Закрыли банк

[vikulya]

Добрый день, коллеги!!
Разъясните пож-та проблему!!! Обслуживались в СМОЛЕНСКОМ банке, его закрыли, на р/с остались денежные средства, как теперь нам быть? Как это отразить в отчетности?

[Entry]

Можно так

76 Расчеты по претензиям-51 - будет отражение дебиторской задолженности банка перед вами в виде "недоступных" денежных средств на счете в этом банке

потом спишите, если не будет никаких возвратов

91-76 Расчеты по претензиям

[vikulya]

т.е. это будет типа наш убыток? а НДС и Прибыль? как с этими налогами быть?

[vikulya]

все таки работы выполнены и закрыты((( получается доки есть, а денег нет((

[Entry]

Средства, которые были на р/с и которые вы не смогли взыскать, будут списаны в расходы и в БУ и в НУ (внереализационные расходы). НДС тут не возникает.

[АннаН]

vikulya, вы их подождите списывать, когда банк ликвидируют только тогда спишите. Может Вам ещё вернут что-то, вы какие в очереди?

[Вес`на]

Сообщение от АннаН

vikulya, вы их подождите списывать, когда банк ликвидируют только тогда спишите

vikulya, вам не следует сейчас трогать эти средства с 51сч., как вам и сказала АннаН

[АннаН]

Вес`на, ну может с 51 на 76 и можно перевести, раз эти средства недоступны, тут я не берусь утверждать.
vikulya, а вот в расходы на 91 счет точно списывать только после ликвидации. Потому как до этого момента Вам ещё могут вернуть все или часть средств.

[Entry]

Списание долга безусловно пройдет только после истечения срока исковой давности, или на основании акта гос органа о невозможности погашения долга дебитором или ликвидации должника.

На мой взгляд, если не переводить с 51сч на 76сч зависшие в Банке суммы, то Пользователи отчетности вводятся в заблуждение т.к им в Балансе показывают доступные денежные средства, которых по сути дела нет и с большой долей вероятности не будет.

Решение конечно за кредитором, как ему лучше поступить.

[vikulya]

Сообщение от АннаН

vikulya, вы их подождите списывать, когда банк ликвидируют только тогда спишите. Может Вам ещё вернут что-то, вы какие в очереди?

у банка только вот три дня назад отозвали лицензию, так что еще не известно какие мы в очереди((

[vikulya]

Сообщение от Maria Demasheva

Средства, которые были на р/с и которые вы не смогли взыскать, будут списаны в расходы и в БУ и в НУ (внереализационные расходы). НДС тут не возникает.

а прибыль???

[vikulya]

Сообщение от vikulya

а прибыль???

показываем убыток свой? а вопросы от ФНС?

[Аланда]

Сообщение от vikulya

показываем убыток свой

За счет чего убыток? Вам написали,что списать "зависшие" суммы

Сообщение от АннаН

в расходы на 91 счет точно списывать только после ликвидации

А пока еще неизвестно,может быть вам их и вернут.

[Entry]

Если другими словами сказать, то потеря средств - может рассматриваться, как ваш убыток.
Доходов (Прибыли) в этом случае не возникает, только потери, аналогично в БУ и в НУ.

У ИФНС вопросов не будет, если вы будете соблюдать нормы НК, а именно спишите в расходы только безнадежную задолженность.

Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежным считается долг, если:

"- истек установленный срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ);

- обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения (ст. 416 ГК РФ);

- обязательство прекращено на основании акта государственного органа (ст. 417 ГК РФ);

- обязательство прекращено в связи с ликвидацией организации (ст. 419 ГК РФ)".

А внереализационными расходы будут в НУ по пп.2 п.2 ст.265 НК РФ:

"2) суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва"

Если средства вернут, то все будет хорошо.
Сделаете в учете обратную проводку:
51-76 Расчеты по претензиям