займ от учредителя который ему не вернут

[zunechka]

подскажите пожал-та если учредитель дал займ фирме на 3 года а потом согласен его простить (т.к. фирма будет ликвидироваться т.к. деятельности не было, зп не начислялась, с этого займа оплачивали только аренду) могу ли я отнести этот займ со сч.91 на сч.99 (проще говоря дт 51-кт66 дт.66-кт.91.1 прочие доходы дт.91.1-кт.99.1) и надо ли для НУ начислять ПНА? спасибо

[ГЛБ]

zunechka, а это учред сколько % доли имеет в Уставном капитале?

[zunechka]

100%. он единст.учредитель

[ГЛБ]

zunechka, прощение долга доходом являться не будет в целях налога на прибыль, поэтому проводки будут только в БУ.

Сообщение от zunechka

и надо ли для НУ начислять ПНА?

вы применяете 18/02 ПБУ?

[zunechka]

ПБУ 18/02 не применяем

[ГЛБ]

zunechka, ну тогда делайте проводки как написали сами выше

Сообщение от zunechka

проще говоря дт 51-кт66 дт.66-кт.91.1 прочие доходы дт.91.1-кт.99.1)

и все

[ГЛБ]

zunechka, вот нашла для вас Письмо

Вопрос: Являются ли денежные средства, безвозмездно полученные российской организацией от своего 100-процентного учредителя - физического лица, объектом налогообложения по налогу на прибыль?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 17 февраля 2011 г. N 16-15/015043@

В соответствии со ст. 313 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по налогу на прибыль по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. В ст. 274 НК РФ установлено, что налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению.
Согласно ст. 247 НК РФ прибыль для российских организаций - это полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с положениями гл. 25 Налогового кодекса РФ.
На основании п. 1 ст. 248 Налогового кодекса РФ к доходам в целях гл. 25 НК РФ относятся:
- доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в порядке, установленном ст. 249 НК РФ;
- внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном ст. 250 НК РФ.
В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при налогообложении налогом на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также в счет погашения таких заимствований.
Средства, ранее обретенные в рамках договора займа и остающиеся в распоряжении организации в результате соглашения с заимодавцем о прощении долга, следует рассматривать как безвозмездно полученные.
Согласно п. 8 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами, учитываемыми для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль, признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ.
В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, обретенного российской организацией безвозмездно от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого физического лица.
При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения прибыли только в том случае, если в течение одного года со дня его обретения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.
Таким образом, денежные средства, полученные российской организацией от своего учредителя - физического лица, владеющего 100-процентной долей в этом обществе, по договору займа, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга, не учитываются для целей налогообложения прибыли этой организацией в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ.
Основание: Письмо Минфина России от 03.10.2006 N 03-03-04/1/680.

И.о. заместителя
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
И.А.ПЛАТОВА
17.02.2011

[zunechka]

смущает именно последняя проводка дт.91.1 кт.99.1- будет ли она верной и не будет ли претензий налоговиков ведь при закрытии фирмы они должны выездную проверку устроить :(((

[ГЛБ]

zunechka, ой, чета я проглядела, последней проводки не надо, вы и так отразите внереализацинный доход (необлагаемый) на 91.1, а при закрытии предприятия все равно надо будет закрывать 91 счет, но так как будто делаете реформацию баланса

[zunechka]

спасибо огромное.

[Larky]

Сообщение от zunechka

могу ли я отнести этот займ со сч.91 на сч.99 (проще говоря дт 51-кт66 дт.66-кт.91.1 прочие доходы

Можете отнести на увеличение капитала, если это вложения собственника... Дт66-Кт83...

[zunechka]

нет учредитель против увеличения капитала

[ГЛБ]

Larky, зачем лишние телодвижения делать по увеличению капитала, если они ликвидироваться хотят

[Larky]

Какие телодвижения? Одна проводка Дт66-Кт83?