Просроченная кредиторская задолженность

[*Наталия*]

Коллеги, добрый день! Прошу вашей помощи!!! Приняла предприятие. Согласно 1/3 проведенным актам сверки с контрагентами сальдо не идет (по моим данным - дебиторка или кредиторка, по данным контрагентов - всё закрыто). Уже давно висит большая кредиторская задолженность, которую надо было списать.Что делать с возмещенным ранее НДС по этой кредиторской задолженности?!Как всё это отразить в бух. и налоговом учете?

[МаринаМ]

Добрый день, давайте обсудим Вашу ситуацию:
1. Ранее возмещенный НДС по кредиторке предприятие имело право возместить, если соблюдались обязательные условия - наличие правильного сч-фактуры, а если совсем давно, то и наличие факта оплаты. Если эти условия соблюдены, то возмещенный НДС (либо его часть, в случае частичной оплаты) был обоснованный. Поэтому ранее возмещенный НДС можно только проверить на предмет его обоснованного возмещения и, по моему мнению, ничего делать больше не надо. Но, далее
2. На основании Актов сверки, которые видимо у Вас оформлены в рамках проходящей сверке финансовых обязательств и т.д., Вы отражаете доходы и расходы. Как раз с доходов, которые у Вас и будут равняться сумме кредиторской задолженности, надо исчислить НДС к начислению и налог на прибыль. По дебиторке, врядли Вы имеете право суммы применить к уменьшению прибыли (арбитраж и т.д.), поэтому я бы всю дебиторку списала на убытки, не уменьшающие налогооблагаемую базу.
В любом случае, лучше 100 раз отмерить...Удачи.

[*Наталия*]

Огромное спасибо за помощь!!! В моем случае есть еще один ньюанс.Кредиторская задолженность возникла до 2006г (т.е. была не оплачена в 2003-2004гг), а в 2006году до июня месяца НДС был принят к вычету. Имели ли мы право на вычет? ЕЩЕ РАЗ БОЛЬШОЕ СПАСИБО!!!

[МаринаМ]

Видимо НДС был принят к вычету в переходный период, пропорционально за полгода, когда отменили обязательное условие об оплате. Вы можете это проверить по отчетности, которую надо было оформить по состоянию на 01.01.06, там должна быть отражена сумма НДС по 19 счету, подлежащая к вычету. Так что, это всё законно.

[glad]

Сообщение от МаринаМ

, надо исчислить НДС к начислению и налог на прибыль. .

А НДС-то зачем?