определить сумму ндс, подлежащую уплате в бюджет

[leliks93]

Задание № 3
​В отчетном периоде коммерческий банк имеет следующие поступ ления (в т.ч. НДС по облагаемым операциям):
1) оплата инкассаторских услуг - 94 тыс. руб.;
2) проценты по межбанковскому кредиту - 95 тыс. руб.;
1) плата за услуги по открытию и ведению расчетных счетов - 14 тыс. руб., валютных счетов - 25 тыс. руб.;
3) доходы от операций с иностранной валютой – 24 тыс. руб.;
2) денежные средства от юридического лица на пополнение фондов специального назначения – 48 тыс. руб.;
3) дисконт по учтенным векселям – 20 тыс. руб.
​Коммерческим банком в отчетном периоде произведены следующие расходы (в т.ч. НДС по облагаемым операциям):
1) проценты, уплаченные по однодневным кредитам на сумму 35 тыс. руб.;
2) проценты, уплаченные по депозитам юридических лиц, - 60 тыс. руб.;
3) расходы по операциям с иностранной валютой (по обменным операциям) – 150 тыс. руб.;
4) приобретена офисная мебель – 80 тыс. руб.;
5) отчисления в резервы на возможные потери по необеспеченным ссудам – 2100 тыс. руб.
​Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

[MarinaAnna]

leliks93, Для того, чтобы ускорить процесс решения задачи, я бы на вашем месте сначала попыталась бы поискать в интернете и распределить облагаемые НДС и необлагаемые НДС операции, так как здесь на форуме бухгалтера не имеющие отношения к банковскому делу, проводки, расчеты это без проблем, а вот для того чтобы вам помочь, сидеть и рыться в интернете и распределять какие из перечисленных операций необлагаемые, мало кому захочется.
Первая часть задачи, это то, что банк должен заплатить НДС в бюджет, но так как есть вторая часть задачи, то этот НДС можно уменьшить, за счет расходов банка, а вернее НДСа расходной части.
Например начнем :

Сообщение от leliks93

1) оплата инкассаторских услуг - 94 тыс. руб.;

Инкассаторские услуги облагаются НДС, значит 94000 руб /118*18= 14338.98 (НДС) - должны в бюджет.

Вот по каждой статье и найдите, что облагается НДС, а что не облагается. А дальше уже рассчитаем.

[leliks93]

Вот что получилось
В отчетном периоде коммерческий банк имеет следующие поступ ления (в т.ч. НДС по облагаемым операциям):
1) оплата инкассаторских услуг - 94 тыс. руб.;
14338,98(НДС)

2) денежные средства от юридического лица на пополнение фондов специального назначения – 48 тыс. руб.;
7322,03(НДС)


Коммерческим банком в отчетном периоде произведены следующие расходы (в т.ч. НДС по облагаемым операциям):
2) проценты, уплаченные по депозитам юридических лиц, - 60 тыс. руб.;
9152,54(НДС)

3) расходы по операциям с иностранной валютой (по обменным операциям) – 150 тыс. руб.;
22881,36(НДС)

4) приобретена офисная мебель – 80 тыс. руб.;
12203,39(НДС)

5) отчисления в резервы на возможные потери по необеспеченным ссудам – 2100 тыс. руб.
320338,98(НДС)

[MarinaAnna]

leliks93, Какие операции облагаются НДС, а какие не облагаются - не проверяла.
14338.98
+
7322.03
_______________
= 21661 руб НДС с выручки

9152.54
+
22881.36
+
12203.39
+
320338.98
----------------
Итого : 364576 (НДС с покупок к вычету)

21661 - 364576 = (- 342915) к возмещению

По вашим данным получается, что бюджет банку должен возместить сумму 342915 руб. Такое, естественно бывает, бюджет возвращает деньги после камеральной проверки. Только вот не уверена, что вы суммы по расходам правильно отразили, вернее, правильно ли вы отразили операции, по которым можно НДС взять в вычет.

Сообщение от leliks93

4) приобретена офисная мебель – 80 тыс. руб.;
12203,39(НДС)

вот по этой операции точно можно в вычет взять, а по остальным я бы на вашем месте еще раз поискала бы информацию.

[leliks93]

Суть я поняла, спасибо Вам огромное

[MarinaAnna]

leliks93, Обычно, НДС должно быть к уплате, НДС с выручки в большинстве своем больше, чем то, которое к вычету (НДС по затратам).
То есть приблизительно вот так : продали товара на 2000 руб. (НДС 305.08), купили товара на 1500 руб (НДС 228.81) в декларациях суммы НДС округляют до целых. Самый простой расчет, если не брать всякие нюансы, типа НДС с авансов, НДС при уплате поставщикам авансов и тому подобное:
Тогда 305 - 229 = к уплате в бюджет 76 руб.