ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВА ИЗ ФИЛИАЛА №2 В ФИЛИАЛ №3

[наида]

КАКИЕ ПРОВОДКИ БУДУТ ВЕРНЫ?
ПЕРЕДАЕТ АВТОМОБИЛЬ ТОЙОТА КАМРИ ИЗ ФИЛИАЛА №2 В ФИЛИАЛ №3
ПРОВОДКИ ФИЛИАЛА № 2
Д 02.01 К 01.09 СПИСАНА СУММА НАКОПЛЕННОЙ АМОРТИЗАЦИИ
Д 01.09 К 01.01 СПИСАНА ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ(БАЛАНСОВАЯ)СТОИМОСТЬ ОС
Д79.01 К 01.09 ПЕРЕДАНО ОС ПО ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ

ИЛИ НАДО БЫЛО

Д 02.01 К 79.01 ПЕРЕДАНА СУММА НАКОПЛЕННОЙ АМОРТИЗАЦИИ
Д 79.01 К 01.01 ПЕРЕДАНО ОС ПО ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ

[Беренис]

Где расположены филиалы? Это обособленные подразделения имеющие раздельный баланс?

[Максим из Саратова]

Исходя из того, что автомобиль просто перемещается, а значит первоначальная стоимость не изменяется, более верным будет второй вариант.
Во всяком случае мы так делали...

[наида]

ФИЛИАЛЫ РАСПОЛОЖЕНЫ В РАЗНЫХ ГОРОДАХ,ВЫДЕЛЕНЫ НА ОТДЕЛЬНЫЙ БАЛАНС.

[Беренис]

Налогоплательщики по истечении каждого отчетного и налогового периода обязаны представлять налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию по налогу на имущество (п.1 ст. 386 НК РФ)
- в налоговые органы по месту своего нахождения
- по месту нахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс
- по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества
А/м не является объектом недвижимого имущества.
Если обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс и не имеет объекта недвижимого имущества, у организации не возникает необходимости и обязанности представления деклараций по налогу на имущество по данному обособленному подразделению.
Т.о. если есть отдельный баланс, то декларация предоставляется по каждому местонахождению филиала, вариант №1
Если филиалы на отдельный баланс не выделены, декларация подается одна от всего предприятия, тогда вариант №2.

[наида]

Сообщение от Максим из Саратова

Исходя из того, что автомобиль просто перемещается, а значит первоначальная стоимость не изменяется, более верным будет второй вариант.
Во всяком случае мы так делали...

В ПРОГРАММЕ ОБА ЧУДНЕНЬКО ВЫГЛЯДЯТ)НО...ПЕРВЫЙ МОЖНО СФОРМИРОВАТЬ ЧЕРЕЗ ДОКУМЕНТЫ, А ВТОРОЙ ТОЛЬКО ЧЕРЕЗ БУХ.СПРАВКИ) АВТОМОБИЛЬ НЕ ПРОСТО ПЕРЕМЕЩАЕТСЯ, Я ЕГО СНИМАЮ С БАЛАНСА...И ВРОДЕ КАК ПО-НОРМАЛЬНОМУ ОН ДОЛЖЕН ЧЕРЕЗ 01.09 ПРОЙТИ..ОДНИМ СЛОВОМ Я В РАССТЕРЯННОСТИ

[наида]

Сообщение от Беренис

Налогоплательщики по истечении каждого отчетного и налогового периода обязаны представлять налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию по налогу на имущество (п.1 ст. 386 НК РФ)
- в налоговые органы по месту своего нахождения
- по месту нахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс
- по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества
А/м не является объектом недвижимого имущества.
Если обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс и не имеет объекта недвижимого имущества, у организации не возникает необходимости и обязанности представления деклараций по налогу на имущество по данному обособленному подразделению.
Т.о. если есть отдельный баланс, то декларация предоставляется по каждому местонахождению филиала, вариант №1
Если филиалы на отдельный баланс не выделены, декларация подается одна от всего предприятия, тогда вариант №2.

СПАСИБО ОГРОМНОЕ)ТАК И СДЕЛАЮ))ПРОСТО Я НАТКНУЛАСЬ НА СТАТЬЮ В КОНСУЛЬТАНТЕ "ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И БУГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ, ИМЕЮЩИХ ОБОСОБЛЕННЫЕ СТРУКТУРНЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ (НОВОЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ,2006, № 21), А ТАМ РАСПИСАН ВРОДЕ КАК ВТОРОЙ ВАРИАНТ) ВОТ Я И ЗАСОМНЕВАЛАСЬ

[Максим из Саратова]

Ничего страшного в этом нет т.к бухгалтерская справка оформляется на основании 3-х первичных документов: приказ, накладная (ИМЕННО НАКЛАДНАЯ) на внутреннее перемещение, авизо с проводками. Насколько я правильно понимаю, что автомобиль снимается с баланса филиала, но не организации, а при общем своде баланса и закрытии счета 79 в головной организации могут возникнуть нестыковки.

Нет необходимости повторно вводить вэксплуатацию автомобиль в
филиале № 3....

[наида]

можно еще вопрос , теперь я принимающая сторона)
проводки
д 01.01 к 79.01 первоначальная стоимость
д79.01 к 02.01 сумма накопленной амортизации
а разницы???между бух. и налоговым учетом? их ведь тоже надо и передать и учесть?

[Максим из Саратова]

Все верно. Налоговая амортизация в нашей организации отражаелась в авизо примерно следующей записью "На основании налогового регистра № утвержденного приказом по налоговой политике № от передана(принята) начисленная налоговая амортизация", далее проводки в соответсвии с вашим планом счетов налогового учета (например Д-т Н02 К-т Н05.02) и сумма налоговой амортизации. Можно сразу справочно выделить ОНА или ОНО.

[Максим из Саратова]

Да небольшое добавление. Авизо это что-то вроде бухгалтерской справки. Главное отличие - на авизо ставится печати и подписи передающей и принимающей стороны.

[наида]

а в бух /учете соответственно проводки на ОНА Д09 К 79????

[Максим из Саратова]

Верно. Но, все зависит от позиции головной бухгалтерии. У нас в филиалах головной организацией данная проводка была запрещена. Логика проста. Филиал (хоть и выделенный на отдельный баланс) бухгалтерскую отчетность и налог на прибыль не сдает (хоть ведет налоговые регистры) и вывести налог на прибыль приходящейся на конкретный филиал не может, а отсюда не смысла огород городить лишний раз.... Главное, чтобы в регистрах эта разница была видна.

[наида]

мы ведь заполняем декларацию по прибыли, и налог на прибыль передаем, разве это не есть сумма налога конкретно нашего филиала??

[Максим из Саратова]

Далеко не всегда так (точнее весьма редко так происходит). По разным причинам, например:

1. Есть общехозяйственные расходы головной организации которые вы не видите, но которые на филиалы обязательно должны распределятся
2. Есть (очень часто) транспортные расходы (или иные расходы) по доставке товара (готовой продукции) до вашего филиала (вашего дистрибьютера) которые оплачивает головная организация, но которые вы не видите..

и т.д. и т.п.

Поэтому доля прибыли (в областной бюджет) приходящейся на ваш филиал определяется в соответсвии со ст.288 НК РФ и учетной политикой вашего предприятия. Головная организация обязана в соответсвии с п.3 ст.288 НК РФ сообщать вам и ИФНС о прибыли приходящейся на ваш филиал.

[Максим из Саратова]

Более того, практика показвает, реально на месте налог на прибыль по местонахождению вашего филиала не может. Не с чем сравнивать. Максимум что РЕАЛЬНО может налоговая - проверить правильно ли оформлены документы по доходам и расходам и выкинуть некоторые расходы, но при этом ничего ДОНАЧИСЛИТЬ (пени, штрафы - а вдруг в общем по всей организации у Вас переплата или офигительный убыток), на месте ваша налоговая не сможет.... Только сообщить о выявленных нарушениях в налоговую вашей головной организации.....

[наида]

как все сложно)местная налоговая , как правило, проверяет у нас транспорт, имущество, ндс, есн, ндфл)ну и "правильно ли оформлены документы по доходам и расходам и выкинуть некоторые расходы", а насчет общехозяйственных расходов, подлежащих распределению, котрые мы не видим... предположим голова оплачивает расходы по предоставлению гидрометеологической информции (погода одним словом), после она распредяляет эти суммы между филиалами и передает нам по авизо) мы в свою очередь делаем проводку Д 26 К 79... то бишь сажаем на себестоимость, уменьшаем свои доходы... и уже после пусть только лишь для головы, но считаем налог на прибыль или я чего то не допонимаю?

[Максим из Саратова]

Вы все правильно понимаете... Ничего сложного нет. Но есть разная специфика бизнеса, разная специфика документооборота и разная позиция бухгалтерии головной организации и есть разные ситуации

Например, головная организация оплачивает расходы по доставке готовой продукции до филиалов (им дешевле как крупному клиенту). Все документы на головную организацию. Зачем передавать по авизо данный расход филиалу, если свод декларации по налогу на прибыль осуществляет все равно головная организация? И еще зачем передавать Вам такие расходы как например распределенную зарплату главного бухгалтера головной организации (генерального (финансового) директора) всей вашей компании?

Возможно где то это имеет смысл, у нас этого нет, не было и не будет. Нет смысла забивать голову филиалам лишней информацией. Голова сама рассчитала налог на прибыль по филиалу с учетом ст.288 НК РФ и отправила его в налоговую филиала и в сам филиал (один лист деларации с цифрами налога прибыль соответсвующим образом заверенный) и передала сумму налога прибыль в филиал проводкой Д-т 68 К-т 79. И все.

[наида]

спасибо, максим)никогда в универе не думала , что буду работать с 79 счетом)а тут)аж голова кругом идет)

[Максим из Саратова]

Я тоже не думал... Но отработав 5 лет в филиальной сети (да еще иностранной, несколько заводов, более 20 филиалов по России было) пришлось разобраться во всех мелочах и ньюансах. Их ОЧЕНЬ много....
Не забивайте голову себе лишней информацией....

Вам спасибо за общение. Немного освежил знания по 79 счету....