как исправить ошибку при вводе нач.остатков

[Ксаночка]

Доброго времени суток. Помогите исправить ошибку. пришла работать в организацию, фирма на УСНО, б/у не вели.Составляя баланс на 31.12.2013г. поставила сумму задолженности по лизингу на Дт00 Кт67, сдали отчетность, теперь поняла, что ошиблась, лизинговое имущ-во на балансе у лизингодателя и задолженность вообще не должна отражаться у нас . Теперь думаю, как исправить ошибку, если проведу 67/91, то эта сумма встанет в доходы, верно? а сумма приличная и искусственно завышать доход на эту сумму не хочется

[MarinaAnna]

Сообщение от Ксаночка

поставила сумму задолженности по лизингу на Дт00 Кт67

При чем здесь 67 счет-то ? Лизинг, когда имущество на балансе у лизингодателя, это своеобразная аренда этого имущества, с последующим переходом права собственности лизингополучателю, после совершения всех оплат. Поэтому оплата должна была пойти в расход в книге доходов и расходов. Так понимаю, что никаких актов при этом лизингодатель не предоставляет, оплату вы производите согласно договора лизинга.

[MarinaAnna]

Учет лизинга при отражении имущества на балансе лизингодателя

Проводки по лизингу соответствуют расположенному по ссылке графику платежей.

В случае, если договором лизинга предусмотрено отражение предмета лизинга на балансе лизингодателя, лизингополучатель отражает лизинговое имущество на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства".

Начисление лизинговых платежей отражается по кредиту счёта 76 "Расчёты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции со счетами учёта затрат: 20, 23, 25, 26, 29 – при учета лизинговых платежей по имуществу, которое используется в производственной деятельности, 44 – по имуществу, используемому в деятельности торговой организации, 91.2 – по имуществу, которое используется в непроизводственных целях. Далее для простоты в примерах бухучета лизинга будут приводиться проводки только по 20 счёту.


Проводки при получении предмета лизинга
Дт 001 - 1 000 000 (принят к учёту предмет лизинга по стоимости без НДС)
Проводки по текущим лизинговым платежам
Дт 60 – Кт 51 – 236 000 (оплачен авансовый платёж (первоначальный взнос) по договору лизинга)
Необходимо учитывать, что отнесение на затраты аванса по договору лизинга (зачёт аванса) может производиться не сразу, а на протяжении всего договора. В приведённом графике платежей зачет аванса по договору производится равномерно (по 6 555,56 руб) в течение 36 месяцев.
Дт 20 – Кт 76 – 29 276,27 (начислен лизинговый платёж №1 – 34 546 минус НДС – 5 269,73 )Дт 19 – Кт 76 – 5 269,73 (начислен НДС по лизинговому платежу №1)Дт 20 – Кт 60 – 5 555,56 (зачтена часть авансового платежа по договору лизинга – 6 555,56 минус НДС 1 000)Дт 19 – Кт 60 – 1 000 (начислен НДС по зачёту аванса)Дт 68 – Кт 19 – 6 269,73 (предъявлен НДС в бюджет)Дт 76 – Кт 51 – 34 546 (перечислен лизинговых платёж №1)
Комиссию, которая уплачивается в начале лизинговой сделки (комиссию за заключение сделки) относят в бухучете на те же счета затрат, что и текущие платежи по лизингу.

________________________

[MarinaAnna]

Ксаночка, Отсторнируйте проводку и сделайте правильную, в бухсправке пропишите, этим годом, если баланс уже сдали, если не сдали, то ничего не мешает прописать ее правильной без сторнирования.

[Ксаночка]

Спасибо, но как я сторнирую, веди сумма стоит в балансе на К67 и все,Д-та нет, если уберу по К, тогда баланс не пойдет(его кстати уже сдала). И вот оказалась в таком тупике....