расчет НДФЛ

[Баскова]

Добрый день. Проверьте, пожалуйста, расчет НДФЛ.
У сотрудника был доход в октябре 563,4 , вычет по НДФЛ 2800 . НДФЛ 0.
В ноябре доход 6479, вычет 2800 . НДФЛ 188.

[НастяНН]

6479-2800=3679
и с 3679 берем 13% = 478
у меня так получается

[Баскова]

Обратите внимание, что в октябре вычет превышает доход. И получается, что НДФЛ за октябрь с минусом (-290).Поэтому, если брать всю базу (563,4 +6479) и вычесть из нее 5600 (вычеты за 2 месяца), то получается НДФЛ 188.

[Аланда]

Сообщение от Баскова

получается НДФЛ 188.

Я бы тоже так посчитала,а в подтверждение
ст.226

3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

[Баскова]

А вот, что я нашла:
"Сотрудник, который пришел в компанию в середине года и хочет получить стандартный вычет по НДФЛ, должен предоставить новому работодателю справку о доходах с предыдущего места работы. Если с января и до момента трудоустройства человек нигде не работал, бухгалтеру необходимо снять копию с трудовой книжки. Именно эти документы подтверждают право на стандартный вычет по НДФЛ — об этом напомнило УФНС по г. Москве в опубликованном на днях письме от 13.02.09 № 20-15/3/013260@.


В статье 218 НК РФ говорится: если сотрудник пришел на предприятие не с первого месяца календарного года, вычет ему предоставляется с учетом дохода, полученного на предыдущем месте работы. Авторы письма уточнили, что подтверждать ранее полученный доход нужно при помощи справки 2-НДФЛ (форма утверждена приказом ФНС России от 13.10.06 № САЭ-3-04/706@). Бухгалтер должен изучить справку и выяснить, не превышает ли суммарный доход с начала года сумму в 40 000 рублей. В случае превышения новый работодатель обязан отказать в вычете. Если же предельная величина еще не достигнута, вычет положено предоставлять до месяца, в котором произойдет превышение. Это следует из подпункта 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Соответственно, человек, который с начала года и до момента устройства в компанию нигде не трудился, априори вправе претендовать на вычет, ведь его доход равен нулю. Чтобы это подтвердить, бухгалтер должен снять копию с трудовой книжки и при необходимости предъявить ее налоговому инспектору."

Значит получается, что вычет ему надо предоставить с начала года.НДФЛ будет 0 и в декабре и в ноябре.Так?

А вот еще другое мнение из интернета:
Если сотрудник ранее нигде не работал, то вычеты предоставляются только с момента трудоустройства.
Если новый сотрудник до прихода в вашу компанию раньше нигде не работал, то вычеты ему полагаются только с того месяца, когда он приступил к работе. То есть за те месяцы с начала года, в течение которых он нигде не трудился, вычеты не полагаются.

[Аланда]

Баскова, я не очень поняла,зачем вы привели разъяснения про учет НДФЛ при устройстве работника в штат не с начала года?

Кстати,выделяйте тегом "цитата" то,что цитируете,чтобы ваши вопросы и ответы не терялись в общем тексте.

[Аланда]

Сообщение от Баскова

Значит получается, что вычет ему надо предоставить с начала года.НДФЛ будет 0 и в декабре и в ноябре.Так?

Вычет в организации предоставляется,начиная с того месяца,в котором сотрудник трудоустроен,НО,с учетом дохода на предыдущем месте работы,вот о чем говорит приведенная вами информация.

Сообщение от Баскова

Если новый сотрудник до прихода в вашу компанию раньше нигде не работал, то вычеты ему полагаются только с того месяца, когда он приступил к работе. То есть за те месяцы с начала года, в течение которых он нигде не трудился, вычеты не полагаются.

Сообщение от Баскова

если сотрудник пришел на предприятие не с первого месяца календарного года, вычет ему предоставляется с учетом дохода, полученного на предыдущем месте работы.

Сообщение от Баскова

В случае превышения новый работодатель обязан отказать в вычете. Если же предельная величина еще не достигнута, вычет положено предоставлять до месяца, в котором произойдет превышение.

[Баскова]

Разъяснения про учет НДФЛ при устройстве работника в штат не с начала года привела потому, что получается, что вычет я ему должна предоставить за те месяцы, когда он еще не работал в организации, то есть с января 2013.

Работник не работал

Теперь рассмотрим ситуацию, когда сотрудник, устроился на работу опять же не с начала календарного года, но до момента трудоустройства в текущем году (или вообще) нигде не работал, что подтверждается трудовой книжкой (или она отсутствует). При этом возникает вопрос: предоставлять ли налоговые вычеты за месяцы, в которые сотрудник еще не работал в организации?

Вопрос этот неоднократно обсуждался, причем мнения есть самые противоречивые. Несколько лет назад Минфин высказывал точку зрения, по которой стандартные вычеты в течение налогового периода не накапливаются и нарастающим итогом не суммируются.

В настоящее время официальная позиция – прямо противоположная. Однако, к сожалению, сам Налоговый кодекс точного ответа на этот вопрос не содержит.

Согласно п.3 ст.218 НК:при трудоустройстве работника не с начала календарного года налоговые вычеты, на которые он имеет право, предоставляются по новому месту работы с учетом дохода, полученного с начала года по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах по форме 2-НДФЛ.

Получается, что при устройстве на работу в такой ситуации работник имеет право на налоговые вычеты за каждый месяц налогового периода (пп.1,2,4 п.1 ст.218). Но вычетами он не пользовался, поэтому они предоставляются по новому месту работы. А поскольку доход от другого работодателя отсутствовал, то вычеты будут учтены при расчете налога с доходов у нового работодателя. Такая позиция подтверждается письмом ФНС №3-5-04/1133@ от 30.07.2009 г.

Предоставить вычеты с начала года, таким образом, можно, однако работник должен написать заявление, в котором укажет, что в текущем году нигде не работал и доходов с начала года не имел, и просит предоставить ему налоговые вычеты с начала года. Также подтверждением может служить копия трудовой книжки.

Если в заявлении на предоставление вычетов работник не указывает, что просит предоставить их с начала года, то вычеты предоставляются с месяца принятия на работу.

[Аланда]

Сообщение от Баскова

Предоставить вычеты с начала года, таким образом, можно, однако работник должен написать заявление, в котором укажет, что в текущем году нигде не работал и доходов с начала года не имел, и просит предоставить ему налоговые вычеты с начала года. Также подтверждением может служить копия трудовой книжки.

Если в заявлении на предоставление вычетов работник не указывает, что просит предоставить их с начала года, то вычеты предоставляются с месяца принятия на работу.

Ну,значит и ориентируйтесь на эти рекомендации,как работник напишет заявление,так и предоставляйте вычеты.

[Баскова]

Так я не знаю на что все-таки ориентироваться, ведь существует два мнения.Какое из них правильное?Можно ли предоставлять вычет с начала года, если сотрудник не работал до этого нигде?Вы как считаете?

[Аланда]

Сообщение от Баскова

А поскольку доход от другого работодателя отсутствовал, то вычеты будут учтены при расчете налога с доходов у нового работодателя. Такая позиция подтверждается письмом ФНС №3-5-04/1133@ от 30.07.2009 г.

Ориентируйтесь на это разъяснение ФНС,а может быть,есть какое -нибудь и более позднее,во всяком случае,есть на что ссылаться,потому что это мнение ФНС,а даже не Минфина,а проверяет правильность исчисления налога именно ФНС.ИМХО

Но ,если совсем честно,применяла вычеты с начала работы в организации,хотя сейчас потихоньку уже начинаю сомневаться в правильности моей позиции

[Среда]

Сообщение от Баскова

Можно ли предоставлять вычет с начала года, если сотрудник не работал до этого нигде?Вы как считаете?

нельзя
вычет от дохода предоставляется. Если человек не работает. то вычет ему не положен.
Вы путаете, когда доход есть, но он меньше вычета (и тогда вычет переносится на след.месяц) и когда дохода нет.

[Баскова]

Йожык, я ничего не путаю.Из приведенных мною статей следует, что можно предоставить вычет с начала года,если сотрудник не работал нигде до момента устройства в нашу организацию и в заявлении он попросит об этом.
НО я позвонила в нашу налоговую и там ответили, что
лучше предоставлять вычет с октября, так как
с января по сентябрь 2013 года сотрудник нигде не работал, а значит и не имел права на вычет.

[Среда]

Сообщение от Баскова

лучше предоставлять вычет с октября, так как
с января по сентябрь 2013 года сотрудник нигде не работал, а значит и не имел права на вычет.

ну так а я о чём !

[Баскова]

Йожык, я конечно буду делать так, как сказали в налоговой, но вот еще раз приведу вам статью, из которой следует, что можно предоставить и с начала года. Вы не согласны?

Работник не работал

Теперь рассмотрим ситуацию, когда сотрудник, устроился на работу опять же не с начала календарного года, но до момента трудоустройства в текущем году (или вообще) нигде не работал, что подтверждается трудовой книжкой (или она отсутствует). При этом возникает вопрос: предоставлять ли налоговые вычеты за месяцы, в которые сотрудник еще не работал в организации?

Вопрос этот неоднократно обсуждался, причем мнения есть самые противоречивые. Несколько лет назад Минфин высказывал точку зрения, по которой стандартные вычеты в течение налогового периода не накапливаются и нарастающим итогом не суммируются.

В настоящее время официальная позиция – прямо противоположная. Однако, к сожалению, сам Налоговый кодекс точного ответа на этот вопрос не содержит.

Согласно п.3 ст.218 НК:при трудоустройстве работника не с начала календарного года налоговые вычеты, на которые он имеет право, предоставляются по новому месту работы с учетом дохода, полученного с начала года по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах по форме 2-НДФЛ.

Получается, что при устройстве на работу в такой ситуации работник имеет право на налоговые вычеты за каждый месяц налогового периода (пп.1,2,4 п.1 ст.218). Но вычетами он не пользовался, поэтому они предоставляются по новому месту работы. А поскольку доход от другого работодателя отсутствовал, то вычеты будут учтены при расчете налога с доходов у нового работодателя. Такая позиция подтверждается письмом ФНС №3-5-04/1133@ от 30.07.2009 г.

Предоставить вычеты с начала года, таким образом, можно, однако работник должен написать заявление, в котором укажет, что в текущем году нигде не работал и доходов с начала года не имел, и просит предоставить ему налоговые вычеты с начала года. Также подтверждением может служить копия трудовой книжки.

Если в заявлении на предоставление вычетов работник не указывает, что просит предоставить их с начала года, то вычеты предоставляются с месяца принятия на работу.

[Аланда]

Сообщение от Баскова

позвонила в нашу налоговую и там ответили, что
лучше предоставлять вычет с октября,

Вот и вопрос решился Хотя ответ был все-таки "лучше",а не "обязательно"

[Баскова]

А вы как поступаете в таких ситуациях?

[Аланда]

Сообщение от Баскова

А вы как поступаете в таких ситуациях?

Я уже написала

применяла вычеты с начала работы в организации

[Среда]

Сообщение от Баскова

Но вычетами он не пользовался

Откуда Вы эти рассуждения приводите?
Как бы объяснить... нельзя пользоваться тем, чего нет. Как можно сказать. что сотр. не пользовался вычетами, когда не работал? Они ему и положены не были!!! Поэтому и невозможно их учитывать никак.

Сообщение от Баскова

Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах по форме 2-НДФЛ.

Сообщение от Баскова

однако работник должен написать заявление, в котором укажет, что в текущем году нигде не работал и доходов с начала года не имел

И в том и в другом случае это делается для того, чтобы в принципе иметь возможность предоставить вычет сотруднику. Из справки видно, превысил или нет доход сотрудника установленный максимум для начисления вычета. И заявление для этого же пишется (если справки нет). Иначе вы просто не можете предоставить ему вычет. ведь его доход мог превысить лимит и вычет ему просто не положен.
Речь тут вовсе не об якобы неиспользованных вычетах на предыдущем месте работы.

Сообщение от Баскова

А поскольку доход от другого работодателя отсутствовал, то вычеты будут учтены при расчете налога с доходов у нового работодателя.

по той же логике можно так:
сотруднику в октябре дали группу инвалидности и теперь ему положен вычет в 3000р., а ранее он им не пользовался... давайте же ему этот вычет с начала года просуммируем... ну бред ведь? Он не не пользовался вычетом, а сам вычет ему положен не был.
Так же если человек не работал, дохода не имел, то и вычет ему положен не был.
А то получится, что всем безработным государство должно их вычеты заплатить )))

[Баскова]

Йожык, я тоже всегда раньше думала так же, как и вы и делать буду так, как сказали в налоговой. Но прочтите внимательно, что написано в выделенных частях приведенной статьи.