Статус резидента и перерасчет НДФЛ

[Linden86]

Уважаемые форумчане!

Помогите пожалуйста разобраться!
Ситуация следующая:
Есть работник иностранец временно пребывающий,
работает с 4 июля 2011 - по 16 марта 2012г. и с 17 мая - по наст.вр.
В 2011 году и по сегодняшний день НДФЛ удерживался по ставке 30%.
Вопрос:
1) Статус резидента нужно подтверждать в налоговой, чтоб удерживать далее налог в 13%?
2) Каким образом сделать перерасчёт НДФЛа? Иностранцу необходимо самому заняться этим вопросом или сейчас НДФЛ с иностранца не удерживать, т.к. получается переплата налога?

Заранее благодарю всех за ответ!

[Татьяна Луценко]

Вы как налоговый агент сами должны отслеживать когда ваш иностраннц превращается из нерезидента в резидента. Пересчитываете вы тоже сами, ни чего ему в налоговой подтверждать не надо. Разница, образовавшаяся между удержанным у нерезидента налогом и налогом резидента, является излишне удержанной суммой НДФЛ и подлежит возврату сотруднику по его письменному заявлению (п.*1 ст.*231 НК РФ). Заявление должно быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога (п.*7 ст.*78 НК РФ).

[MarinaAnna]

Сообщение от Linden86

работает с 4 июля 2011 - по 16 марта 2012г. и с 17 мая - по наст.вр.

Если он в период с 17 марта по 17 мая выезжал из России, а это подтверждается отметками в паспорте, то он дальше будет являться временноприбывающим и в этом случае срок расчета НДФЛ 30% продолжается, с 17 мая отсчитываете 180 дней, и тогда нужно будет пересчитать НДФЛ с 30% на 13%.

[Tina25]

Сообщение от MarinaAnna

Если он в период с 17 марта по 17 мая выезжал из России, а это подтверждается отметками в паспорте, то он дальше будет являться временноприбывающим и в этом случае срок расчета НДФЛ 30% продолжается

Почему? Ведь чтобы определить налоговый статус сотрудника, необходимо учитывать 12-месячный период, который может начаться в одном году и продолжаться в другом, то есть сотрудник должен находиться на территории РФ в совокупности 183 дня за 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода.

Статус физлица агент определяет на каждую дату выплаты дохода исходя из фактического времени его нахождения сотрудника на территории России.

[MarinaAnna]

Tina25,

Что касается количества календарных дней пребывания в России, то их нужно определять с учетом причин, по которым сотрудник покидал страну. Если он выезжал для лечения или обучения (на срок не более шести месяцев), то продолжительность поездок включается в расчет (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом необходимо документально подтвердить факт нахождения человека за пределами России для указанных целей (например, при прохождении лечения – договором с медицинским учреждением, справкой с указанием времени его проведения и копией паспорта с отметкой пограничного контроля) (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182). Если сотрудник покидал Россию по другим причинам (в т. ч. в связи с переоформлением миграционных документов), то дни пребывания за границей из расчета нужно исключить.

Не уверена, но возможно теряет статус резидента, при выезде.... надо почитать.