Приказ на списание ТМЦ

[Марго 82]

Доброго времени суток!

После проведения инвентаризации обнаружена недостача товара. Нужен ли отдельный приказ ,или достаточно приказа о проведении инв. для его списания. Ну и ТОРГ 16 конечно.
И проводки, виновное лицо не установлено

94 41 себестоимость

91\2 94 себестоимость, принимаемые для НО.

Спасибо

[Entry]

Проводки
94-41 фактическая стоимость
44-94 в пределах естественной убыли, если применимо
91-94 сверх норм, если нет виновных лиц

Основаниям для списания будут документы инвентаризации:
ИНВ-22 приказ о проведении инвентаризации,
ИНВ-3 инвентаризационная опись ТМЦ,
ИНВ-19 сличительная ведомость,
ИНВ-26 ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией

Оформляем по результатм акт списания товаров ТОРГ-16.

Виновных лиц у вас нет. Тогда для НУ будет следующая ситуация.
Пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ "к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные ...в отчетном (налоговом) периоде, ..., в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены".
Но, при этом факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти. Т.е это не сама организация решает, есть виновные или нет.
НДС не восстанавливаем т.к п. 3 ст. 170 НК РФ содержит закрытый перечень ситуаций, при которых суммы НДС, принятые к вычету по товарам, подлежат восстановлению.
Хотя есть мнение, что при хищении/порчи восстанавливаем и можем эту сумму НДС включить в расходы, но при условии, что и недостача явялется расходом, принимаемым для уменьшения налога на прибыль. Тут решаете сами - восстанавливать или нет.