Ошибки прошлых периодов, как списать НДС

[MP1]

Путем сверки и перелопачивания первички выявили, что в 2010 и 2011годах бухгалтер не закрыл услуги. Документы были представлены поставщиком в срок, но не проведены по бухгалтерии.
По одному поставщику на 45000руб ( услуга без НДС)
По второму на 4602руб ( с НДС - 702руб).
У нас была завышена налоговая база, следовательно, мы можем не подавать уточненку.
Мы признали эти ошибки несущественными и списываем их по 91 счету.
Дт91,02Кт60
как правильно списать НДС по проводкам. Я его не предъявляю, а хочу списать с чистой прибыли.
дт19 кт60
дт91,02Кт19
Дт99Кт91,02
Дт84Кт99 - так???

[ILD17]

Теоретически так. НДС ваше дело, базу по налогу на прибыль с сумм без ндс вполне можете снизить в 2012, если бы эти расходы не привели в 2010 и 2011 годах к убытку.

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями)
Часть первая
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (ст.ст. 38 - 79)
Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (ст.ст. 44 - 60)
Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
Пункт 1
Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

[MP1]

Сообщение от ILD17

Теоретически так. НДС ваше дело, базу по налогу на прибыль с сумм без ндс вполне можете снизить в 2012, если бы эти расходы не привели в 2010 и 2011 годах к убытку.

У нас в 2010г были убытки, а в 2011 прибыль. Т.е. 2010 убыток стал бы еще больше, а в 2011 все равно бы остались с прибылью.

Меня больше волнует правильно ли я проводки сделала. Т.к. ПБУ 22/2010 рекомендует списывать несущественные ошибки по сч.91, а существенные по сч.84 и малым предприятиям ретроспективный пересчет не надо делать.
Но мне надо БУ привсести в соответствие с НУ.

Если я сделаю только проводки
Дт19Кт60
Дт91,02Кт19,
то по БУ будет все ОК, а по НУ база расчета налога на прибыль исказится. Ведь так?

[ILD17]

Сообщение от MP1

то по БУ будет все ОК, а по НУ база расчета налога на прибыль исказится. Ведь так?

Нет, данная сумма сформирует постоянное налоговое обязательство.