вопрос по расчету налога усн 6%

[машинка]

закрываю ип. без работников, усн 6%
правильно ли я рассчитала налог ?

доход за 1 квартал: 151315 р
взносы в пфр за 1 кв : 5944.11 р (неполный месяц)
Расчетная сумма налога 151315 р. * 6% = 9078 р

Максимальная сумма к уменьшению налога:
-если уменьш. на 50 %: 9078р * 50% = 4539 р
Сумма налога к уплате = Расчетная сумма налога - Максимальная сумма к уменьшению налога 8900р - 4539р = 4361р

-если уменьш. на 100 %: 9078 р - 5944,11 р = 3133,89

в разных местах пишут по разному, так на сколько все-таки уменьшить налог на 50 или 100 %?

[MarinaAnna]

машинка, На 100% если у вас нет работников. 50% это если у вас были бы работники.

[Larky]

Сообщение от машинка

на сколько все-таки уменьшить налог на 50 или 100 %

На 100% уплаченных в пределах начисленных за этот период...

[Дебет и кредит]

машинка, Вы уменьшаете на 50%, Вы не имете права уменьшить налог более, чем на 50%, даже, если оплатили больше

[MarinaAnna]

Дебет и кредит, Это почему ? Если уплатила больше, то эту сумму конечно не может к вычету поставить, а вот если уплатила то что начислено, то на 100% может уменьшить.

[LiGro]

Сообщение от Дебет и кредит

машинка, Вы уменьшаете на 50%, Вы не имете права уменьшить налог более, чем на 50%, даже, если оплатили больше

Пунктом 19 ст. ФЗ от 28.11.2011 N 338-ФЗ в п. 3 ст. 346.21 внесены изменения, теперь ИП , не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы в ПФ РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года могут уменьшить исчисленный налог по УСН "Доходы" на всю сумму уплаченных фиксированных взносов (100%, а не 50%). Вступило в силу с 01.01.12 г.
Пунктом 19 ст. 1 Федерального закона от 28.11.2011 N 338-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 338-ФЗ) в п. 3 ст. 346.21 Кодекса были внесены изменения, которыми предусматривается, что вышеуказанное ограничение по уменьшению суммы налога не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Согласно п. 3 ст. 6 Федерального закона N 338-ФЗ вышеуказанное изменение вступило в силу с 1 января 2012 г.

[Дебет и кредит]

По законодательству нельзя, в декларации по УСН, в графе, где ставится сумма уплаченных взносов говорится, что сумма налога может быть уменьшена на отчисления в ПФР, но не более, чем на 50%

[Дебет и кредит]

LiGro, насколько я поняла мы говорим об 2013 г., п. 19 ст. 1 Федерального закона от 28.11.2011 N 338-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 338-ФЗ) утратил силу с 01.01.2013, если я не права поправьте меня

[LiGro]

Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2012 г. на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования? Необходимо ли уплатить налог, в случае если сумма уплаченных страховых взносов больше суммы исчисленного налога, и каков порядок заполнения налоговой декларации в данном случае? Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Федеральным законом от 28.11.2011 N 338-ФЗ были внесены изменения в абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ, в соответствии с которым сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2012 г. на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования? Необходимо ли уплатить налог, в случае если сумма уплаченных страховых взносов больше суммы исчисленного налога, и каков порядок заполнения налоговой декларации в данном случае? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 13 февраля 2012 г. N 03-11-11/42 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее. В соответствии с п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 1 января 2012 г.) (далее - Кодекс) сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшалась налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не могла быть уменьшена более чем на 50 процентов. Пунктом 19 ст. 1 Федерального закона от 28.11.2011 N 338-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 338-ФЗ) в п. 3 ст. 346.21 Кодекса были внесены изменения, которыми предусматривается, что вышеуказанное ограничение по уменьшению суммы налога не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Согласно п. 3 ст. 6 Федерального закона N 338-ФЗ вышеуказанное изменение вступило в силу с 1 января 2012 г. В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2012 г. на вышеуказанные страховые взносы, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности без ограничения. В случае если вышеуказанные страховые взносы, а также сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности будет больше, чем сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2012 г., то налог в данном случае не уплачивается. В налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядок ее заполнения Минфином России будут внесены соответствующие изменения. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 13.02.2012 Итого: Применяющий УСН с объектом "доходы" и не производящий выплаты физлицам предприниматель, который уплачивает страховые взносы исходя из стоимости страхового года, вправе уменьшить единый налог за 2012 г. на всю сумму взносов в ПФР и ФОМС, даже если она составит более 50 процентов суммы налога. Если взносы превысят сумму налога за 2012 г., то налог не уплачивается.
Подробнее: http://ipipip.ru/FAQ/pisma-minfina-2012/mart/2-12.php
Может Вы приведете пример почему нельзя уменьшить на 100%! Просто недавно уже обсуждали этот вопрос, развейте сомнения!

[Дебет и кредит]

LiGro, Вы говорите про 2012 год! Да, в этом году согласно п. 19) "абзац второй пункта 3 статьи 346.21" дополнить предложением следующего содержания: "Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года." Но наше государство решило, что года хватит на такую роскошь и в 2013 году отменило этот пункт! 19) утратил силу с 1 января 2013 года. - Федеральный "закон" от 25.06.2012 N 94-ФЗ. ссылка: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=131666

[LiGro]

Господи мозги уже кипят! Или вообще ничего не понятно! Т.е с 2013 года УСН6% без работников не может уменьшить налог на 100%?
Тогда как это (пп. "б" п. 16 ст. 2 Федерального закона № 94-ФЗ от 25 июня 2012 г.)
Зашла на сайт мое дело блин нигде нет что уменьшается на 50 %! Дурдом! Завтра буду писать консультантам!

[Аланда]

Из того же Консультанта ,обзор изменений с 2013 года

8. Изменен порядок уменьшения единого налога на суммы
страховых взносов и социальных пособий


Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом "доходы", уточнен порядок уменьшения единого налога (авансовых платежей по налогу) на суммы страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, а также пособий по временной нетрудоспособности. Теперь он регулируется п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, а ранее действовавший абз. 2 п. 3 данной статьи с 1 января 2013 г. утрачивает силу.
Среди нововведений в указанном порядке выделим следующие.
Во-первых, как и прежде расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности можно учесть при расчете единого налога. Однако теперь в подп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ установлено:
- пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работникам при наступлении несчастного случая на производстве или в связи с профзаболеванием, единый налог не уменьшают;
- суммы пособий учитываются только в части, оплаченной работодателем за дни временной нетрудоспособности работника в соответствии с законодательством РФ. Напомним, что согласно п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ за счет средств работодателя оплачиваются первые три дня нетрудоспособности. Следует отметить, что ранее в Налоговом кодексе РФ такой конкретизации не было. Минфин России признавал, что единый налог (авансовый платеж по налогу) можно уменьшить на всю сумму пособий, выплаченных работнику, независимо от того, за чей счет такая выплата осуществлялась (Письма от 13.12.2011 N 03-11-06/2/169, от 14.11.2011 N 03-11-11/282). С таким выводом соглашалась и ФНС России (Письмо от 15.06.2011 N ЕД-4-3/9475). Однако в еще более ранних разъяснениях Минфина России говорилось, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", налог (авансовый платеж по налогу) могут уменьшить только на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств работодателя (Письмо от 16.09.2010 N 03-11-06/2/146). Именно эта позиция финансового ведомства получила законодательное закрепление;
- уменьшить единый налог (авансовый платеж по налогу) на размер пособий по временной нетрудоспособности за дни, оплаченные из средств работодателя, можно только в части, не покрытой выплатами, произведенными работникам страховыми организациями. При этом у указанных организаций должны быть лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности. Кроме того, такие выплаты должны производиться по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
Во-вторых, из суммы единого налога можно вычесть не только взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности, но и платежи по договорам добровольного личного страхования, заключаемым со страховыми организациями в пользу работников (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Учет указанных платежей осуществляется, если:
- у страховых организаций имеются лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности;
- договоры заключаются в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за дни, оплачиваемые работодателем;
- сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством РФ размера пособия по временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем.
В-третьих, исчисленная за налоговый период сумма налога (авансовых платежей по налогу) уменьшается на сумму страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), а не за этот же период времени, как это было установлено в ранее действовавшем абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ. Такая конкретизация позволит избежать различий в толковании нормы.
Дело в том, что ранее финансовое и налоговое ведомства давали противоречивые разъяснения. Минфин России настаивал, что взносы уменьшают единый налог (авансовый платеж по налогу) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они фактически уплачены. При этом не имеет значения, к какому отчетному (расчетному) периоду по страховым взносам они относятся (Письма от 09.09.2011 N 03-11-06/2/126, от 14.06.2011 N 03-11-06/2/94, от 18.06.2009 N 03-11-06/2/105).
В то же время ФНС России придерживалась противоположной точки зрения. По ее мнению, авансовый платеж (налог) за соответствующий период уменьшался на обязательные страховые взносы, исчисленные исключительно за этот же период времени. Уплачены они могли быть вплоть до последнего дня срока для перечисления авансового платежа по единому налогу (суммы налога). Такие разъяснения содержатся в Письмах ФНС России от 12.05.2010 N ШС-17-3/210, от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@. Следует отметить, что данную позицию разделяли и некоторые арбитражные суды (Постановления ФАС Московского округа от 18.01.2008 N КА-А40/14185-07, ФАС Северо-Западного округа от 13.06.2007 N А26-9235/2006-28).
В заключение отметим, что ограничение для уменьшения налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом "доходы", суммы единого налога (авансового платежа по налогу) на страховые взносы и пособия, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, осталось прежним - не более 50 процентов. А если такими налогоплательщиками являются индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, то единый налог (авансовый платеж по налогу) они уменьшают на всю сумму взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Если сумма уплаченных взносов равна или превышает сумму налога, то налог не уплачивается (Письмо Минфина России от 13.02.2012 N 03-11-11/42).

http://base.consultant.ru/cons/cgi/o...;stId=DEFAULT;
А можно просто посмотреть актуальную редакцию Налогового кодекса.

[LiGro]

Как всегда мозг на место вправляете! Только у меня чот эта ссылка не открывается! Завтра на работе посмотрю!

[Аланда]

LiGro, да прочитайте просто НК
http://mvf.klerk.ru/nk/346_21.htm
Хуже нет,чем читать законы об изменениях законов

[LiGro]

Аланда !Так и я ж про это!!! Иной раз думаешь вроде все обсудили и не раз сошлись в одном мнении! А здесь бах! И думаешь то ли закон сегодня новый приняли (о котором мы не сном ни духом) то ли...Хорошо что есть такой форум!!

[Дебет и кредит]

Аланда, спасибо) теперь и я разобралась) только вот зачем вводит уточнения в НК п. 19 N 338-ФЗ, потом этот пункт убирать и тоже саме устанавливать другим законом???!!!!

[Дебет и кредит]

LiGro, в итоге Вы были правы, я не читала Федеральный закон Российской Федерации от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ, только знала что п. 19 N 338-ФЗ утратил силу) согласно ФЗ 94:
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

[Аланда]

Сообщение от Дебет и кредит

только вот зачем вводит уточнения в НК п. 19 N 338-ФЗ, потом этот пункт убирать и тоже саме устанавливать другим законом???!!!!

Не знаю

[Дебет и кредит]

Сообщение от Аланда

Не знаю

Вот я и не знаю, всего прочитать невозможно, хорошо, что есть умные люди на форумах

[LiGro]

Да здесь очень много дельных советов дают!!