Займ (66) налог на прибыль

[Екатерина20]

Получен займ , отнесли на сч.66, как эта проводка отразится в деларации на прибыль? В какую строку попадет сумма?

[Аланда]

Сообщение от Екатерина20

В какую строку попадет сумма?

Ни в какую,займ не учитывается при налогообложении .

[Entry]

Здравствуйте,

Проценты по займам полученным нормируются в налоговом учете.
Проводка в БУ 91-66.
Файл с расчетом % во вложении.
2 закладки с расчетами - руб, валюта и еще 1 с нормативами по нормированию % на 13г по НК РФ. Выделила зеленым, где вставляете свои данные, остальное формулы. Их трогать не надо - считается автоматом. Обратите внимание на колонку с периодом, где "по", посмотрите примечание - надо указывать следующий день за окончанием периода т.к формула считает разницу между днями начала и окончания расчета. Во все ячейки с формулами также добавила примечание "формула".
Ставка рефинансирования ЦБ и % нормы менялся в прошлых периодах. Если это не 13г, то настроить под себя.

[Entry]

Здравствуйте,

Вы получили займ в качестве физ лица или юр лица?
Юр лицо уменьшает свои расходы на уплаченные проценты по полученному займу в пределах лимитов в НУ.
Или займ без %?
У физ лица немного другая ситация, зависит от ставки % итд.

[LiGro]

Maria Demasheva, а почему в 6 колонке 6,6%?

[Entry]

Здравствуйте,

Это расчет для займа в валюте, ставка рефинансирования ЦБ * 0,8. А на соседней закладке для рублей, ставка рефинансирования ЦБ * 1,8.
Есть примечание в названии ярлыка "Расчет по мес в валюте" и в табличке "Сумма займа, валюта".
8,25 * 0,8 = 6,6%

[LiGro]

Maria Demasheva, поняла, просто почему то у меня эти вкладки сразу не открылись.

[Entry]

Может от версии excel зависит. Должно быть 3 закладки 1) руб 2) валюта 3) лимиты по нормированию на 13г.

[LiGro]

Maria Demasheva, да сейчас у меня 3 вкладки. Зашла просто с домашнего.

[Entry]

Отлично, что все получилось

[Ольга 78]

Доброе утро! Подскажите, пожалуйста по такой ситуации. Фирма на ОСНО, маленькая, не применяет пбу 18/02. Есть кредит, начисляю проценты в налоговом учете по ставке реф.*1,8. Следует ли мне начать применять пбу 18/02 в части ПНО? Ведь получается, что я не доплачиваю налог на прибыль??? Очень нужны ваши советы!!!!

[Аланда]

Сообщение от Ольга 78

Следует ли мне начать применять пбу 18/02 в части ПНО?

Почему вы считаете ,что обязаны начать применять ПБУ 18/02,если уплачиваете проценты по кредиту,которые учитываются и в бухгалтерском учете как прочие,и в налоговом как внереализационные,только ,может быть,суммы будут несколько отличаться,но это не означает,что вы обязаны начать применять ПБУ 18/02.ИМХО

[Entry]

ПБУ 18/02 могут не применять малые предприятия, если отвечают действительно критериям МП. Остальные обязаны применять, а малые могут по желанию.
Этот стандарт отражает в БУ разницы между БУ и НУ и помогает внешним пользователям бухгалтерской отчетности понять в чем эти разницы состоят т.е что повлияло на то, что прибыль/уб в БУ и НУ отличаются.
В БУ в расходы идет вся сумма процентов, а в НУ только по норме.
В ваше случае ставка ЦБ РФ * 1,8 будет максимальной в НУ, это займ в руб.
Если есть разница между БУ и НУ расходом по %, то она действительно по ПБУ 18 будет постоянной т.к в НУ вы никогда не спишите расходы по % в полной сумме, как они списаны в БУ. Эту разницу и позволяет стандарт увидеть на уровне проводок в БУ.
Сумма налога начисленная в учете и с ПБУ 18 и без него будет одинаковой.
Посмотрите еще таб по расчету %, цветом выделено то, что заполняем. Остальное по формулам. Также обратить внимание на комментарии к ячейкам и дату "по" - это не последний день пользования, а следующий т.к применяется формула "разницы между датами".

[Ольга 78]

Спасибо за ответы!

[Ольга 78]

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, при начислении % за кредит, сумма принимаемых к НУ расходов отражается 91/2 67/2. а не принимаемые? у меня висит остаток по сч. 67/2. Относя на сч 91/2 (не принимаемые) программа включает их в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, хотя, все флажки сняты. на забалансовый счет НЕ 03 "внереализ. расходы" программа не разрешает относить. (ПБУ 18/02 не применяю). Заранее благодарна!!!

[Entry]

Все проценты на 91/67,только аналитики две - принимаемые в НУ расходы и не принимаемые в НУ расходы. Заводим 2 мя строчками начисления. Соответственно, НУ нормально работает.