доп. лист к книге покупок или уточненка по ндс?

[ФАлена]

здравствуйте, дорогие форумчане! помогите разобраться с ситуацией:
сейчас у меня камералка по ндс. нашла ошибку. сумму (очень небольшую), которую ставила к возмещению (аванс по услуге, отгрузку по которой поставила ошибочно в след. месяце) нужно удалить. мне сказали, в таком случае нужно заполнить доп. лист к книге покупок на сторно, а я если честно никогда не заполняла доп. лист. и не хочу заморачиваться с ним. можно ли сделать уточненку, а книгу покупок просто переделать, как считаете? спасибо.

[Nastena]

Арбитражной практики на сколько я знаю еще нет по поводу ответственности налогоплательщика за не составление доп.листов.Но все же по моему следует сделать все правильно, тем более это не так сложно.:smile:

[ФАлена]

Сообщение от Nastena

Арбитражной практики на сколько я знаю еще нет по поводу ответственности налогоплательщика за не составление доп.листов.Но все же по моему следует сделать все правильно, тем более это не так сложно.:smile:

наверное, неправильно я выразилась... дело в том, что в книге покупок изначально не было этой записи, соответственно, была сумма, отличная от суммы в декларации. то бишь, типа я ошиблась, перенося цифры из книг покупок-продаж в декларацию. имею ли я право подать уточненку по ндс в течение камеральной проверки, если эту ошибку нашла я сама???

[Nastena]

Сообщение от ФАлена

наверное, неправильно я выразилась... дело в том, что в книге покупок изначально не было этой записи, соответственно, была сумма, отличная от суммы в декларации. то бишь, типа я ошиблась, перенося цифры из книг покупок-продаж в декларацию. имею ли я право подать уточненку по ндс в течение камеральной проверки, если эту ошибку нашла я сама???

Подать уточненную декларацию необходимо ( п.1 ст.81 НК РФ, п.8 ст.88 НК РФ), ведь у Вас нет подтверждающих документов на возмещение аванса,а на счет доп.листов (они для того и созданы что бы там отражать ошибки, и не важно сами мы ее обнаружили, или кто нибудь со стороны).

[ФАлена]

Сообщение от Nastena

Подать уточненную декларацию необходимо ( п.1 ст.81 НК РФ, п.8 ст.88 НК РФ), ведь у Вас нет подтверждающих документов на возмещение аванса,а на счет доп.листов (они для того и созданы что бы там отражать ошибки, и не важно сами мы ее обнаружили, или кто нибудь со стороны).

да, спасибо, я еще нашла одно письмо, если это будет кому-либо интересно:
В ХОДЕ ПРОВОДИМОЙ КАМЕРАЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ПРЕДСТАВИЛ В ИНСПЕКЦИЮ
УТОЧНЕННУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ЗА ПРОВЕРЯЕМЫЙ ПЕРИОД.
УТОЧНЕННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ БЫЛА ПЕРЕДАНА В ОТДЕЛ
КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК ПОСЛЕ ВЫНЕСЕНИЯ РЕШЕНИЯ О
ПРИВЛЕЧЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА К ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА
СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ
КАМЕРАЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ, НО ДО ЕГО ВРУЧЕНИЯ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ. ВЛИЯЕТ ЛИ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДАННОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ НА ВЫНЕСЕННОЕ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ РЕШЕНИЕ?

ПИСЬМО

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ

15 августа 2005 г.
N 09-10/57935

(Д)


На основании пункта 1 статьи 81 НК РФ при обнаружении
налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или
неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению
суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести
необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.
В пункте 3 статьи 81 НК РФ определено, что если предусмотренное в
пункте 1 данной статьи заявление о дополнении и изменении налоговой
декларации делается после истечения срока подачи налоговой декларации,
но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается
от ответственности. Но только в том случае, если указанное заявление
было сделано до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении
налоговым органом обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 81
НК РФ, либо о назначении выездной налоговой проверки.
Согласно пункту 4 статьи 81 НК РФ если предусмотренное пунктом 1
данной статьи заявление о дополнении и изменении налоговой декларации
делается после истечения срока подачи налоговой декларации и срока
уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности
при условии, что указанное заявление налогоплательщик сделал до
момента, когда он узнал об обнаружении налоговым органом
обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 данной статьи, либо о
назначении выездной налоговой проверки. Налогоплательщик освобождается
от ответственности при условии, что до подачи такого заявления он
уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.
В соответствии со статьей 88 НК РФ камеральная налоговая проверка
проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых
деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих
основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о
деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
Если при проверке выявлены ошибки в заполнении документов или
противоречия между сведениями, содержащимися в представленных
документах, то об этом сообщается налогоплательщику с требованием
внести соответствующие исправления в установленный срок.
При этом налоговые органы обязаны проводить камеральные налоговые
проверки в отношении всей налоговой отчетности, представляемой
налогоплательщиками в налоговый орган.
Решение по результатам рассмотрения материалов камеральной
налоговой проверки выносит руководитель (заместитель руководителя)
налогового органа не позднее последнего дня срока, установленного
данным регламентом для проведения камеральной налоговой проверки. При
этом копия решения, принятого по результатам рассмотрения материалов
камеральной налоговой проверки, вручается налогоплательщику либо его
представителю под расписку или передается иным способом,
свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком
(представителем). Если указанными выше способами невозможно вручить
данное решение налогового органа налогоплательщику либо его
представителю, оно отправляется по почте заказным письмом и считается
полученным по истечении шести дней после его отправки.
При этом НК РФ, а также иными актами законодательства о налогах и
сборах не предусмотрено право налоговых органов вносить изменения в
вынесенные ими решения.
Таким образом, представление налогоплательщиком уточненной
налоговой декларации не влияет на решение, вынесенное налоговым
органом по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой
проверки первоначальной декларации.

Заместитель
руководителя Управления
советник налоговой службы I ранга
М.В. Третьякова

[Nadia]

Если решение не вынесено, то можно подать уточненую декларацию.
Если налог увеличится, то необходимо заплатить пени+сумму недоимки.

[ФАлена]

всем спасибо большое!