НДФЛ с материальной выгоды. Как считать?

[ЛенаС]

Добрый день. Как посчитать НДФЛ с материальной выгоды?
В интернете искала, там три варианта:
1) Ставка 35 процентов (НДФЛ) применяется в отношении следующих доходов: процентных доходов по рублевым вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на 5.
Что 5? Что увеличивать на это 5 ?
2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными)
средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых
действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком
Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком
дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора
3) В третьем варианте вообще пишется, что надо вычесть из ставки рефинансирования сумму процентов под которые выдали кредит. Например ставка рефинансирования 8%, кредит дали под 4%. Надо 8-4. И экономию в виде 4% от суммы займа обложить налогом.
Помогите пожалуйста разобраться. Как все-таки считать?
Заранее спасибо)