные цифры:
Выручка 100 рублей
Затраты в БухУчете 50 рублей
Резерв 20 рублей
ПБУ 18 служит для приведения в соответствие налога на прибыль указанного в декларации по налогу на прибыль с условным налогом на прибыль в бухгалтерском учете.
В декларации по прибыли у тебя будет следующее 100 (выручка) - 50 (затраты) - 20 (резерв) = 30 (прибыль до налогообложения) /100 * 20 (ставка налога) = 6 рублей налог на прибыль.

Условный бухгалтерский налог на прибыль = 100 (выручка) - 50 (затраты) = 50 (прибыль до налогообложения) /100 * 20 (ставка налога) = 10 рублей налог на прибыль.

То есть если бы не было резерва сумма налога бы составила 10 рублей и чистая прибыль бы составила 100-50-10= 40 рублей. Но мы уплату данного налога отложили на будущие периоды образовав отложенный налоговый актив (20 (резерв) /100 * 20 (ставка налога)) = 4 рубля и он фактически бы увеличил нашу прибыль на 4 рубля которая нам не принадлежит и будет в будущем возвращена государству.

Поэтому форма 2 надо привести в соответствие (как будто этот резерв не создавался)
Выручка 100
Затраты -50
Прибыль до налога 50
Налог на прибыль -6
Отложенные налоговые обязательства -4
Чистая прибыль 40 рублей.

Следовательно отложенные налоговые обязательства не увеличивают и не уменьшают чистую прибыль, а только оставляют на временное пользование разницу налога в кассе организации до списания или использования резерва когда расходы на ремонт ОС в БУ и НУ учете будут равны.

В отложенных налоговых активах происходит обратное, предприятие уплачивает налог в НУ раньше чем бы это наступило в бухгалтерском учете и возмещает в будущих периодах когда расходы БУ и НУ по определенному активу будут равны.
ILD17 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.06.2012, 14:11   #8
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 05.03.2012
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Форма ОС 6 дополнительные колонки

ILD17, Спасибо огромное! Мало у кого бы хватило терпения так все разжевать))) Спасибо)))
malestrazza вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 23:09. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot