Арендованный авто при усн 15%

[Фиона]

Добрый день. УСН 15%, хотим взять в аренду автомобиль с 01.11.2014 по 30.000р/месяц. В договоре пропишем аренда за год 360 000руб. Если я сразу оплачу все 360 000 как их можно принять в расход? (можно ли принять в 4 квартале всю сумму?)

[Катюха]

Сообщение от Фиона

Если я сразу оплачу все 360 000 как их можно принять в расход? (можно ли принять в 4 квартале всю сумму?)

расходы должны быть не только оплачены, но и оказаны, а я так понимаю обязательства ваши закончатся только 30,10,15, а в не конце 2014 года.

Организация на УСН вправе учитывать в расходах суммы авансовых платежей по договору аренды по мере фактического оказания услуг
20 апреля 2012
Минфин России в письме от 30.03.12 № 03-11-06/2/49 разъяснил, в каком периоде компания на УСН с объектом «доходы минус расходы» может учесть те или иные виды затрат (авансовые платежи по договору аренды, а также суммы налогов и взносов). В этом же письме чиновники отметили, что НДФЛ, удержанный с выплат работникам и перечисленный в бюджет, не уменьшает базу по единому налогу при УСН.
Как известно, налогоплательщики, применяющие УСН, и выбравшие объект «доходы минус расходы», учитывают расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ. В данном перечне названы, в частности, расходы в виде арендных платежей (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом, согласно пункту 2 статьи 346.17 НК РФ, большинство расходов, в том числе, арендные платежи, учитываются «упрощенщиками» после их фактической оплаты. А оплатой признается прекращение обязательства покупателя перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг или передачей имущественных прав). Однако, если по договору арендатор - «упрощенщик» перечисляет предоплату, возникает вопрос: данная сумма учитывается в расходах на момент уплаты или на дату прекращения встречного обязательства арендодателя (предоставления услуг по договору аренды)? В Минфине считают правомерным второй вариант: авансовые платежи можно учитывать в расходах при получении указанных услуг.

Что касается расходов на уплату налогов (за исключением «упрощенного» налога) и обязательных страховых взносов, то такие расходы учитываются в фактически уплаченном размере (подп. 7, 22 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Таким образом, списать расходы на уплату налогов и взносов можно в периоде их фактической оплаты.

При этом чиновники отметили, что суммы НДФЛ, которые «упрощенщики» перечисляют в качестве налоговых агентов, не уменьшают базу по единому налогу. Ведь, в этом случае компания на УСН перечисляет налог не за себя, а за своих работников. Значит, эти суммы не являются ее расходами.

[Фиона]

Спасибо за ответ