УСН+ЕНВД

[@nn@]

Здравствуйте, коллеги, ну помогите, пожалуйста. Впервые столкнулась с совмещением ЕНВД+УСН 6 %. Предыдущий бухгалтер начисляла авансовый платеж по УСН ежемесячно , как я не пыталась выяснить алгоритм ее действий при начислении платежа, у меня ничего не получилось. Я думаю, что допустим считая авансовый платеж за 1 квартал я беру доход УСН+ доход ЕНВД нахожу % УСН от общего дохода, от общей суммы страховых взносов по сч. 69 (минус штрафы и пени)* на % и уменьшаю начисленный платеж.Если рассчитываю допустим за полугодие, то делаю все тоже самое нарастающим итогом, только Налог 6% минус % от страховых взносов за полугодие и минус начисленный налог за 1 квартал? В учетной политике о методе распределения страховых взносов ничего не сказано, права ли я буду если буду исчислять аванс именно так?

[Вес`на]

@nn@, я не начисляла ежемесячно УСН, но страховые взносы персонала и АУП, подлежащие распределению на УСН и ЕНВД считала по % исчисленному нарастающим итогом с начала года и взносы брала нарастающим. Т.е. тот же самый метод, что и у вас.

Сообщение от @nn@

Предыдущий бухгалтер начисляла авансовый платеж по УСН ежемесячно , как я не пыталась выяснить алгоритм ее действий при начислении платежа, у меня ничего не получилось.

наверно вопрос в том, какие взносы она учитывала и возможно % исчисляла за месяц

[@nn@]

Правильно ли будет, если я сейчас переделаю начисления по своему методу ежеквартально, авансовые платежи перечислялись ежемесячно, в сумме, авансы даже иногда больше начислений, будет ли это правильным?

[Вес`на]

Сообщение от @nn@

Правильно ли будет, если я сейчас переделаю начисления по своему методу ежеквартально, авансовые платежи перечислялись ежемесячно, в сумме, авансы даже иногда больше начислений, будет ли это правильным?

думаю да, т.к. налоговый период по УСН календарный год. Квартальный ЕНВД это не должно затронуть

[Тат55]

Сообщение от @nn@

.Если рассчитываю допустим за полугодие, то делаю все тоже самое нарастающим итогом, только Налог 6% минус % от страховых взносов за полугодие и минус начисленный налог за 1 квартал? В учетной политике о методе распределения страховых взносов ничего не сказано, права ли я буду если буду исчислять аванс именно так?

Согласна с Вами.
Только не забывайте о нюансах
% СВ должен быть не только исчислен, но и оплачен в данном отчетном периоде.
Ну и нюанс по наличию НР.

[ptihka]

Сообщение от @nn@

Правильно ли будет, если я сейчас переделаю начисления по своему методу ежеквартально, авансовые платежи перечислялись ежемесячно, в сумме, авансы даже иногда больше начислений, будет ли это правильным?

Правильнее будет почитать приказ по учетной политике, а там может и вопросы отпадут и переделывать не нужно ничего будет.

[Вес`на]

Сообщение от @nn@

В учетной политике о методе распределения страховых взносов ничего не сказано, права ли я буду если буду исчислять аванс именно так?

.................

[Наталья111111]

Ваш расчет правильный. А прошлый бухгалтер считал все ежемесячно, т.к. "закрытие месяца" делается ежемесячно (простите за тавтологию)

[@nn@]

Я сегодня обнаружила, что в декларации ЕНВД за 1 квартал, была показана вся сумма перечисленных страховых взносов, но к вычету принята сумма меньше (т.к не более 50%), и что теперь делать с УСН, значит я не могу в 1 квартале уменьшать на страховые взносы?

[Тат55]

Сообщение от @nn@

Я сегодня обнаружила, что в декларации ЕНВД за 1 квартал, была показана вся сумма перечисленных страховых взносов, но к вычету принята сумма меньше (т.к не более 50%), и что теперь делать с УСН, значит я не могу в 1 квартале уменьшать на страховые взносы?

Есть такое мнение, что при УСН+ЕНВД уменьшают один из видов деятельности.
Мое мнение, что , при наличии деятельности и по УСН и по ЕНВД, нужно СВ делить по пропорции.
В Вашем случае возможны и потери, т.к. из уплаченных СВ при учете по ЕНВД потеряно 50%, а ведь они могла быть учтены и при УСН...
Если я правильно поняла то, что Вы написали...

[@nn@]

Да вы правильно поняли.

[@nn@]

Получается 2 квартала ни на какую пропорцию я не могу рассчитывать СВ, теперь 2 квартала буду отталкиваться от того что показано в декларации по ЕНВД, а как действовать дальше, я даже в растерянности...

[Тат55]

В принципе, можно было бы подать уточненку по ЕНВД.
Сам налог не изменится, но зато отражение в стр.030 разд.3 будет меньше.
Соответственно, часть пойдет на уменьшение УСН. Ну дальше уже отладите.

[@nn@]

Здравствуйте, коллеги. я снова к вам обращаюсь. Дело в том, что в учетной политике сказано что доходы и расходы определяются методом начисления, т.к для НУ доходы в любом случае определяются кассовым методом, то в расчет брался доход по кассовому методу, а вот страховые взносы по методу начисления. Я впервые с таким сталкиваюсь, но похоже именно так и велся расчет. Возможно ли так исчислять налог, у нас УСН 6 %+ЕНВД

[Тат55]

Сообщение от @nn@

Здравствуйте, коллеги. я снова к вам обращаюсь. Дело в том, что в учетной политике сказано что доходы и расходы определяются методом начисления, т.к для НУ доходы в любом случае определяются кассовым методом, то в расчет брался доход по кассовому методу, а вот страховые взносы по методу начисления. Я впервые с таким сталкиваюсь, но похоже именно так и велся расчет. Возможно ли так исчислять налог, у нас УСН 6 %+ЕНВД

Совсем не поняла.
Вы говорите об уменьшении налогов на СВ?
Так основное условие для принятия СВ к уменьшению налогов- уплата!!!

Метод начисления здесь вообще каким боком????

[Вес`на]

Сообщение от @nn@

т.к для НУ доходы в любом случае определяются кассовым методом, то в расчет брался доход по кассовому методу, а вот страховые взносы по методу начисления

нужно брать цифру уплаченных в периоде взносов. А вообще на тему распределения взносов при усн+енвд есть письмо Минфина от 29 марта 2013 г. № 03-11-11/121

Развернуть для просмотра

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 29 марта 2013 г. N 03-11-11/121 Об уплате страховых платежей (взносов) и пособий налогоплательщиками, примененяющими УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД

Вопрос: Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "Доходы" и является одновременно плательщиком единого налога на вмененный доход. С 2013 года введена в действие новая форма книги учета, доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в которой нужно регистрировать расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога (страховые взносы с оплаты труда работников, страховые взносы индивидуального предпринимателя, пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые за счет работодателя, платежи по договорам добровольного личного страхования). В связи с применением двух систем налогообложения необходимо распределять вышеуказанные расходы, которые невозможно напрямую отнести к одному виду деятельности, пропорционально долям доходов в общем объеме доходов. Каким образом нужно распределять и регистрировать в книге учета доходов и расходов данные расходы?

Можно ли распределять данные расходы пропорционально доходам, полученным в месяце уплаты данных расходов? Потому что, если распределять пропорционально доходам нарастающим итогом с начала календарного года, получится, что в связи с изменением в будущих месяцах доходов придется до конца года делать перерасчет распределения и вносить изменения в книгу учета.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и исходя из содержащейся в обращении информации сообщает следующее.

Согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено названным Федеральным законом;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено названным Федеральным законом. Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено указанным Федеральным законом.

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в данном пункте статьи 346.21 Кодекса расходов более чем на 50 процентов.

Согласно пункту 2 статьи 346.32 Кодекса налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности сумма исчисленного единого налога на вмененный доход уменьшается на сумму указанных страховых платежей (взносов) и пособий. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.

Пунктом 8 статьи 346.18 Кодекса установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

В аналогичном порядке распределяются между видами деятельности при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, суммы указанных страховых платежей (взносов) и пособий, уплаченных с заработной платы работников, занятых одновременно в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и в деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках упрощенной системы налогообложения.

Согласно пункту 5 статьи 346.18 Кодекса при определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Поэтому распределение расходов, предусмотренное пунктом 8 этой же статьи Кодекса, должно осуществляться также нарастающим итогом с начала года.

При этом сумма названных страховых платежей (взносов) и пособий распределяется между указанными налоговыми режимами ежемесячно. Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

[свернуть]