2-ндфл подразделений

[Еленка79]

Доброго дня! Головная организация в одном городе, обособленное подразделение в другом. При сдаче 2-НДФЛ за 2011 год по подразделению (сдала все в головную огранизацию) в реестре неправильно указала ОКАТО и КПП. Досматрела только сейчас. Как граммотно все исправить?

[Youlia]

По НДФЛ ОП отчитываются в налоговую где они находятся, а не в головную организацию. Налоговая приняла отчет с неправильным КПП и ОКАТО?

[Еленка79]

Справки были сданы в головную налоговую отдельным реестром по подразделению, но там указаны ОКАТО И КПП головной организации. налоговая приняла с неправильным ОКАТО и КПП.

[Youlia]

Сообщение от Еленка79

Справки были сданы в головную налоговую отдельным реестром по подразделению

Вы должны были сдавать справки туда где вы сами стоите на учете как ОП, а не где головная организация находится. У вас ОП состоит на учете по месту нахождения?

[Еленка79]

стоит. просто раньше этот вопрос был не так существеннен как я понимаю - потому что всегда сдавались реестры только в головную. А сейчас говорят НЕТ. Вот я только документ не найду где четко это написано что с 2012 года должно быть иначе

[Еленка79]

Минфин от 30.05.2012 № ЕД-4-3/8816@ и Минфина от 23.03.2012 № 03-04-08/8-58. другого я не нашла

[Youlia]

Сообщение от Еленка79

что с 2012 года должно быть иначе

это не только с 2012 года и раньше нужно было отчитываться по месту нахождения

[Еленка79]

у подразделения нет ни баланса, ни расчетного счета. з/п платит головная организация....

[Veselenochka]

Youlia, раньше можно было все в голову сдавать, с отчетности за 2011 года надо по месту нахождения ОП

Сообщение от Еленка79

не найду где четко это написано

я тоже не нашла

[Еленка79]

и как же жить дальше?

[Еленка79]

от 21 февраля 2007 г. N ГИ-6-04/135@

"Федеральная налоговая служба по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации в целях единообразного принятия налоговыми органами в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сведений о доходах физических лиц, представляемых налоговыми агентами - организациями, в том числе за работников своих обособленных подразделений, сообщает следующее.
Пунктом 2 статьи 230 Кодекса установлено, что данные сведения представляются налоговыми агентами по месту своего учета.
В этой связи сведения о доходах физических лиц представляются в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет головной организации либо за всю организацию в целом (по доходам физических лиц, полученным как от головной организации, так и от всех обособленных подразделений организации), либо головной организацией о доходах физических лиц, полученных от головной организации, и каждым обособленным подразделением организации, уполномоченным исполнять обязанность по представлению сведений о доходах физических лиц, о доходах физических лиц, полученных от указанных обособленных подразделений."

[Еленка79]

В том то и дело что нашли....(пока наверное теоритически) У меня сотрудник - подал на имущественный вычет. справки оформлены соответсвенно по подразделению. А налоговая, правда его налоговая, звонит и говорит, что сдали о вы справочки по году не правильно.... Я как-так!!! А потом глядь и правда... И вот хочу теперь знать всю правду... Как оно может обернуться.
По идее, если я правильно мыслю, можно наверно сдать по подразделению... заплатить штраф из з/п и успокоиться... Но так неохота... А головная же наверняка корректировочный не примет... А тут я еще и никаких документов найти не могу...

[Veselenochka]

Сообщение от Еленка79

и как же жить дальше?

радостно

у вас отчет приняли? ну и хорошо. найдут косяк - вам напишут, не переживайте

[Veselenochka]

По НК РФ справки 2-НДФЛ организации должны представить в ИФНС по месту своего учета <28>. А организации, имеющие ОП, стоят на учете как по своему месту нахождения, так и по месту нахождения ОП <29>. Но НК также предусмотрено, что организации, имеющие ОП, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего ОП <30>.
Ранее налоговая служба разрешала представлять справки о доходах за всех работников организации в целом (за работников и ГП, и ОП) по месту учета головной организации <31>.
Но позднее и Минфин, и ФНС неоднократно разъясняли, что сведения о доходах надо представлять туда, куда перечисляется НДФЛ <32>. Поэтому справки 2-НДФЛ о доходах работников ГП надо представлять в инспекцию по месту нахождения ГП, а справки 2-НДФЛ о доходах работников ОП - в инспекцию по месту нахождения ОП. Это следует и из порядка заполнения справок, утвержденного ФНС <12>.
В справках вы указываете те же коды ОКАТО, что и в платежках на перечисление НДФЛ в бюджет. Если у вас не получается так сделать в программе, обратитесь к своему разработчику.
--------------------------------
<28> Пункт 2 ст. 230 НК РФ.
<29> Пункт 1 ст. 83 НК РФ.
<30> Пункт 7 ст. 226 НК РФ.
<31> Письмо ФНС России от 07.03.2007 N 23-3-04/238@.
<32> Письма ФНС России от 28.03.2011 N КЕ-4-3/4817; Минфина России от 16.12.2011 N 03-04-06/3-348, от 21.09.2011 N N 03-04-06/3-230, 03-04-06/3-229.

[Еленка79]

Veselenochka спасибо.
Как вы считаете, если я сдам по месту ОП (штрафы однозначно будут) по головной мне наверно надо будет написать письмо об анулировании справок за 2011г.? Они же не смогут поднять все прошлые периоды и сказать что мы там были не правы? как думаете? сроки то уже прошли

[Veselenochka]

Еленка79, я думаю, что если сейчас сдаваться в ОП штрафы будут. вероятно чисто теоретически, наверное есть возможность их оспорить, но...

вы позвоните камеральщикам (а лучше заедьте) в головной налоговой и уточните у них как лучше все это разрулить...