Аренда автомобиля

[OxsiS]

Подскажие пожалуйста, С 2009г. фирма арендовала у физ. лица автомобиль, оплаты копились на 60.02 и на конец 2012 года составляют 501000,00 руб. Никакими документами не закрывались и никак не проводились. Как быть?

[Olga26]

Добрый день! При аренде автомобиля у физ лица у вас должен быть договор, а также акт приема-передачи. На дату приема передачи автомобиля на забалансовом счете 001 (по дебету) отразите стоимость арендованного автомобиля по договору. И каждый месяц (я делаю последним днем месяца) начисляется по договору арендная плата, которая относится на счета учета затрат по тем видам деятельности, для которых арендован автомобиль.

[OxsiS]

Я могу на конец декабря закрыть всю сумму целиком, а с 2013 года ежемесячно начислять аренду?

[Olga26]

Сообщение от OxsiS

Я могу на конец декабря закрыть всю сумму целиком, а с 2013 года ежемесячно начислять аренду?

Вообще согласно п. 18 ПБУ 10/1999 "Расходы организации" - Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности). То есть нужно, чтобы они были начислены хотя бы раз в год (за 2009, 2010, 2011 и 2012, например, 31-го декабря каждого года).

[OxsiS]

Это всё понятно, но прошлый глав.бух этого не делал...За 2012 г. я проведу 31.12., а прошлые оплаты как?

[Аланда]

OxsiS, попутный вопрос,вы НДФЛ удерживали с арендной платы физлицу?

[OxsiS]

В договоре указано, что НДФЛ платит само физ.лицо.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Аланда

OxsiS, попутный вопрос,вы НДФЛ удерживали с арендной платы физлицу?

врядли...ведь:

Сообщение от OxsiS

оплаты копились на 60.02

[Olga26]

Сообщение от OxsiS

Это всё понятно, но прошлый глав.бух этого не делал...За 2012 г. я проведу 31.12., а прошлые оплаты как?

Есть письмо Министерство финансов РФ письмо от 18.01.2012 № 03-03-06/4/1 в котором говорится, что в случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. Поскольку у вас фактически была переплета налога за предыдущие периоды, то вы можете включить данные расходы в 2012 год, то есть в тот период, когда данную ошибку обнаружили.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от OxsiS

В договоре указано, что НДФЛ платит само физ.лицо.

но налоговым агентом является в данном случае именно фирма, и именно фирма должна была начислить, удержать и перечислить ндфл в бюджет, а также отчитаться за это указав данные выплаты в реестре 2-ндфл

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Olga26

Есть письмо Министерство финансов РФ письмо от 18.01.2012 № 03-03-06/4/1 в котором говорится, что в случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. Поскольку у вас фактически была переплета налога за предыдущие периоды, то вы можете включить данные расходы в 2012 год, то есть в тот период, когда данную ошибку обнаружили.

Вы действительно считаете, что в рассматриваемом случае невозможно определить периоды неначисления арендной платы?!

[Olga26]

Сообщение от OxsiS

В договоре указано, что НДФЛ платит само физ.лицо.

Даже если в договоре прописано, что НДФЛ платит физ лицо, это не снимает обязанность с организации по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет.

[Olga26]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Вы действительно считаете, что в рассматриваемом случае невозможно определить периоды неначисления арендной платы?!

Безусловно в этом случае легко определить период, но в письме также говорится "Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога." Поскольку организация не принила данные расходы в предыдущем периоде, то фактически это привело к излишней уплате налога в бюджет.