Вопросы по НДС для новичка

[hecfkrf1968]

Добрый день ,уважаемые коллеги! Пожалуйста ,помогите разобраться с НДС, я работала на УСН, сейчас перешла в фирму, которая на ОСНО и я так запуталась в НДС. Я в тихом шоке:

НДС с авансов - непонятен механизм. Как начислить. как потом к вычету в декларации взять.

Если акт и с\ф от поставщика пришел позднее, относится к предыдущему кварталу после сдачи НДС, прибыли и баланса, то можно ли взять к вычету НДС в том квартале, когда пришли документы, и в расходы включить по тому же принципу или нет?

Оплачивать НДС тремя платежами, сроки - 20 число месяца?

В каком разделе НДС указывать выручку ,которая без НДС, которая с 0 ставкой?

[Б_С_К]

Сообщение от hecfkrf1968

НДС с авансов - непонятен механизм. Как начислить. как потом к вычету в декларации взять.

ОЧень общирные у Вас вопросы 21 Главу НК РФ можно скопировать...
С Авансов выписываете Сч.ф-ру при поступлении которая попадает в книгу продаж, при реализации Сч.ф-ра на аванс заносится в книгу покупок, а Сч.ф-ра по реализации в книгу продаж.

Сообщение от hecfkrf1968

Если акт и с\ф от поставщика пришел позднее, относится к предыдущему кварталу после сдачи НДС, прибыли и баланса, то можно ли взять к вычету НДС в том квартале

можно

Сообщение от hecfkrf1968

Оплачивать НДС тремя платежами, сроки - 20 число месяца?

Да , каждый месяц до 20 числа 1/3 суммы

Сообщение от hecfkrf1968

В каком разделе НДС указывать выручку ,которая без НДС, которая с 0 ставкой?

которая без НДС в 7 Для ставки 0% есть 4,5,6 разделы

[hecfkrf1968]

Спасибо огромное!

[inessa-star]

Такая проблема я ИП плательщик ЕНВД, возвращаю брак( товар) продавцу на основании акта выявленного брака и ТОРГ-2 и не указываю с НДС, продавца это не устраивает он просит сделать с НДС ,я ему объясняю что я не плательщик НДС и возврат по документам я сделаю ,но НДС не укажу.как быть????? помогите

[Б_С_К]

Вы должны сделать возврат с НДС, так как они его Вам продали. Но Сч. ф-ру Вы естественно не выписываете. (Вычет НДС они сделают по своей сч. ф-ре) Но это не значит что Вы должны его заплатить.

[inessa-star]

В НК сказано что плательщики ЕНВД не могут выставлять счета- фактур!Поэтому при возврате товаров они не обязаны выставлять поставщикам счета-фактуры (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).При возврате товара поставщику организация или ип должна выписать в двух экземплярах товарную накладную по унифицированной форме N ТОРГ-12 где будет написано с пометкой "возврат".В связи с этим при возврате товаров покупатели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, счета-фактуры не выставляют и сумму НДС в первичных учетных документах отдельной . строкой не выделяют.Какие документы организация на ЕНВД должна оформлять при возврате товара поставщику?
Яндекс.Директ Все объявления
Разрешение налоговых споров Профессиональные юр. услуги по проблемам возмещения НДС (возврата НДС)
Адрес и телефон urenergo.ru
Нужны поставщики товаров? Добавьте тендер – просто и бесплатно! Выберите лучшего поставщика!
tiu.ru
23 ОКТЯБРЯ 2012

Компания ГАРАНТ
Организация реализует фармацевтические препараты через аптечный пункт и применяет ЕНВД. Почти все поставщики работают с НДС. Какие документы организация должна оформлять при возврате товара поставщику?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

При возврате товара поставщику организация должна выписать в двух экземплярах товарную накладную по унифицированной форме N ТОРГ-12. Один экземпляр необходим для того, чтобы списать с учета возвращаемый товар, второй - передается бывшему продавцу.

Счет-фактуру в адрес бывшего продавца, а ныне покупателя, выставлять не следует. Продавец примет НДС к налоговому вычету на основании своего корректировочного счета-фактуры.

Обоснование вывода:

По договору купли-продажи продавец передает товар в собственность другой стороне, а покупатель принимает и оплачивает его (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Это положение имеет силу и в отношении договора поставки товаров (п. 5 ст. 454 ГК РФ). Как правило, право собственности на товар переходит от продавца к покупателю в момент его передачи (ст. 223 ГК РФ).

ГК РФ содержит ограниченный перечень случаев, когда покупатель вправе отказаться от исполнения своих обязательств по договору, вернуть товар продавцу и потребовать возврата денежных средств, если товар был оплачен, к ним относятся поставка товара:

- в количестве меньшем, чем установлено договором купли-продажи (ст. 465 и 466 ГК РФ);

- в ассортименте, не соответствующем договору купли-продажи (ст. 467 и 468 ГК РФ);

- ненадлежащего качества (ст. 469 и 475 ГК РФ);

- в нарушенной таре или упаковке (ст. 481 и 482 ГК РФ);

- несоответствующей комплектации (ст. 479 и 480 ГК РФ).

Если товар возвращается продавцу по перечисленным обстоятельствам, то можно говорить о том, что продавец не исполнил договор поставки надлежащим образом, поэтому, по сути, в такой ситуации происходит частичное или полное расторжение договора поставки (купли-продажи). Таким образом, из норм ГК РФ следует, что при возврате некачественного товара покупателем поставщику реализации данного товара не происходит.

При этом в соответствии со ст. 421 ГК РФ стороны вправе включать в договор любые условия, не противоречащие действующему гражданскому законодательству, в том числе и условие о возврате качественного товара, в силу каких-либо причин не реализованного покупателем.

Если покупатель возвращает продавцу оприходованный качественный товар (право собственности на который перешло к покупателю), то необходимо учитывать, что обязательства продавца по договору купли-продажи при поставке качественной продукции в данном случае считаются надлежащим образом исполненными.

При этом возврат качественного товара, при условии надлежащего исполнения продавцом своих обязанностей, осуществляется покупателем только по соглашению с продавцом (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ).

Иными словами, если обязательство по передаче товара продавцом исполнено, товар принят покупателем и право собственности на товар перешло к нему (напомним, что по общему правилу, установленному п. 1 ст. 223 ГК РФ, право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи), обязанность покупателя передать товар продавцу и обязанность продавца принять товар может быть связана только с совершением между сторонами новой сделки, в рамках которой лицо, выступавшее в ранее заключенном договоре в качестве продавца, будет покупателем, а лицо, выступавшее в качестве покупателя, - продавцом. Это означает не прекращение прав и обязанностей по ранее заключенному договору поставки (купли-продажи), а заключение нового договора поставки (на практике иногда именуемого договором "обратного выкупа" товара).

В соответствии со ст. 39 НК РФ для целей налогообложения передача права собственности на товары признается реализацией.

Согласно ст. 346.27 НК РФ под розничной торговлей в целях налогообложения в виде ЕНВД понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

При этом представители финансового ведомства высказывают мнение, что если покупателем, который возвращает товар, является организация, уплачивающая ЕНВД и не являющаяся плательщиком НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), то операция по возврату товара, как и по его закупке, осуществляется в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД.

Так, в письме Минфина России от 16.07.2012 N 03-11-06/3/47 приводятся разъяснения, что деятельность в области розничной торговли, помимо реализации товаров на основе договоров розничной купли-продажи, предполагает также проведение закупок данных товаров. Закупка товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. В связи с этим операции по возврату продукции изготовителю в соответствии с договором поставки у организации, признаваемой плательщиком единого налога на вмененный доход в отношении розничной торговли, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения не должны (смотрите также письма Минфина России от 27.03.2007 N 03-11-04/3/90, от 15.05.2009 N 03-11-06/3/136, от 16.11.2010 N 03-11-11/300).

В соответствии с п. 1 и п. 4 ст. 168 НК РФ в первичных учетных документах отдельной строкой сумма налога выделяется только плательщиком НДС.

В силу п. 4 ст. 346.26 НК РФ организации, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

В связи с этим при возврате товаров покупатели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, счета-фактуры не выставляют и сумму НДС в первичных учетных документах отдельной строкой не выделяют.

[Б_С_К]

Ну так я Вам и написала что Сч. ф-ру Вы не выписываете