НДФЛ и отпуск

[Миленка]

Добрый день!
Работник не использовал отпуск в 2013 году,поэтому в августе 2014 года ушел в отпуск на 42 дня. Получается отпуск растягивается на 1,5 месяца. Как правильно начислить и оплатить НДФЛ,если имеется налоговый вычет на одного ребенка? Разбить начисления на 2 части?,чтобы не нарушить права работника? Что может грозить компании,если НДФЛ был начислен,но не был уплачен в момент получения сотрудником отпускных?
Предыдущий бухгалтер оплачивала НДФЛ за текущий месяц в следующем.Я повторила ошибку.

[Arhimed.]

отпуск начисляется единоразово
вычет предоставляется каждый месяц
поэтому в месяце выплаты отпуска будет только 1 вычет. остальными воспользуется позже, при начислении з/платы
Кстати, сейчас минфин утверждает что в месяце когда нет дохода - нет вычета. ранее Разгулид утверждал что наличие дохода - не важно, право на вычет всё равно сохраняется.

Сообщение от Миленка

Что может грозить компании,если НДФЛ был начислен,но не был уплачен в момент получения сотрудником отпускных?

обнаружится только при выездной проверке

Сообщение от Миленка

может грозить

пеня - однозначно + может быть штраф 20% или даже 40% (40 - если посчитают что правонарушение умышленное)

[Миленка]

Очередной сотрудник уходит в отпуск с 4 сентября.
29 августа ему была выплачена заработная плата
1 сентября ему были выплачены отпускные
1 сентября уплачен НДФЛ с з/п за август и НДФЛ с отпускных,в бюджет
Вычет 1400 был только с одной суммы зарплаты
Правильно ли я делаю? И как верно посчитать заработную плату,если сотрудник работает только 3 дня в сентябре,при окладе 7000. Разделить сумму на кол-во рабочих дней в этом месяце,или есть правила?
Как посчитать налоговый вычет,если его сумма получится больше дохода за данный месяц. Просто вообще не платить НДФЛ? Можно ли не начислять заработную плату в текущем месяце,а учесть эти три проработанных дня в сентябре в з/п октября месяца?

[Arhimed.]

Сообщение от Миленка

29 августа ему была выплачена заработная плата

зарплату за август выдали 29.08 полностью?
тогда

Сообщение от Миленка

Правильно ли я делаю?

НДФЛ нужно было уплатить с з/платы 29.08
хотя вообще 29,08 можно посчитать и преждевременной выплатой: начисление в любом сучае 31,08 будет
в принципе, я думаю не нарушение если след днём 01,09 НДФЛ с выданной з/платы уплатили.

Сообщение от Миленка

Вычет 1400 был только с одной суммы зарплаты

а вот тут зря
вычет в обоих месяцах будет (если лимит не превышен) и предоставится он должен при первом же доходе в месяце.

Сообщение от Миленка

Правильно ли я делаю? И как верно посчитать заработную плату,если сотрудник работает только 3 дня в сентябре,при окладе 7000. Разделить сумму на кол-во рабочих дней в этом месяце,или есть правила?

Жёстких правил нет
Устанавливается Вашим положением по ОТ.
ОБЫЧНО на количество рабочих дней делят (проще, удобнее, большинством применяется). можно ещё на количество рабочих часов по норме делить (точнее и справедливее)

Сообщение от Миленка

Как посчитать налоговый вычет,если его сумма получится больше дохода за данный месяц. Просто вообще не платить НДФЛ?

вычет останется тот же самый
многие бухи в этом месяце начисленный НДФЛ =красным= ставят, т.е. в зубы получится даже больше чем начислено.
можно и оставить и недопредоставленное предоставить в след месяце как возможность появится, тогда удержанного НДФЛ в этом месяце не будет.

Сообщение от Миленка

Можно ли не начислять заработную плату в текущем месяце,а учесть эти три проработанных дня в сентябре в з/п октября месяца?

зачем ?
работал в сентябре, заработал в сентябре - будь добер и отразить в сентябре

[Вес`на]

Сообщение от Миленка

Очередной сотрудник уходит в отпуск с 4 сентября.
29 августа ему была выплачена заработная плата
1 сентября ему были выплачены отпускные
1 сентября уплачен НДФЛ с з/п за август и НДФЛ с отпускных,в бюджет
Вычет 1400 был только с одной суммы зарплаты
Правильно ли я делаю?

НДФЛ надо было перечислить 29.08 за август и 01.09 за сентябрь. Вычет нужно было применить к общей сумме начисленной за сентябрь - отпускные+зп

Сообщение от Миленка

как верно посчитать заработную плату,если сотрудник работает только 3 дня в сентябре,при окладе 7000.

7000/кол-во раб.дней в сентябре*кол-во отработанных дней

Сообщение от Миленка

Как посчитать налоговый вычет,если его сумма получится больше дохода за данный месяц.

почему он у вас вдруг больше ?

Сообщение от Миленка

Можно ли не начислять заработную плату в текущем месяце,а учесть эти три проработанных дня в сентябре в з/п октября месяца?

нет

[Миленка]

29 августа заработная плата выплачена полностью,так как это пятница,а 30 и 31 выходные дни,соответственно выплачивала перед выходными.

Следующим рабочим днем (1.09) НДФЛ уплатили

А вот с вычетом запуталась из за разъяснений Минфина:
Есть еще важный момент, на который нужно обратить ваше внимание. Как известно, отпускные нужно выплатить за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Поэтому может возникнуть ситуация, когда отпуск приходится на один месяц, а деньги выплачены в предыдущем. Например, деньги за отпуск с 1 июня нужно выплатить не позднее 29 мая. Тогда всю сумму отпускных за июнь в целях расчета НДФЛ вам нужно отнести к выплатам за май. Следовательно, эти отпускные будут учитываться для определения возможности получения "детского" вычета за май, а не июнь.

На основании этого разъяснения я сделала выводы,что если НДФЛ за август я уплачиваю именно в сентябре,а налог уже с вычетом,то второй аналогичный вычет при уплате НДФЛ с отпускных сделать не могу,так как получается,что именно в этом платежном периоде он уже сделан.

Или я все перемудрила?