БП (Бухгалтерия предприятия) Возврат ошибочно перечисленных денежных средств

[dmxxxxx]

Всем привет, помогите советом. Компания которая оплатила нам счет повторно сделала это 28.06.13 как раз на конец 2-го квартала, а ошибочную/повторную сумму по ранее выставленному счету мы возвратили им 01.07.13 как раз на начало 3-го квартала, Нам советовали проводить это дело в 1С82 под 76.02 счетом, что мы и сделали в свою очередь, но теперь в оборотке эта сумма горит красным и с минусом, и не дает покоя мысль об уплате НДС18% с этой суммы (и они и мы работаем по общей системе налогообложения). По 76.02 счету достаточно получить от них письма о возврате ошибочного платежа, что мы сделали и письмо у нас на руках и НДС к уплате не идет, но тут переход с квартала на квартал получается, что НДС все таки идет к уплате, вот теперь вопрос как все таки правильно провести начисление и возврат в 1С82 по этому платежу? Заранее благодарю за ответы.

P.S.: Повторюсь у нас ОСНО

[Луна]

dmxxxxx, говорить буду со своей позиции, как поступаю я: с одной стороны логично и правильно отнести на не выясненный (ошибочный) платеж на сч76, но блин налоговики хватаются за такие платежи и считают, что все таки они должны быть на авансах и с них должен быть начислен НДС. В общем самый безопасный вариант это отнести на авансы и исчислить НДС, а следующим кварталом взять к возмещению, это если вы вообще не хотите заморачиваться.
Если вы не готовы к такой сумме по НДС, по итогам квартала вылезет большая сумма к уплате, то тогда оставить все как есть на 76, но быть готовыми к тому, что возможно при выездной проверке, если откопают этот платеж то могут начать настаивать, что это все же авансы и будут начислены пени.
Я обычно в таких ситуациях смотрю какую роль для нас сыграет этот платеж, т.к. порой они для нас наоборот спасательный круг, чтобы не выйти на возмещение и не проходить камеральную проверку. Если же они для нас далеко не спасательный круг, то сразу предупреждаю руководство, что мол минимизируем налог сейчас и между прочим по закону, но потом возможны претензии со стороны налоговиков, и там уже по ситуации и исходя из сумм смотрим. Почему говорю возможно? Да потому, что каждая налоговая как отдельное государство, порой живут своей жизнью, и наши права приходится отстаивать )))

А вообще любая система для бухов выдаст, что вы поступили абсолютно правильно.
Вот например,

Нужно ли начислить НДС на суммы, поступившие на расчетный счет организации ошибочно

Олег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Нет, не нужно.

Денежные средства, поступившие на расчетный счет организации ошибочно, не связаны с расчетами по оплате реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Поэтому НДС на них не начисляйте. Такой вывод следует из положений статьи 162 Налогового кодекса РФ. Подтверждает его Минфин России в письме от 2 августа 2010 г. № 03-07-11/329, а также арбитражная практика (см., например, определение ВАС РФ от 30 марта 2011 г. № ВАС-214/11, постановления ФАС Московского округа от 7 февраля 2013 г. № А40-30908/12-107-147, Восточно-Сибирского округа от 13 марта 2007 г. № А10-4085/06-Ф02-330/07-С1).

Бухучет

В бухучете поступление ошибочно перечисленных средств, которые организация обязана вернуть, отразите по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 76-2 «Расчеты по претензиям» (Инструкция к плану счетов).

При ошибочном зачислении средств на расчетный счет организации в бухучете сделайте проводку:

Дебет 51 Кредит 76-2
– учтены денежные средства, ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.

Ошибочно поступившие средства в бухучете не относятся к доходам организации. Это связано с тем, что в бухучете доходом признается увеличение экономических выгод организации (п. 2 ПБУ 9/99). Однако при поступлении на расчетный счет ошибочно перечисленных денег их назначение не определено. Они не относятся ни к доходам от обычных видов деятельности, ни к прочим доходам (п. 4 ПБУ 9/99). Организация обязана их вернуть, поэтому в бухучете такие суммы доходом признать нельзя. К тому же в отношении данных средств не выполняются условия признания доходов, приведенные в разделе IV ПБУ 9/99. Исключение из этого правила составляют полученные средства, которые организация вправе не возвращать. Их отразите в бухучете в зависимости от назначения полученных средств (аванс, дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности и т. п.).

При возврате ошибочно зачисленных сумм отражать их в составе расходов также не нужно. Это связано с тем, что в отношении таких средств не выполняются условия признания расходов, приведенные в пункте 16 ПБУ 10/99.

В бухучете возврат (списание) средств, ранее зачисленных на расчетный счет по ошибке, отразите проводкой:

Дебет 76-2 Кредит 51
– списаны денежные средства, ранее ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.

Об этом сказано в Инструкции к плану счетов (76, 51).
ОСНО

Независимо от метода определения налоговой базы по налогу на прибыль ошибочно полученные суммы не включайте в состав налогооблагаемых доходов организации (ст. 248 НК РФ). Они не относятся ни к доходам от реализации, ни к внереализационным поступлениям (ст. 249, 250 НК РФ). Не признаются эти суммы и экономической выгодой организации (ст. 41 НК РФ). Такие разъяснения даны Минфином России в письме от 7 ноября 2006 г. № 03-11-04/2/231. Данное письмо разъясняет порядок отражения ошибочно поступивших средств при расчете единого налога по упрощенке. Однако выводы, изложенные в письме, применимы и в целях расчета налога на прибыль.

Если банк списал ошибочно поступившие средства со счета организации, то в расходах отражать их также не нужно. Это связано с тем, что указанные суммы не соответствуют критериям расходов, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

[Аланда]

Сообщение от dmxxxxx

По 76.02 счету достаточно получить от них письма о возврате ошибочного платежа, что мы сделали и письмо у нас на руках и НДС к уплате не идет, но тут переход с квартала на квартал получается, что НДС все таки идет к уплате,

Не пугайте себя сами,ошибочный платеж вы проводите через 76 счет и не формируете счет-фактуру на аванс,потому что это не аванс и подтверждает ошибочность платежа письмо от покупателя ,соответственно НДС к уплате в бюджет не начисляете.Возврат ошибочной суммы сделаете с того же счет,на который и пришли деньги(76 сч) и неважнл,что поступили деньги в одном квартале,а возвращаете в другом.