Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
01.11.2012, 15:41 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 24.10.2012
Сообщений: 20
Спасибо: 0
|
Проверьте, пожалуйста, две задачки
Здравствуйте. Проверьте, пожалуйста две задачки.
1 задача. Организация выдала работнице Зайцевой Е.В. 5 апреля текущего года беспроцентный заём в сумме 50 тыс. руб. по договору № 37 от 4 апреля на 8 мес. наличными денежными средствами из кассы. Срок возврата займа по договору установлен 6 декабря с ежемесячным удержанием из заработной платы. Ставка рефинансирования ЦБР на момент выдачи займа – 11%. Рассчитайте сумму материальной выгоды работнице, удержите из её заработной платы налог на доходы физических лиц с получением материальной выгоды, сделайте бухгалтерские записи по выдаче и возврату сумм займа и НДФЛ. Решение: Срок действия договора займа — 8 месяцев, поэтому ежемесячный платеж составляет 6 250 руб. (50 000 руб. : 8 мес.). На протяжении всего периода займа — с 5 апреля по 6 декабря включительно — за Зайцевой Е.В. числилось 50 000 руб. Эта сумма была в распоряжении работника в течение 246 календарного дня. Три четвертых ставки рефинансирования составляют 8,25% (11% : 4 х 3). Значит, сумма материальной выгоды за период пользования займом равна 28 109 руб. (50 000 руб. х 8,25% : 365 дн. х 246 дн.). Ежемесячная материальная выгода составила 3 513,63 (28 109:8) Сумма ежемесячного НДФЛ — 1 229,77руб. (3 513,63 руб. х 35%). Бухгалтерские записи: Выданы работнику деньги по договору займа - 50 000 (Д73-1 К 50) Ежемесячное удержание с зарплаты - 6 250 (Д 70 К 73-1) Из зарплаты удерживается НДФЛ в бюджет - 1 229,77 (Д 70 К 68) По окончании срока займа на сумму возвращенного займа - 50 000 (Д 50 К 73-1) Во второй задаче тоже что-то не правильно, но преподаватель не сказала, что именно: Составьте корреспонденцию счетов и подсчитайте недостающие суммы. Исходные данные: Начислена з/п работникам вспомогательного производства - 10 000 Начислены дивиденды от участия в организации - 3 000 Выдана заработная плата путем перечисления с р/с - 9 000 Не полученная в срок заработная плата депонирована Депонированная заработная плата внесена на р/с Удержан НФЛ (13%) Удержано в счет погашения недостачи - 2 000 Решение:Начислена з/п работникам вспомогательного производства - 10 000 (Д23 К70) Начислены дивиденды от участия в организации - 3 000 (Д84 К75) Выдана заработная плата путем перечисления с р/с - 9 000 (Д70 К51) Не полученная в срок заработная плата депонирована - 1 000 (Д70 К76-4) Депонированная заработная плата внесена на р/с - 1 000 (Д76-4 К 51) Удержан НФЛ (13%) - 1 300 (Д70 К 68) Удержано в счет погашения недостачи - 2 000 (Д73 К 94) |
01.11.2012, 17:49 | #3 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 11.01.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 3,972
Спасибо: 80
|
Re: Проверьте, пожалуйста, две задачки
две трети, а не три четвертых.
мат. выгода считается в момент возврата займа. И считается она на сумму задолженности, а не прямыми процентами. Табличку в экселе сделайте с количеством дней пользования ден. сдедствами и мат. выгодой. Задача решена неправильно полностью.
__________________
Курс женской пластики в студии фламенко Лены Эрнандес. - Жизнь - это просто куча всякой фигни, которая происходит. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
01.11.2012, 17:54 | #4 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 11.01.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 3,972
Спасибо: 80
|
Re: Проверьте, пожалуйста, две задачки
Может быть еще Дт 99 Кт 70, если распределяется прибыль текущего года сотрудникам компании, являющимся учредителями (диру, например)
Проводки во второй верные. С суммами не совсем то, т.к. начислено 10000, удержан НДФЛ 1300, и почему-то выдано 9000, и еще 1000 депонировано.
__________________
Курс женской пластики в студии фламенко Лены Эрнандес. - Жизнь - это просто куча всякой фигни, которая происходит. |
01.11.2012, 23:48 | #6 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 11.01.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 3,972
Спасибо: 80
|
Re: Проверьте, пожалуйста, две задачки
Смотрите, как считать мат.выгоду.
Выдано 50 000 руб. Возвращено через 30 дней - 6250 р. мат. выгода будет - 6250*(2/3*11%/365*30) Возвращено еще через 31 день - 6250 р мат. выгода - 6250*(2/3*11%/365*61) и так далее.
__________________
Курс женской пластики в студии фламенко Лены Эрнандес. - Жизнь - это просто куча всякой фигни, которая происходит. |
02.11.2012, 05:08 | #7 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 24.10.2012
Сообщений: 20
Спасибо: 0
|
Re: Проверьте, пожалуйста, две задачки
Я посчитала размер мат.выгоды вот так:
Период пользования займом количество дней Размер займа Ставка рефинансирования ЦБ,% Размер материальной выгоды Ставка НДФЛ Сумма НДФЛ по ставке 35% 05.04-05.05 30 50 000,00 11% 301,37 35% 105,48 05.05-05.06 31 43 750,00 11% 272,49 35% 95,37 05.06-05.07 30 37 500,00 11% 226,03 35% 79,11 05.07-05.08 31 31 250,00 11% 194,63 35% 68,12 05.08-05.09 31 25 000,00 11% 155,71 35% 54,50 05.09-05.10 30 18 750,00 11% 113,01 35% 39,55 05.10-05.11 31 12 500,00 11% 77,85 35% 27,25 05.11-06.12 32 6 250,00 11% 40,18 35% 14,06 Итого 11% 1 381,28 483,45 |
13.12.2012, 09:18 | #8 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 14.07.2011
Адрес: Мадагаскар
Сообщений: 1,946
Спасибо: 19
|
Re: Проверьте, пожалуйста, две задачки
скажите, пожалуйста, а кто должен платить материальную выгоду, если сотрудник взял займ беспроцентный в компании? Сам сотрудник перечислять в ИФНС?
__________________
Далай-лама сказал: «Делитесь с другими вашими знаниями. Это единственный путь к бессмертию». |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
13.12.2012, 09:21 | #9 | |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 14.07.2011
Адрес: Мадагаскар
Сообщений: 1,946
Спасибо: 19
|
Re: Проверьте, пожалуйста, две задачки
и еще вопрос
Цитата:
__________________
Далай-лама сказал: «Делитесь с другими вашими знаниями. Это единственный путь к бессмертию». |
|
16.12.2012, 09:57 | #11 | |
рубль бережёт
Регистрация: 14.02.2007
Адрес: Лапландия
Сообщений: 30,509
Спасибо: 706
|
Re: Проверьте, пожалуйста, две задачки
Цитата:
__________________
Спорить с дураком — все равно что играть в шахматы с голубем: он раскидает все фигуры, нагадит на доску и улетит рассказывать своим, как он тебя уделал… |
|
Сказали спасибо: | Инь (16.12.2012) |
16.12.2012, 12:22 | #12 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 14.07.2011
Адрес: Мадагаскар
Сообщений: 1,946
Спасибо: 19
|
Re: Проверьте, пожалуйста, две задачки
Спасибо большое, Я поняла, еще сюда можно к 35% добавить, то что относится к материальной выгоде - подарки, призы в денежной форме, выигрыш..
__________________
Далай-лама сказал: «Делитесь с другими вашими знаниями. Это единственный путь к бессмертию». |
|
|