предоставление бонусных товаров

[ирсэн]

Здравствуйте. Мы- поставщики- реализуем товар покупателю- разрабатываем лояльную программу в виде предоставления бонусов нашим покупателям ( юр. лицам). наша организация торгует сельхоз. техникой- бонусы хотим предоставлять конкретно -менеджерам ( физ. лицам организации -покупателя)- в виде бытовой техники.( т.е. сами будем закупать этот товар). Вопрос- учет бонусных товаров у поставщика и покупателя. заранее спасибо

[Samara]

Сообщение от ирсэн

Здравствуйте. Мы- поставщики- реализуем товар покупателю- разрабатываем лояльную программу в виде предоставления бонусов нашим покупателям ( юр. лицам). наша организация торгует сельхоз. техникой- бонусы хотим предоставлять конкретно -менеджерам ( физ. лицам организации -покупателя)- в виде бытовой техники.( т.е. сами будем закупать этот товар). Вопрос- учет бонусных товаров у поставщика и покупателя. заранее спасибо

Как поняла, бонус не самому Покупателю, а его сотрудникам Покупателя.

Но это только за счет чистой прибыли оставшейся на 84 счете, и только с письменного разрешения учредителя (-ей), на что составляется решение учредителя (-ей).

Не забудьте про минимальный барьер, не облагаемый НДФЛ.
А также НЕ ЗАБУДЬТЕ, в конце года подать сведения о бонусах определенному кругу лиц (а по описанной вами ситуации у вас определенный круг, вы знаете кому дарите бонус), со всеми ФИО и паспортными данными и регистрацией и конечно же суммами, а также если сумма превысит минимальный барьер по НДФЛ, вы как налоговый агент по НДФЛ должны заплатить НДФЛ, с этих бонусов, в бюджет.

Учет у Покупателя НИ КАКОЙ, т.к. вы дарите эти бонусы их сотрудникам. Зачем им брать на себя какие либо обязательства между вами и своими сотрудниками?

Но если вы хотите всё проводить через Покупателя для их сотрудников, это заморока, я бы на их месте отказалась, но даже при согласии, НДФЛ с превышения лимита по бонусам должны платить Вы, т.к. бонус идет от Вас. И эти бонусы, передаете актом приема передачи с указанием наименования бонуса, кому этот бонус -ФИО, и т.д. и т.п.

[*Наталия*]

Добрый день, коллеги! При сверке расчетов с поставщиком обнаружила, что в сентябре 2013г поставщик продал нам металл за бонусы. Об этом свидетельствует товарная накладная и обычная (не корректировочная) счет-фактура. Теперь по расчетам получается, что поставщик должен нам больше на сумму этих бонусов, чем числится у нас. С бонусами никогда не сталкивалась. Помогите, пожалуйста, разобраться с этим вопросом. Что делать с НДС? Этот металл я в 3 квартале оприходовала как обычно и уже списала в производство, а НДС приняла к вычету в 3 квартале???

[Entry]

Сообщение от *Наталия*

Добрый день, коллеги! При сверке расчетов с поставщиком обнаружила, что в сентябре 2013г поставщик продал нам металл за бонусы. Об этом свидетельствует товарная накладная и обычная (не корректировочная) счет-фактура. Теперь по расчетам получается, что поставщик должен нам больше на сумму этих бонусов, чем числится у нас. С бонусами никогда не сталкивалась. Помогите, пожалуйста, разобраться с этим вопросом. Что делать с НДС? Этот металл я в 3 квартале оприходовала как обычно и уже списала в производство, а НДС приняла к вычету в 3 квартале???

По условиям договора у вас должно быть прописано, когда вы получаете бонусы.
Обычно их начисление оформляется или доп соглашением или актом.
В учете по бонусам у вас будет доход.
Д 60 К 91.1 доход на сумму бонуса, без НДС
вместо перечисления средств на эту сумму вам сделали поставку материалов
Д 10 К 60
Д 19 К 60
теперь вам надо сделать взаимозачет, если для бонусов и поставки используете разные договора или если одна аналитика - сумма сама "схлопывается" по 60сч.

Можете для бонусов использовать 76сч, тогда взаимозачет точно надо сделать.
Д 60 К 76

На вычет по НДС имеете право и на расходы для прибыли тоже.

[*Наталия*]

Entry, получается нам передали товар безвозмездно. Не могу понять почему мы имеем право на вычет по НДС. С прибылью понятно- т.к. отразили внереализационный доход, материал берем в расходы.

[Entry]

Сообщение от *Наталия*

Entry, получается нам передали товар безвозмездно. Не могу понять почему мы имеем право на вычет по НДС. С прибылью понятно- т.к. отразили внереализационный доход, материал берем в расходы.

На сколько я поняла из условия вопроса, то вы получили бонусы, как внереализационный доход по условиям вашего договора.
Дальше ваш поставщик решил не платить вам эту сумму, а поставить на нее товар.
Т.е тут прямой взаимозачет, безвозмездной передачи я не вижу. У вас заслуженные бонусы, вы их потратили на товар. А могли бы получить деньгами и заплатить за этот товар.

Если именно безвозмездная передача товара по документам и бонусы никак не проведены и не прописаны в учете и в договоре, то вопрос спорный по поводу вычета. Есть и за и против него. Но, общая практика - вычет не принимаем и в книге покупок не регистрируем такой сч.ф. Это безопасный вариант.

[*Наталия*]

Entry, эти бонусы как снег на голову. Видимо, действительно, что у нас с ними взаимозачет. Нашла договор, там бонусы упоминаются, оказывается. Получается, что мне надо только уточненку по прибыли сдать (указать внереализационный доход с НДС) за 3 квартал? А по НДС ничего сдавать не надо?

[Entry]

Сообщение от *Наталия*

Entry, эти бонусы как снег на голову. Видимо, действительно, что у нас с ними взаимозачет. Нашла договор, там бонусы упоминаются, оказывается. Получается, что мне надо только уточненку по прибыли сдать (указать внереализационный доход с НДС) за 3 квартал? А по НДС ничего сдавать не надо?

Если бонусы стимулирующие и не меняющие стоимость товара, то они без НДС.
Только прибыль будет в том квартале, когда вы получили их - доход в сумме бонуса.
Декларацию по НДС не трогаем.
Посмотрите внимательно в Договоре и уточните у Поставщика, какие именно у вас бонусы и как они выплачиваются.
Чтобы не получилось, что это безвозмездно полученный товар и ваш вычет НДС под вопросом тогда.

[*Наталия*]

в договоре написано, что бонусы могут быть использованы для оплаты товаров и услуг

[*Наталия*]

Сейчас поставщик прислал "Памятку клиенту" по участию в бонусной программе.

[*Наталия*]

А в налоговом учете какое субконто ставить: прочие внереализационные доходы или активы, полученные безвозмездно?

[Entry]

Сообщение от *Наталия*

Сейчас поставщик прислал "Памятку клиенту" по участию в бонусной программе.

У вас получается, что бонусы как таковые отдельно не проводят, а оформляют именно как премия безвозмездной передачей товара.
Тогда - да, все так, как указано в Памятке: и доход и вычета нет итд.